Финансовые вложения отражаются в балансе

финансовые вложения отражаются в балансеПонятие и виды финансовых вложений четко определены законом. Для их правильного отражения в финансовой документации от бухгалтера требуется знание их специфических особенностей. Они относятся к активам компании, приносящим регулярные дивиденды. Учитывая эти и другие особенности, для данной категории разработан ряд правил ведения и отражения в отчетах.

Финвложения в бухгалтерии

В частности, финансовыми инвестициями являются вложения в один из следующих активов:

  • ценные бумаги;
  • участие в уставном капитале других предприятий;
  • кредиты партнерам;
  • некоторые виды дебиторской задолженности;
  • вклады на основании договора простого товарищества.

При приеме на учет, бухгалтер должен учесть, что финансовые вложения отражаются в балансе по фактической стоимости. В последующем независимо от изменения динамики стоимости этих активов, сформированный счет не подлежит изменению.

Для отражения финвложений служит счет 58 с соответствующим названием. А в структуре баланса они будут выглядеть как коэффициент счетов 1170 и 1240.  Финансовые вложения 1170 в балансе это – активы вне оборота, а 1240 – активы в обороте. Разница заключается в том, что первый раздел отражает объемы вложений на долгосрочный период, а второй – текущие вложения с непродолжительными сроками.

Для того, чтобы определить что входит в финансовые вложения в балансе, а что нет, следует четко понимать разницу между видами финвложений. Из этих соображений в бухучете принято формировать субсчета к счету 58. При этом важно не забывать, что главный принцип финвложений – это их свойство приносить прибыль. С этой точки зрения, если кредиты или займы выдаются на беспроцентных условиях, то они уже не должны отражаться в счете 58. Для них целесообразно использовать 76-счет, предназначенный для расчетов по дебиторским и кредиторским обязательствам.

Как отразить выбытие финвложений?

Суть всех бухгалтерских операций сводится к правильной фиксации движения денежных средств и других активов. Важно правильно отразить не только прибытие, но и выбытие, так как каждая проводка решает исход конечного баланса.

Выбытие формируется после расчета должника по обязательствам. Полученную сумму принято относить в статью прочих доходов предприятия. А их первоначальная стоимость классифицируется аналогично прочим расходам. Таким образом, выбытие финвложений выглядит как списывание кредита по счету 58 и в пользу субсчета 91-2.

Финвложения и отчетность

Снова рассматриваем счет 1170. Независимо от позиции в бухучете, в балансе эта статья должна отражаться в ряду финансовых вложений компании. Счет 1170 предназначен для фиксации таких ценных бумаг как акции, векселя и облигации, срок действия которых превышает 1 года по истечении действующего отчетного срока.

Счет 58 и субсчета

Согласно соответствующему приказу Минфина, субсчета к данному счету выглядят следующим образом:

  • .1. – акции и паевые вложения;
  • .2. – долговые ценные бумаги;
  • .3. – займы другим компаниям;
  • .4. – вклады по договору другим компаниям.
Следует учитывать, что при необходимости каждый бухгалтер вправе самостоятельно устанавливать субсчета и применять их на практике. Закон не ставит никаких ограничений. Главное требование прежнее – отличать их по срокам и не смешивать в один счет.

Полученные дивиденды по вложениям в виде процентов относятся к субсчету 58.3. Основанием для их реализации являются договора между контрагентами, номера которых также быть зафиксированы в бухгалтерской документации. Обязательно следует отразить срок действия таких договоров, процентные ставки и сроки предоставления средств.

Проводки в этом случае выглядят так:

  • Сумма займа по дебету относится к счету 58.3, по кредиту – 51;
  • Проценты следует отнести по дебету на счет 75, по кредиту – 91;
  • Оплаченные проценты отражаются по дебету на счете 51, а по кредиту на 76;
  • Полное погашение выглядит как дебет по 51 и кредит по 58.3 счетам.

Принципы отражения финансовых вложений в балансе и отчетах компании описаны в соответствующем законодательстве и специальных постановлениях. Принципы довольно просты и ничем не отличаются от способов отражения других видов активов и пассивов.

Поделиться:
Добавить комментарий