Налогообложение НКО

Темы: БухгалтерияНалогообложениеОрганизация бизнеса

Прежде, чем зарегистрировать некоммерческую организацию, нужно продумать и вопрос об уплате налогов. Хотя они и существенно ниже, чем для обычных субъектов хозяйствования, но какую-либо систему налогообложения применять необходимо. Причем для НКО в 2021 году выбор систем налогообложения невелик. Можно пользоваться стандартной схемой уплаты налогов или перейти на упрощенный режим.

Налоги для некоммерческих организаций

При выборе одной из двух систем налогообложения для некоммерческих организаций нужно учесть ряд факторов.

В первую очередь определиться, будет ли НКО вести какую-либо коммерческую деятельность для покрытия собственных нужд и финансирования целей организации. Или будет достаточно тех денег, которые поступят по целевому назначению.

На выбор системы налогообложения повлияет и наличие движимого и недвижимого имущества в собственности у организации, возможность его приобретения в будущем.

Вне зависимости от системы налогообложения, НКО необходимо выполнять функции налогового агента.

Не все участники НКО работают на волонтерских началах. Некоторым работникам приходится платить зарплату. В бюджет и различные фонды нужно перечислять НДФЛ с зарплат, вносить взносы на пенсию и ФСС.

Первый режим, который может использовать НКО — общий. Он присваивается любой организации по умолчанию, если основатели компании или некоммерческой организации не заявят о своем желании использовать другую систему уплаты налогов.

Какие же налоги платит НКО на ОСНО:

Последние два налога обязаны платить организации, имеющие какое-либо имущество (недвижимость или транспортные средства), или земельные участки в собственности. Если ничего этого нет, то и платить их не надо. Например, НКО размещается в арендованном офисе и пользуется услугами компании-перевозчика.

Есть возможность не платить НДС. Как и обычные коммерческие компании, НКО может быть освобождена от уплаты этого налога (НК РФ, ст. 145). Происходит это в том случае, когда выручка от коммерческой деятельности незначительна и не превышает порог в 2 млн. рублей за квартал.

Налог на прибыль для НКО

Остается налог на прибыль. Но и тут у НКО есть несколько привилегий.

Целевые поступления в НКО освобождены от налога на прибыль.

Сюда относятся различные добровольные пожертвования, взносы, госсубсидии, гранты и т. д. Эти поступления не идут в расчет налогооблагаемой базы.

Ставка по налогу на прибыль стандартна — 20 %. Но при расчете налога на прибыль учитываются и понесенные расходы. Поэтому пятая часть платится не со всей суммы дохода от коммерческой деятельности, а только от той части, которая остается после учета всех расходов. А это может быть выгоднее, чем применение УСН. К тому же расходы могут быть равны доходам, а тогда платить в бюджет ничего не нужно. При упрощенной системе какую-то сумму (1 %) отдать государству все равно придется.

Упрощенная система налогообложения для НКО

Правила ее применения аналогичны УСН для коммерческих субъектов хозяйствования. Так же, как и на ОСНО учитываются только доходы от коммерческой деятельности.

Переход на упрощенную систему возможен в течение 30 дней с момента регистрации либо с начала календарного года. Перейти на УСН можно только в добровольном порядке по заявлению.

При применении такой налоговой системы 1 налог заменяет налог на прибыль и НДС. А также освобождает от уплаты налога на движимое имущество.

Ставки две. 6 % — при учете только доходов. 15 % — если в определении налоговой базы учитываются и расходы.

Местные власти могут уменьшить ставки налога на УСН для некоммерческих организаций.

В некоторых регионах действует ставка в 7,5 % для тех НКО, которые занимаются определенными видами деятельности.

УСН выгодно применять тогда, когда от коммерческой деятельности идет значительная выручка, и нет возможности освободиться от оплаты НДС.

Применение упрощенной системы имеет ряд ограничений.

НКО не может нанять больше 100 сотрудников и открывать филиалы. Годовая выручка и стоимость имущества не должны превышать 150 млн. рублей. Есть лимит и доле учредителей НКО — юридических лиц. Их в составе организаторов должно быть не более четверти.

Еще одним преимуществом УСН является простота бухучета. Меньше документов. Однако, и при ОСНО, и при УСН нужно вести раздельный учет коммерческих доходов и целевых поступлений.

В любом случае можно сначала заявить о желании использовать УСН, а затем по мере расширения деятельности некоммерческой организации перейти на общую систему налогообложения.

Заключение

Некоммерческие организации, планирующие ведение коммерческой деятельности для покрытия повседневных расходов и финансирования основной деятельности, могут выбирать между двумя режимами налогообложения. Это основная и упрощенная системы уплаты налогов.

У обоих режимов есть свои плюсы, минусы и ограничения.

Преимуществом НКО перед обычными коммерческими компаниями является то, что при расчете налогооблагаемой базы не учитываются деньги, внесенные другими лицами на достижение целей организации. Добровольные взносы и пожертвования, различные гранты и субсидии не облагаются налогами.

1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (25 голос., средний: 4,70 из 5)
Загрузка...
Обсуждение ( 0)
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>