Условия перехода на УСН

Субъекты малого бизнеса могут по своему выбору использовать несколько налоговых режимов. Собственник фирмы или предприниматель самостоятельно решают использовать им упрощенную или общую системы. Если возникла необходимость перейти на упрощенную систему налогообложения, то это можно сделать, следуя определенной процедуре. Кроме того, параметры ведения бизнеса должны удовлетворять нескольким условиям.

Условия для перехода на УСН

Использовать УСН (упрощённую систему налогообложения) могут как организации, так и предприниматели. При этом, исходя из выгоды для бизнеса, существует два варианта уплаты налога.

Во-первых, при незначительных расходах, можно платить налог только с доходов. При таком варианте ставка налогообложения ниже (6 %).

Местные власти могут уменьшать установленную в НК РФ ставку, вплоть до полного освобождения от его уплаты (НК РФ, ст. 346.20).

Во-вторых, налог оплачивается с разницы между доходами и расходами. Однако, ставка в этом случае выше (15 %). Регионы также могут ее уменьшать.

Такой вариант УСН выгоден при значительной доле расходов, снижающих базу налогообложения.

Субъект хозяйствования может выбрать УСН сразу при регистрации, либо перейти на эту систему позже. Для действующих ИП и фирм, в 2019 году установлены следующие условия перехода на УСН:

  • количество наемного персонала (среднесписочная численность) не должно быть больше 100 человек;
  • отсутствует производство подакцизных товаров;
  • субъект хозяйствования не занимается добычей полезных ископаемых (исключение общедоступные ископаемые);
  • не ведется деятельность в сфере нотариата или адвокатуры.

Для ООО в 2019 году установлены дополнительные условия перехода на УСН:

  • у компании отсутствуют филиалы;
  • фирма не является участником финансового рынка (банком, ломбардом, страховщиком, МФО и т. д.);
  • организация не производит азартные игры;
  • компания не осуществляет рекрутинговую деятельность;
  • участие других юр. лиц в уставном капитале не более 1/4 от общей его величины (исключение сделано для общественных организаций инвалидов);
  • предприятие не является участником соглашений о разделе продукции;
  • реализационные и внереализационные доходы за 9 месяцев года подачи уведомления о переходе не превышают 112,5 млн. рублей;
  • стоимость (остаточная) амортизируемых основных средств на момент перехода не превышает 150 млн. рублей (по данным бухучета).
Для перехода на УСН устанавливаются определенные сроки подачи уведомления.

Сроки перехода на УСН

Ведущие хозяйственную деятельность компании и предприниматели могут подать заявление о переходе на УСН один раз в год — до 31 декабря. Действовать система налогообложения начнет со следующего календарного года.

При этом начальный срок подачи таких уведомлений не установлен. Однако организациям нужно подсчитать доход за 9 месяцев, поэтому подать такое уведомление они могут не ранее 1 октября текущего года.

Если организация или ИП подали уведомление, а затем передумали использовать упрощенную систему налогообложения, то информировать об этом факте налоговое ведомство не нужно. Вместе с тем, лучше предупредить ФНС об отказе.

После подачи уведомления о переходе на один из вариантов УСН, компания может выбрать и другой вариант этой системы. Для этого нужно переподать уведомление. Сроки переуведомления такие же, как и при его первоначальной подаче (не позднее 31 декабря).

Иные временные рамки действуют для тех субъектов хозяйствования, которые только зарегистрировались и еще не ведут бизнес. Поменять систему налогообложения можно в течение 30 дней с даты регистрации.

Аналогичные сроки установлены и для компаний и ИП, использовавших ранее уплату налога на вмененный доход. При выходе из нее или прекращении деятельности, с которой уплачивался ЕНВД, можно в течение 30 дней перейти на УСН.

Процедура перехода

Процедура перехода на УСН достаточно проста. Сначала нужно изучить деятельность компании или ИП на соответствие всем условиям перехода.

Затем выбрать вариант перехода (налог с дохода или доход минус расход).

После чего нужно будет заполнить уведомление. Его унифицированная форма разработана налоговым ведомством (приказ № ММВ-7-3/829@).

В документе указывают:

  • реквизиты фирмы или данные предпринимателя;
  • желаемый вариант УСН;
  • дату перехода;
  • информацию о доходах за 9 месяцев;
  • сведения об остаточной стоимости основных средств.

Оформить уведомление можно как на бумажном носителе, так и в электронном виде, а затем передать в налоговую инспекцию по месту регистрации субъекта хозяйствования в определенные НК РФ сроки.

Если от налоговой инспекции не поступит информации о том, что фирма или предприниматель не соответствуют критериям плательщика УСН, переход можно считать состоявшимся.

Налоговые инспекторы не присылают уведомления о разрешении использования упрощенной системы.

Для подтверждения факта перехода на УСН можно отправить в ФНС запрос произвольной формы, на который сотрудники этого ведомства пришлют ответ о переводе плательщика на упрощенную систему налогообложения по выбранному им варианту.

Выбрать УСН можно как сразу при регистрации в качестве субъекта хозяйствования, так и в процессе ведения бизнес-деятельности. Переход на такую систему осуществляется путем подачи уведомления в налоговое ведомство по месту регистрации. Действующие компании и предприниматели могут перейти на УСН один раз в год (с 1 января), поэтому крайней датой передачи уведомления в ФНС является 31 декабря.

Кроме того, субъекту предпринимательства нужно соответствовать критериям плательщика УСН — не заниматься некоторыми видами деятельности, иметь определенные показатели дохода и остатков основных средств и т. д.

Инспекция не информирует о переводе на УСН, но может подтвердить факт перехода плательщика на упрощенную систему по запросу от юр. лица или предпринимателя. Поэтому переход на УСН можно считать фактически состоявшимся после подачи уведомления о переводе на эту систему налогообложения, с даты указанной в уведомлении.

1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (37 голос., средний: 4,51 из 5)
Загрузка...
Обсуждение ( 0)
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>