Налог на самозанятых граждан РФ в 2019 году

Вопросы налогообложения самозанятых граждан в 2019 году крайне актуальны для многих россиян. В перспективе, в 2019 году могут серьезно быть расширены виды деятельности самозанятых граждан, которые могут не платить налоги на время каникул. Поэтому следует знать, как определяется налог для самозанятых и какими нормативными документами он регламентируется.

Оглавление:
1. Налог на самозанятых граждан в 2019 году и их виды деятельности
2. Правовое регулирование налога на самозанятых граждан в 2019 году
3. Какой налог на самозанятых граждан надо будет платить в 2019 году

Налог на самозанятых граждан в 2019 году и их виды деятельности

Прежде чем рассматривать конкретные принципы налогообложения самозанятых граждан РФ в 2019 году, следует очертить круг лиц, которые в полной мере могут относиться к означенной категории. Так, под самозанятыми гражданами подразумеваются те, кто:

Имеют гражданство РФ.
Достигли 16 лет.
Не являются официально трудоустроенными.
Не имеют статуса учредителя юридического лица или индивидуального предпринимателя.
Официально зарегистрировались в ФНС.
Занимаются одним из положенных для самозанятых граждан видов деятельности в 2019 году.
Получают доход самостоятельно, за счет своего труда на свой страх и риск.

Более подробно о том, какие сейчас существуют виды деятельности самозанятых граждан, можно прочитать в отдельной статье. На 2018 год федеральное законодательство серьезно ограничивало спектр профессий, которых можно отнести к категории самозанятости, однако в 2019 году этот список может быть значительно расширен в зависимости от того, как будет регламентироваться далее вопрос самозанятости в целом.

Налоги на самозанятых граждан РФ в 2019 году рассматриваются законом только в случае обязательной их регистрации в органах ФНС и ведения деятельности в легальном поле. В противном случае, никакие льготы и преференции не будут действовать, и такие граждане могут быть привлечены к ответственности за неуплату налогов и незаконное ведение предпринимательской деятельности.

Правовое регулирование налога на самозанятых граждан в 2019 году

Минфин и отдельные депутаты Госдумы стремились внести законопроект о самозанятых гражданах в 2019 году, однако к началу осени 2018 он так и не был разработан. Соответственно, действующие нормы законодательства предлагают достаточно простые, но несовершенные механизмы юридического обоснования самозанятости. В частности, этот вопрос рассматривается лишь в следующих документах:

Ст.23 ГК РФ. Позволяет гражданам заниматься отдельными видами деятельности и получать доход без обязательной регистрации в качестве предпринимателя или создания юридического лица либо трудоустройства.
Ст.83 НК РФ. Устанавливает четкий порядок регистрации самозанятых граждан в территориальных отделениях ФНС путем подачи уведомления.
Ст.217 НК РФ. Предполагает использование отдельных механизмов для освобождения некоторых категорий граждан от уплаты НДФЛ. В том числе от этого налога в 2019 году освобождены и самозанятые.

В 2019 году налог на самозанятых граждан может быть введен в качестве пилотного проекта в четырех субъектах федерации. Однако на текущий момент данный вопрос еще не рассматривался российским Правительством и Госдумой, поэтому говорить о точных формулировках и требованиях к самозанятым по уплате налогов в 2019 году рано.

Кроме федеральных нормативов, в различных регионах России также действуют местные программы для самозанятых граждан, в том числе значительно расширяющие перечень профессий, в которых можно обладать подобным статусом. Например, во многих регионах фотографы, пастухи, ремонтники могут полноценно считаться самозанятыми, без каких-либо ограничений пользуясь предусмотренными государством преференциями.

Какой налог на самозанятых граждан надо будет платить в 2019 году

Исходя из действующих пока нормативов законодательства, самозанятые граждане полностью освобождены от уплаты каких бы то ни было налогов и сборов, в том числе НДФЛ, страховых взносов в ФСС и пенсионных отчислений. Налоговые каникулы для самозанятых граждан продлятся по заявлению представителей российских властей до 2020 года, но конкретные показатели будут зависеть от скорости разработки и имплементации отдельного закона, который бы более четко регулировал деятельность и налогообложение представителей этой категории людей.

Пока что действующая система предполагает единственное процессуальное требование к самозанятым – подать уведомление в ФНС по месту прописки или фактическому месту нахождения при отсутствии таковой. Ограничений на объем получаемых в рамках подобного труда средств нет, в отличие от регистрации ИП и применения упрощенных режимов налогообложения. Однако действующие ограничения на виды деятельности самозанятых практически не позволяют эксплуатировать данный вопрос и злоупотреблять им в целях ухода от уплаты налогов.

Главным минусом действующей системы самозанятости является полное отсутствие социальных гарантий для лиц такой категории, в том числе, им не засчитывается стаж, не начисляется пенсия, не предусматривается социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и декрета.

Так как самозанятые граждане не ведут никакой отчетности, то они также не могут рассчитывать на получение каких-либо гарантий, связанных со средним заработком, ведь у них нет возможности подтвердить свои дохода.

Соответственно, несмотря на то, что налоги для самозанятых граждан в 2019 году не предусмотрены государством, далеко не все стремятся уведомлять налоговую службу о таком ведении деятельности, так как это практически не приносит никаких преференций и не предполагает каких-либо гарантий от государства. Но все же, подобный порядок регистрации как минимум позволяет избежать штрафов и проблем с контролирующими органами и исключает привлечение человека к административной ответственности и уплате штрафов и иных санкций за нарушение налогового и гражданского законодательства.