Имущественный налоговый вычет — что это

Имущественный налоговый вычет — это преференция от государства, актуальная для физлиц с российским гражданством, ежемесячно перечисляющих 13-процентный НДФЛ. которая может либо сократить размер налогооблагаемой базы, либо вернуть часть сумы, выплаченную в НС.

Имущественный вычет: законный способ минимизировать расходы

Покупка просторного коттеджа за чертой города, компактной типовой квартиры, загородного особняка или всего лишь комнаты (доли) всегда влечет большие расходы. Налоговый вычет — хороший вариант стабилизировать финансовую ситуацию в этот ответственный период.

Отечественное законодательство предусматривает минимизацию расходов также на капитальный ремонт в приобретенном жилище, поскольку правила вычета работают и для жилья вторичного рынка.

Согласно ст. №220 НК, имущественный налоговый вычет в 2018 активно реализуется при оформлении договора покупки:

  • квартиры, готовой к проживанию или в строящемся доме (на любой стадии возведения);
  • одной комнаты, которая рассматривается как доля недвижимости;
  • земельного надела, предназначенного для строительства.

Часто данная преференция от государства помогает погасить проценты по кредиту, который брался специально для покупки жилья. Допускается также использование ее в целях рефинансирования. На практике это означает, что доход, эквивалентный вычету, не подлежит обложению НДФЛ.

Законные основания применения вычета

Чтобы получить данную преференцию от государства, необходимо зарегистрировать собственную недвижимость в госреестре. Инспекторам налоговой службы необходимо представить выписку из ЕГРН.

Кроме того, налогоплательщик должен иметь на руках акт о передаче жилья в собственность. Имеется в виду опять-таки частный коттедж, любой особняк или отдельная квартира. Кроме того, в налоговую необходимо будет представить все документы, из которых явствовал бы факт оплаты жилья.

В зависимости от региональных правил инспекторам можно будет представить копии документов. Но подлинники всех платежек и кассовых чеков необходимо беречь у себя, поскольку за налоговой инспекцией остается право их затребования для проведения дополнительного исследования.

В случае покупки надела, имущественный вычет в 2018 году может быть реализован только по окончании строительных работ и регистрации объекта в Росреестре.

Важно, что фактическое право воспользоваться данной преференцией распространяется только на налоговых резидентов и при наличии стабильного источника доходов, которые облагаются НДФЛ.

Когда рассматривается вопрос с частным строительством, то следует учитывать, что вычет распространяется не только на комплекс всех строительных работ. Ему подлежат услуги, которые гражданин вынужден оплачивать в ходе реализации проекта.

К таким услугам относится:

  • разработка проекта;
  • геодезические изыскания;
  • полный комплекс документов, которые необходимо сверять с домоуправлением, муниципалитетом, коммунальными и прочими службами;
  • разрешение на подключение канализации и водопровода к центральной магистрали;
  • реализация электрификации здания.
Вычет по расходам на достройку и отделку имущества возможен только в том случае, если в сделке указано приобретение жилья с незавершённым ремонтом.

К расходам, которые также учитываются при расчете вычета, относятся издержки, связанные с приобретением строительных материалов. Правило вычета актуально также в случае, если отдельная квартира или загородный особняк размениваются с доплатой.

Исключения в имущественном налоговом вычете

Есть и исключения. Преференция не распространяется на оплату работ, связанных с перепланировкой, реконструкцией помещения, покупкой сантехники и иного оборудования, оформлением сделок и т.д. Ею нельзя воспользоваться также при использовании материнского капитала для приобретения жилья. Дело в том, что материнский капитал — это уже преференция от государства.

Перепланировка же в редких случаях может быть законной. Для того чтобы ее выполнить, надо собрать внушительный пакет документов от муниципалитета и коммунальных служб, дающих разрешение.

Кроме того, часто для осуществления перепланировки требуется согласие жителей всего дома, поскольку этот вид работ несет в себе потенциальную опасность для жильцов.

Имущественный вычет: каков его объем

Данная преференция от государства представляется как совокупность понесенных расходов (ст. №220 НК). Согласно ей, размер вычета равен сумме:

  • полученных лицом в налоговом периоде средств от продажи находившихся в его собственности не менее указанного срока недвижимых объектов, в совокупности не превышающей миллиона рублей;
  • полученных денег от продажи объектов, находившихся в собственности меньше отведенного периода, в совокупности не превышающей одной четвертой миллиона рублей;
  • издержек на новое строительство либо приобретение объектов недвижимости (или их долей), предназначенных для индивидуального жилищного строительства, а также участков земли (или определенной части), на которых расположена недвижимость, не превышающей два миллиона рублей;
  • расходов на погашение процентов по договору займа, не превышающей три миллиона рублей, при условии наличия бумаг, доказывающих право на получение вычета и уплату средств на погашение процентов.

Получить вычет можно непосредственно в самой инспекции или же своего работодателя.

В качестве подтверждающих документов налогоплательщик должен представить:

  • документ, удостоверяющий личность (обычно инспектора налоговой требуют паспорт);
  • выписку из реестра недвижимости, если отдельная квартира, коттедж или доля были зарегистрированы после 2016 года;
  • официальное свидетельство права собственности (если отдельная квартира, коттедж или доля были зарегистрированы до 2016 года);
  • акт передачи недвижимости в собственность;
  • договор купли-продажи;
  • документальное подтверждение расходов на строительство (приходные ордера, банковские выписки, расписки, кассовые чеки и так далее);
  • справка из банка, удостоверяющая погашенные проценты по займу;
  • договор с банком о предоставлении займа.

Когда имущественный вычет получается в НС, то налогоплательщик должен представить справку 2 НДФЛ.

Налоговый вычет: если продается квартира

В российском законодательстве действует правило, согласно которому, доход от продажи земельного надела и любой недвижимости, в том числе и комнаты (доли) подлежит НДФЛ. Продавец может воспользоваться правом имущественной преференции.

Допускается также расчет традиционного 13-процентного налога с учетом фактических трат при совершении купли-продажи. При этом если недвижимость числилась за собственником в течение 3-х и более лет, то доход от ее реализации не облагается НДФЛ.

Это объясняется тем, что такая форма реализации недвижимости не подлежит налогообложению. В этом же случае (трехлетнее владение имуществом) не заполняется и декларация 3-НДФЛ).

Имущественные вычеты по НДФЛ рассчитываются самостоятельно, если недвижимость была в собственности меньше, чем 3 года или же меньше так называемого минимального срока, который оговаривается в статье №217 Налогового Кодекса. Это правило актуально для жилья, которое приобреталось после 2016 года.

Минимальный срок констатируется, если:

  • недвижимость приобретена по праву наследования;
  • по договору от близкого родственника;
  • по факту приватизации.

Это правило работает также в том случае, если имел место договор о пожизненном содержании.

1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (29 голос., средний: 4,00 из 5)
Загрузка...
Поделиться:
Обсуждение ( 0)
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>