Что такое аккредитив, их виды и схема расчетов

Что такое аккредитив, их виды и схема расчетов

При проведении торговых операций (поставка/оплата за нее) для покрытия кассовых разрывов компании используют товарные кредиты, краткосрочные микрозаймы и овердрафты. Если же продавец находится на территории одной страны, а покупатель – на территории другой, удобнее использовать такую форму расчетов с участием заемных средств, как аккредитив.

Что такое аккредитив простыми словами

Если говорить простым языком, аккредитив – это гарантия платежа продавцу товара при выполнении некоторых условий (условное обязательство). Он открывается по требованию покупателя, который осуществляет закупки товара за рубежом.

После осуществления поставки товара, банк выплачивает стоимость поставки вместо покупателя продавцу. Покупатель же возвращает средства с учетом процентов на счет в банке как за обычный кредит.

Аккредитив во многом схож с факторингом, однако открывается по требованию покупателя (инициатор факторинга – продавец) и используется при осуществлении импортных операций. Кредитуется при этом не продавец, как в схеме факторинга, а покупатель.

Схема расчетов

Упрощенная схема расчетов по аккредитиву при совершении импортно-экспортных операций  выглядит так:

расчеты по аккредитиву схема

  1. Продавец, совершающий экспортную операцию, заключает договор о поставке с покупателем, который находится за границей.
  2. К договору о поставке подписывается приложение – перечень поставляемого товара, условия отсрочки платежа и проч.
  3. Покупатель, который не планирует оплачивать поставку немедленно из собственных средств, обращается в обслуживающий банк с просьбой открыть аккредитив по указанной в приложении поставке.
  4. Банк открывает аккредитив, который до момента самой поставки действует как гарантия платежа для продавца.
  5. Сведения об аккредитиве передаются посредством системы SWIFT (если покупатель российский) в иностранный банк, который обслуживает продавца.
  6. Продавец, имея на руках официальное подтверждение открытия аккредитива, осуществляет поставку части товара или полностью всей номенклатуры на склад покупателя.
  7. Продавец передает обслуживающему иностранному банку сведения об осуществленной поставке (инвойс, накладную); покупатель передает такие же сведения в свой банк с просьбой выполнить платеж по аккредитиву.
  8. Банк перечисляет средства в иностранный банк, обслуживающий продавца или дает поручение иностранному банку выполнить такой платеж (так называемое «раскрытие аккредитива»).
  9. Покупатель начинает выплачивать средства по графику платежей, который устанавливается в уведомлении о раскрытии аккредитива.

Видео — аккредитивная форма расчетов по импортным контрактам:

Виды аккредитивов

Аккредитивы подразделяются на несколько типов в зависимости от определенных договором параметров:

  • По возможности отзыва аккредитива – отзывной и безотзывный. Последними являются большинство выпускаемых в международной практике аккредитивов.
  • По типу расчетов банка-эмитента с исполняющим банком – покрытый и непокрытый. При покрытом аккредитиве средства продавцу выплачивает банк-эмитент, при непокрытом – банк бенефициара (продавца) по поручению банка-эмитента. Практически все аккредитивы являются непокрытыми.
  • Револьверный аккредитив открывается на всю сумму договора поставки, а раскрывается частями в зависимости от поставленных в рамках договора партий. Такой аккредитив аналогичен возобновляемой кредитной линии.
  • Подтвержденный аккредитив позволяет банку бенефициара выплачивать продавцу сумму поставки в независимости от того, перечислил средства банк покупателя или нет.
  • Резервный аккредитив – по сути своей, обычная банковская гарантия, которая предоставляется в документарной форме в том случае, если законодательством страны одной из сторон запрещено использование гарантий.
Выпускаемые на территории России аккредитивы сочетают в себе сразу несколько признаков, например, может быть открыт безотзывный непокрытый подтвержденный аккредитив.

Аккредитив при покупке квартиры

При приобретении квартиры в новостройке аккредитив используется как дополнительная гарантия продавцу о перечислении средств.

В этом случае клиент передает банку средства в размере стоимости квартиры, подписывая договор аккредитива. Застройщик, имея подтверждение наличия этих средств, проводит регистрацию собственности на квартиру, не боясь обмана.

Клиент при этом не обязан передавать деньги непосредственно застройщику до момента окончания регистрации. Аккредитив является удобным для обеих сторон и снижает вероятность мошенничества.

Плюсы и минусы

Аккредитивы в силу своей схожести с факторингом и гарантией имеет похожий перечень преимуществ и недостатков. Рассмотрим их ниже:

Плюсы аккредитивной формы расчетов:

  • юридическое сопровождение контракта;
  • снижение рисков неплатежа для продавца;
  • гарантия полного исполнения обязательств о поставке для покупателя;
  • возможность получения дополнительной прибыли на те средства покупателя, которые были бы перечислены за поставку;
  • экономия на процентных платежах банку в сравнении с обычным кредитом.

Минусы использования аккредитивов:

  • возможность платежа зависит от корректного оформления документов на поставку;
  • длительный и объемный документооборот;
  • возможные законодательные ограничения на аккредитивы;
  • зависимости максимальной суммы аккредитивов от финансового состояния покупателя.

Видео — какие выгоды получают продавец и покупатель при аккредитивной форме расчетов::

Расчет платежей

Платежи по аккредитиву осуществляются по 2 ставкам: до раскрытия и после.

Рассмотрим пример расчета платежей по аккредитиву:

Банк открыл аккредитив 1 июня на сумму 100 000 долларов США. Поставка товара произошла 10 июня на сумму 50 000 долларов США, а 15 июня – еще на 50 000 долларов США. Такая ситуация называется «частичным раскрытием».

Установленные договорм ставки:  до раскрытия – 10%, после раскрытия – 15%. Аккредитив погашается 25 числа каждого месяца. 20 июня заемщик погасил часть аккредитива от первого частичного раскрытия в размере 10 000 Долларов США.

Итого сумма, начисленная и необходимая к погашению 25 июня составит:

 Число июня до раскрытия 1-е раскрытие 2-е раскрытие начисленные проценты
01.06 100 000 27,40
02.06 100 000 27,40
03. 06 100 000 27,40
04. 06 100 000 27,40
05. 06 100 000 27,40
06. 06 100 000 27,40
07. 06 100 000 27,40
08. 06 100 000 27,40
09. 06 100 000 27,40
10. 06 50 000 50 000 13,70 20,55
11. 06 50 000 50 000 13,70 20,55
12.06 50 000 50 000 13,70 20,55
13. 06 50 000 50 000 13,70 20,55
14. 06 50 000 50 000 13,70 20,55
15. 06 0 50 000 50 000 0,00 20,55 20,55
16. 06 0 50 000 50 000 0,00 20,55 20,55
17. 06 0 50 000 50 000 0,00 20,55 20,55
18. 06 0 50 000 50 000 0,00 20,55 20,55
19. 06 0 50 000 50 000 0,00 20,55 20,55
20. 06 0 50 000 50 000 0,00 20,55 20,55
21. 06 0 40 000 50 000 0,00 16,44 20,55
22. 06 0 40 000 50 000 0,00 16,44 20,55
23. 06 0 40 000 50 000 0,00 16,44 20,55
24. 06 0 40 000 50 000 0,00 16,44 20,55
25. 06 0 40 000 50 000 0,00 16,44 20,55
Итого за 25 дней: 315,07 308,22 226,03
Всего к погашению: 849,32

Достаточно высокая стоимость операций по аккредитивной форме расчетов (если учитывать стоимость обработки платежей, комиссии банков и проч.) частично нивелируется снижением рисков неплатежа или поставки товаров не в полном объеме.

Налаженные механизмы расчетов позволяют покупателю и продавцу осуществлять операции, которые без использования аккредитивов зачастую невозможны.

Зачем знать правило Парето 80/20 и как его можно применять в продажах.

Как можно проверить контрагента на сайте налоговой — читайте пошаговый алгоритм действий.

Как получить лицензию на алкоголь (http://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/oformlenie/licenzii/skolko-stoit-licenziya-na-alkogol.html) — какие требования необходимо выполнить.

Видео — аккредитивы и другие формы расчетов:

Поделиться:
4 комментария
Роман 08 декабря 2016

Для любых сделок внутри России уже действует уникальная сеть, которая позволяет с партнером заключить сделку и произвести оплату с равной гарантией от рисков для обеих сторон. И это не эскроу, нет никаких агентов, алгоритм операции управляется самими сторонами сделки, но ни у одной стороны нет возможности изъять средства, не выполнив условия сделки: 08.ru

Инна Валерьевна 30 июля 2015

Это, конечно, гарантия. Хоть какая-то, особенно в случае тех же операций с недвижимостью, но это далеко не каждому лицу/предприятию удобно организовывать. Мы просто расплачиваемся, знакомый пробовал вести расчеты аккредитивом - так постоянно какие-то вопросы

Виктор Варкушев 24 июля 2015

Начали пользоваться этой системой расчёта полгода назад - до сих пор возникают непонятки. Есть ли какая-то статья или интересный сервис, где можно посмотреть/проконсультироваться по поводу банков и документов при оформлении аккредитива?

Артем Алексеев 20 июля 2015

Ни когда не задумывался о такой процедуре взаимодействия между мною и моими поставщиками. Работаем уже много лет на территории разных стран и иногда не все проходит так легко и гладко. А теперь понял, что необходимо пользоваться такой формой расчета как аккредитив, которая будет гарантией исполнения обязательств по поставке мне товара.

Добавить комментарий