Кассовый разрыв: это что такое, формула расчета и как его избежать


Кассовый разрыв — это один из проблемных моментов в бизнесе

Кассовый разрыв — это один из проблемных моментов в бизнесе

В деятельности любой организации существуют финансовые и операционные циклы. Они включают в себя процессы закупки продукции, производства товара и его продажи, а также выплаты средств поставщикам и получение их от дебиторов.

В том случае, если финансовый и операционный цикл не совпадает (дебиторы работают с отсрочкой платежа, а срок выплат за сырье уже подошел) возникает так называемый кассовый разрыв.

Кассовый разрыв — это что такое и как он возникает

Возникновение кассового разрыва не всегда является следствием неграмотной политики на предприятии. Отсутствие необходимого объема средств на счетах организации может происходить в силу объективных причин:

  • методы работы;
  • задержки перечислений;
  • внешнеэкономическая ситуация;
  • экспортные факторы.

Кассовый разрыв на предприятии

При планировании денежных потоков финансовое подразделение компании учитывает сроки поступления средств от покупателей и перечисления их поставщикам товаров и услуг. Поэтому основной причиной возникновения проблем с финансированием является непродуманная политика организации.

Следующей причиной отсутствия денежных средств в необходимом объеме является недобросовестность покупателей и задержка ими платежей.

Особенно выраженным такого рода разрыв может быть при предоставлении покупателям отсрочки платежа. В этом случае за период отсрочки экономическая и финансовая ситуация может измениться настолько, что несвоевременные выплаты могут негативно отразиться на устойчивости компании.

Временный кассовый разрыв

В отличие от производственного, текущего разрыва, временный разрыв может прогнозироваться и должен прогнозироваться. При этом, в обязательном порядке необходимо разрабатывать план мер по минимизации ущерба от такого рода разрыва.

В качестве примера рассмотрим компанию «Ромашка», осуществляющую производство молочной продукции.

Закупки свежего молока осуществляются 1 раз в неделю по понедельникам с оплатой по факту поставки день в день. Продажа дебиторам осуществляется с отсрочкой платежа на период до 5 рабочих дней.

В понедельник текущей недели произведена поставка товара на сумму 1 млн. рублей и одновременная закупка на сумму 500 тыс. рублей. Оплата за сырье произведена полностью, остаток на счете – 100 тыс. рублей. В пятницу платеж от дебитора поступил частично – в сумме 200 тыс.рублей. В следующий понедельник произведена закупка сырья на сумму 500 тыс. рублей. Остаток на счете, включая платеж покупателя, составил 300 тыс. рублей. Таким образом, возник кассовый разрыв в сумме 200 тыс. рублей.

Для предприятия такая ситуация может быть чревата следующими последствиями:

  • начисление штрафов на просрочку платежа;
  • отсутствие поставки сырья в полном объеме и, как следствие, нарушение производственного цикла;
  • ухудшение деловой репутации.

Анализ и формула расчета кассового разрыва

кассовый разрыв формула его расчетаДля того, чтобы проанализировать, выявить и рассчитать величину и срок кассового разрыва, необходимо составить грамотный отчет о движении денежных средств. Отрицательное значение суммы средств на начало какого-либо периода и будет обозначать начало кассового разрыва.

Дополнительно стоит анализировать и остатки товарных запасов – если их количество достаточно для покрытия производственной необходимости, дополнительные закупки целесообразно не совершать.

Рассчитывать величину кассового разрыва необходимо ежедневно по данным платежного календаря.

Величина кассового разрыва вычисляется упрощенно по следующей формуле:

ДС + ПД — ПП = ОДС

где:

ДС – сумма денежных средств на начало операционного дня;

ПД – платежи дебиторов фактические;

ПП – платежи поставщикам,

ОДС – остаток денежных средств на закрытие операционного дня. При его отрицательной величине целесообразно принять меры по получению от дебиторов задолженности в необходимом для закрытия разрыва объеме.

Как избежать

Для того, чтобы кассовые разрывы были сведены к минимум, целесообразно принимать на постоянной основе следующие меры:

  • бесперебойную работу с дебиторской задолженностью;
  • работа с дебиторами на постоянной основе, которая подразумевает надежность и прогнозируемость платежей;
  • адекватный финансовый анализ и грамотное составление платежного календаря и бюджета движения денежных средств;
  • наименьшее использование кредитных ресурсов и товарных кредитов.

анализ кассовых разрывовРабота по финансовому планированию и снижению неоперационных платежей (проценты по кредитам, пени по займам от партнеров, сторонние выплаты) должна вестись в постоянном режиме. Немаловажным фактором является и квалификация сотрудников финансового подразделения.

Способы ликвидации КР

Снижение ущерба от кассовых разрывов возможно следующими способами:

  1. Приостановить обязательные выплаты. Например, при отсрочке уплаты налогов, чаще всего, пеня будет существенно ниже, чем переплата по процентам за банковский кредит.
  2. Дополнительные инвестиции собственников (взносы в УК, эмиссия акций).
  3. Использование схемы факторинга или овердрафта. Если покрыть из собственных источников кассовый разрыв не получается, за счет заемных средств можно решить проблемы с обеспечением производства финансами. Факторинг возможно использовать на постоянной основе.
  4. Реструктуризации кредитов – снижение уровня платежей, пролонгация.
  5. Получение займа для физического лица с последующей передачей его в качестве займа компании.
Если предполагаете брать кредит, посмотрите как правильно составить бизнес-план, который устроит банк.

Если вам интересно, можете прочитать что такое форфейтинг.

Как проверить индивидуального предпринимателя (http://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/pravo/proverki/ip-po-inn.html) на сайте ИФНС.

Предотвратить возникновение кассового разрыва проще, чем устранять последствия и ликвидировать ущерб. Поэтому необходимо уделять особое внимание правильному управленческому и финансовому учету в компании.

Поделиться:
4 комментария
Юрий 03 декабря 2015

Нередко подобная ситуация складывается у тех ИП, ООО и пр., кто работает с муниципальным бюджетом, и даже несмотря на то, что договора регистрируются на закупках. Под что они, бюджетники, их регистрируют? Непонятно. Бюджеты верстают с учетом межбюджетных трансфертов, своих доходов нередко только 25-30%, задержки с транфертами выливаются в просрочку платежей за оказанные работы, услуги. Отсюда здравствуй, кассовый разрыв, у предпринимателя.

Иван Анатольевич 03 ноября 2015

Кассовый разрыв не всегда возникает в связи с неграмотной политикой предприятия или компании. Такое явление может возникать по причине специфики видов деятельности. Особенно это типично для предприятий, процесс производства продукции у которых длится много времени, например на производство мяса говядины, в сельском хозяйстве, требуется до трех лет. В этом случае на покрытие расходов, связанных с производством продукции, оформляются плановые кредиты, или используются средства от положительного баланса доходов и расходов других видов деятельности.

Евгения 16 июля 2015

А вот я не совсем согласна с тем, что если возникает кассовый разрыв, то политика компании оставляет желать лучшего. Скорее готова согласиться с тем, что это может являться причиной но не всегда. На нашем предприятии кассовый разрыв произошел из-за задержки перечислений. У нас были варианты его ликвидации или хотя бы сокращения, но не один из наших методов не принес нам результатов. Кстати, именно в этой статье я и нашла способ, который мы еще не пробовали)). Спасибо авторам))

Надежда 08 июля 2015

Ликвидация кассового разрыва - очень непростая работа. Если он возникает, то политика организации оставляет желать лучшего. Тут уж лучше сменить кадровый состав.

Добавить комментарий