Коэффициент текущей ликвидности: формула по балансу и нормативное значение


Формула расчета коэффициента текущей ликвидности по балансу

Формула расчета коэффициента текущей ликвидности по балансу

Ликвидность – способность предприятия погашать принятые обязательства как в краткосрочном, так и в долгосрочном периоде. Также под ликвидностью понимается способность и скорость ресурсов оборотного капитала обращаться в денежные средства.

Данный показатель важен для предприятий, которые используют различного рода кредиты, займы, отсрочки платежа и т.д.

Что такое коэффициент текущей ликвидности

Коэффициент текущей ликвидности (CR – current ratio) – относительный показатель, оценивающий способность организации к погашению краткосрочных (текущих) обязательств исключительно за счет средств оборотных активов (оборотного капитала).

Данный показатель также называют коэффициентом покрытия и коэффициентом работающего капитала.

Этот коэффициент необходим для правильной оценки возможностей компании, связанных с возвратом заемных средств. Как финансовый инструмент он помогает правильно сформировать сумму обязательств, исходя из объемов оборотного капитала, который в балансе называется «оборотные активы».

С точки зрения анализа деятельности организации коэффициент ликвидности отражает платежеспособность предприятия в краткосрочном периоде (срок до 12 месяцев) – чем выше значение показателя, тем лучше платежеспособность организации.

Слишком высокие значения коэффициента могут говорить о дисбалансе средств компании (слишком большой сумме, находящейся в оборотном капитале).

Коэффициент текущей ликвидности: формула расчета по балансу

Формула

Для количественного измерения коэффициента ликвидности необходима следующая формула:

Клт=ОК/ТО,

где Клт– коэффициент ликвидности,

ОК – величина оборотного капитала,

ТО – величина текущих обязательств (со сроком возврата в течение года).

По балансу

Все данные, необходимые для расчета коэффициента ликвидности, представлены в бухгалтерском балансе организации. Количественное измерение показателя проводится по следующим строкам баланса:

— строка 1200 «Итого о разделу II»

— строки 1510, 1520, 1550.

Коэффициент ликвидности по балансу рассчитывается один раз за период (год).

Формула расчета выглядит следующим образом:

Клт=с. 1200 / (с. 1510 + с. 1520 + с. 1550),

где Ктл– коэффициент;

с. 1200 = с. 1210 + с. 1220 + с. 1230 + с. 1240 + с.1250 + с.1260;

с. 1510 – «Заемные средства»;

с. 1520 – «Кредиторская задолженность»;

с. 1550 – «Прочие обязательства».

В строке 1200 указана итоговая величина оборотного капитала, который включает в себя сырье, материалы в запасах, денежные средства в дебиторской задолженности, денежные средства в наличной и безналичной форме, краткосрочные финансовые обязательства и прочие.

Строки 1510, 1520 и 1550 относятся к разделу V «Краткосрочные обязательства», то есть их срок погашения не более 12 месяцев. В данном разделе также существует строка «Доходы будущих периодов», но она не влияет на ликвидность и в расчет не берется.

Формула может быть записана по степени ликвидности оборотных активов и срочности погашения обязательств:

Клт=Ак1+Ак2+Ак3/(Па1+Па2),

где

А1 – строки 1240 и 1250 – высоколиквидные активы;

А2 – строка 1260 – среднеликвидные активы;

А3 – строки 1210, 1220 и 1230 – низколиквидные активы.

Чем выше ликвидность оборотных активов, тем быстрее они могут обернуться в денежные средства.

П1 – 1520 – крайне срочные обязательства;

П2 – 1510 и 1550 – текущие пассивы (краткосрочная кредиторская задолженность).

Ранее нами была рассмотрена формула рентабельности продукции и как её анализировать.

Как происходит расчет аннуитетного платежа можно посмотреть здесь.

Что такое аутстаффинг персонала — http://delatdelo.com/spravochnik/terminy/chto-takoe-autstaffing-personala.html

Видео — как рассчитать коэффициенты ликвидности и анализировать финансовое состояние организации на примере ОАО «Газпром»:

Нормативное значение коэффициента текущей ликвидности

Данные по нормативным значениям определяются по методическим указаниям, которые лежат в основе финансового анализа деятельности предприятий.

Нормальной считается величина коэффициента ликвидности в диапазоне от полутора до двух с половиной.

Для большинства отраслей значение меньше единицы показывают на существующие проблемы с покрытием краткосрочных задолженностей.

 В сферах розничной торговли или общественного питания коэффициент равный единице будет нормой, так как для данных отраслей характерен высокий процент краткосрочных займов.

Для промышленных предприятий с большой длительностью производственного цикла нормальным будет значение показателя на уровне 3 и выше, так как у таких предприятий большой объем запасов и незавершенного производства.

Видео — какое значение коэффициента текущей ликвидности можно считать нормой:

Поделиться:
3 комментария
Кристина 01 Февраль 2016

А если коэффициент текущей ликвидности 123,24 о чем это говорит?

Fall 20 Апрель 2015

Ирина, согласна с вами полностью. У меня как раз такая ситуация, как вы описали. У нас свой бизнес, штат наших сотрудников состоит из 6 человек. Расчетом ликвидности занимаемся только для себя, сдавать отчеты нам не нужно. По приведенной формуле расчета коэффициента текущей ликвидности по балансу наш коэффициент равен единице. Согласно статье, это норма.

Ирина 16 Апрель 2015

Как дипломированный специалист в области бухгалтерского учета, могу сказать, что своевременный подсчет показателей позволяет компании всегда оставаться "на плаву" и контролировать свое финансовое состояние, а также избежать возможности банкротства. Как предприниматель скажу, что расчет любых коэффициентов, в т.ч. К(тл) более актуален для достаточно крупных компаний, у которых есть целый штат бухгалтеров. Маленькие предприятия, которые открылись недавно (как правило, это ИП) редко занимаются подсчетами каких-либо показателей, так как попросту некогда: часто в компании всего один человек, который и бухгалтер, и менеджер по продажам, и руководитель в одном лице. Плюс, ИП на упрощенке освобождены от сдачи формы ББ (бух.баланса), а для себя (для управленческого учета) составлять ББ - дело утомительное и не особо нужное :)

Добавить комментарий