ИП на ОСНО: какую отчетность сдает и какие налоги платит

Темы: БухгалтерияНалогообложениеОрганизация бизнеса

ип на осноНалоговое законодательство РФ предусматривает возможность применения нескольких налоговых режимов. Базовой системой выплаты налогов является общий режим налогообложения (ОСНО). ОСНО присваивается каждому зарегистрировавшемуся предпринимателю или компании автоматически. Если субъект намерен сменить систему – ему потребуется направить инспектору соответствующее заявление. ИП на ОСНО имеют ряд преимуществ и обязательств, в частности, касательно подачи отчетности и выплаты налогов.

Особенности применения общего режима налогообложения для ИП

Прежде чем разбирать, как считаются налоги на общем режиме налогообложения для ИП, следует понять, что данный режим собой представляет. ОСНО – многоуровневый механизм расчета налогов и предоставления отчетности. На практике он по праву считается самым сложным. Объем позиций, относительно которых хозяйствующему субъекту потребуется выплачивать налоговые суммы, наиболее широк по сравнению с иными режимами налогообложения. ОСНО вправе применять как ООО, так и ИП.

Если после регистрации ИП субъект не захочет менять режим налогообложения на УСН, ПСН, ЕНВД или ЕСХН, то он будет считаться плательщиком на ОСНО. Перейти на любой другой режим правомерно с нового отчетного периода (календарного года).

Для ОСНО не актуальны никакие ограничения относительно количества наемного персонала, объема полученной выручки, размера торговой площадки и проч. Это обуславливает удобство системы для крупных компаний.

Применение ОСНО для ИП выгодно в следующих ситуациях:

  • когда значительная часть деловых партнеров предпринимателя зарегистрированы на ОСНО. Следовательно, они являются плательщиками НДС, заинтересованными во «входном» налоге;
  • если ИП занимается деятельностью, связанной с импортом товаров на территорию России. То есть, выплачиваемый НДС при ввозе продукции правомерно учесть к вычету;
  • деятельность ИП связана с оптовой торговлей;
  • субъект обладает преференциями в рамках выплаты налога на прибыль. Например, если основная деятельность компании связана с образованием. Однако эта позиция характерна только для организаций.

ИП на ОСНО: какую отчетность сдает и какие налоги платит

На ОСНО субъекты должны выплачивать следующие налоги:

  • НДС;
  • налог на прибыль (для компаний);
  • НДФЛ. Выплата подоходного налога актуальна для ИП, нотариусов, юристов, а также иных физлиц, которые были зарегистрированы в фискальной инстанции.

Виды отчетности на ОСНО соответствуют отмеченным налогам. Основная отчетность ИП на ОСНО – по НФДЛ и по НДС.

В частности, декларация 3-НДФЛ предоставляется инспектору один раз в год. При этом важно подчеркнуть, что с 2019 года, исходя из Приказа ФНС РФ № ММВ-7-11/569@ от 07.10.2019г., бланк документа был незначительно откорректирован. Важно использовать актуальную форму отчетности, в противном случае она не будет принята. Крайний срок подачи рассматриваемой декларации – 30 апреля того года, который следует за отчетным периодом.

Ввиду сложной эпидемиологической ситуации в 2020 году, декларацию за 2019 год ИП могли предоставить до 30.07.2020г., а не до 30.04.2020г.

Вне зависимости от того, были ли у ИП какие-то финансовые поступления за отчетный период, он, тем не менее, должен отчитаться по НДФЛ. Если никаких доходов не фиксируется, 3-НДФЛ подается с нулевыми показателями.

Помимо отмеченного, в 2019 году была введена новая форма – 4-НДФЛ. Ее подавали:

  • вновь зарегистрированные предприниматели;
  • субъекты, которые перестали числиться на спецрежимах (УСН, ЕНВД, патент) ввиду превышения установленных лимитов и нарушения правил пребывания на отмеченных налоговых системах;
  • предприниматели, объем поступлений которых был изменен больше, чем вполовину.
Однако уже с 2020 года подавать 4-НДФЛ нет необходимости. Это связано с тем, что теперь ИП должны исчислять авансы на основании фактически полученных, а не предполагаемых финансовых поступлений.

Еще одним важным отчетом является декларация по НДС. Бланк документа един как для ООО, так и для ИП. Форма утверждена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/558@ в редакции от 20.11.2019г. Отчет включает в себя титульный лист и 12 разделов. Впрочем, нет необходимости в оформлении всех разделов сразу. Ответственный субъект должен оформить и направить инспекторам только те разделы, относительно которых имеется информация.

Если за отчетный период никаких операций с НДС не происходило, то ИП должен оформить только титульный лист и первый раздел. Такой вариант заполнения формы считается нулевым.

Рассматриваемая декларация предоставляется в фискальную инстанцию один раз в квартал. Направлять документ следует до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. При этом важно отметить, что направление декларации по НДС производится только в электронном формате. Сведения на бумажных носителях не принимаются.

Зарплатные отчеты для предпринимателей

ИП может осуществлять бизнес-деятельность самостоятельно, а может использовать наемный персонал. Второй вариант наиболее распространен, так как это существенно экономит предпринимателю время и позволяет бизнесу развиваться.

Каждый новый кадр должен оформлять с ИП трудовое соглашение по ТК РФ, либо договор ГПХ. В данных деловых отношениях предприниматель выступает в роли нанимателя и налогового агента подчиненных. Бухгалтерия ИП (или он сам) должна выплачивать работникам зарплату, удерживать с нее НДФЛ, начислять страховые суммы. Это обуславливает наличие дополнительных отчетов, которые бы доказывали, что материальные и трудовые права персонала не нарушаются.

В частности, отчеты ИП, связанные с зарплатой подчиненных, представляют собой следующее:

  • ип на осно отчетностьРасчет 6-НДФЛ. Форма документа была утверждена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015г. Документ включает в себя информацию о предоставленных персоналу средствах, а также объемах НДФЛ, исчисленных и удержанных с обозначенных поступлений. Отчетными периодами являются: первый квартал, полгода, 9 месяцев и год. При этом годовой 6-НДФЛ должен подаваться в фискальную инстанцию до 1 марта следующего за отчетным периода, а квартальные – не позже крайней даты того месяца, который идет за отчетным. В 2020 году в связи с распространением инфекции COVID-19, рассматриваемую форму ИП могли подать до 01.06.2020 за 2019 год, и до 30.07.2020 – за 1-й квартал;
  • Справка 2-НДФЛ. Бланк документа был обновлен и утвержден Приказом ФНС № ММВ-7-11/566@ от 02.10.2018г. Такие бумаги должны оформляться относительно каждого отдельного сотрудника. В тексте справки отмечается доход каждого субъекта, а также соответствующе исчисленный подоходный налог. 2-НДФЛ предоставляются в фискальную структуру один раз в год до 1-го марта следующего за отчетным периода;
  • Единый расчет по страховым отчислениям (ЕСРВ). Бланк документа был утвержден Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/470@ от 18.09.2019г. Отчет включает в себя сведения относительно средств, выданных персоналу, и об исчисленных взносах на ОПС, ОМС, ВНиМ. Бланк включает в себя много страниц, однако оформление и подача уместна только тех информационных блоков, касательно которых имеется информация. ЕСРВ предоставляется по результатам первого квартала, 6 и 9 месяцев, а также года. Крайний срок подачи бумаги – 30-е число месяца, который идет за отчетным.

Помимо рассмотренного, ИП на ОСНО также должны подавать ряд отчетности в ПФ РФ:

  • СЗВ-М. Крайняя дата предоставления документа – 15-е число месяца, следующего за отчетным. Подача происходит ежемесячно. Форма бумаги утверждена ПП РФ № 83-п от 01.02.2016г. В СЗВ-М отображается информация относительно субъектов, с которыми у ИП были оформлены трудовые соглашения и договоры ГПХ. В отчете фиксируются ФИО сотрудников, номера их СНИЛС, а также ИНН;
  • Годовая СЗВ-СТАЖ. Документ предоставляется совместно с бланком ОДВ-1. Направление бумаг актуально до 1 марта года, следующего за отчетным. Форма отчета установлена ПП РФ № 507-п от 06.12.2018г. Документ включает в себя сведения касательно стажа застрахованных субъектов. Также СЗВ-СТАЖ направляется в ПФ РФ, если кто-то из персонала выходит на пенсию;
  • с 2020 года также актуальна форма СЗВ-ТД, утвержденная ПП РФ № 730-п от 25.12.2019г.
Существует еще несколько отчетов, которые подаются ИП, если в изначальных вариантах были допущены ошибки. Например, СЗВ-КОРР, СЗВ-ИСХ, СЗВ-К и т.д.

Что касается фонда соцстраха, то предоставление отчетности в данную структуру ограничивается одной формой – 4-ФСС. В документ включается информация о страховых отчислениях по несчастным случаям и профессиональным заболеваниям. Актуальный бланк документа был откорректирован Приказом ФСС РФ № 275 от 07.06.2017г.

Нюансы подачи отчетности ИП на ОСНО

ип на осно ндфлНередко предприниматели задаются вопросом, нужно ли подавать отчеты по транспортному, земельному и/или имущественному налогу? В данном случае нет. У ИП нет необходимости исчислять и выплачивать все оговоренные налоги.

Важно также отметить, что налоговое законодательство на закрепляет за ИП обязанности предоставления бухгалтерской отчетности в фискальную инстанцию или Росстат. Впрочем, Росстат регулярно осуществляет случайную выборку. Предприниматели, которые в нее попали, должны предоставить отчет по форме 1-ИП. Субъектам настоятельно рекомендуется отслеживать данную информацию на официальном ресурсе Росстата.

Заключение

Таким образом, предоставление отчетности и перечисление налогов ИП на ОСНО без наемного персонала довольно ограничен. Если у ИП имеется штат сотрудников, уместно создать бухгалтерское подразделение или нанять одного специалиста для ведения отчетности и своевременного предоставления документации в контролирующие инстанции.

1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (34 голос., средний: 4,40 из 5)
Загрузка...
Обсуждение ( 0)
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>