Проводки по материальной помощи работнику
Оглавление:
1. Что такое материальная помощи – проводка в бухучёте и её правовое регулирование
2. Бухгалтерская проводка материальной помощи работнику
3. Налогообложение и страховые взносы с материальной помощи – что следует учитывать бухгалтеру
Что такое материальная помощи – проводка в бухучёте и её правовое регулирование
Под материальной помощью в современной трудовой практике подразумевается выдача работодателем определенных средств сотрудникам в случае наступления какой-либо неблагоприятной ситуации. При этом таковая выдача средств может проводиться в денежной форме, или в каком-либо ином эквиваленте, в том числе в виде продукции предприятия, товаров первой необходимости, оплаты счетов и услуг.
Более подробно о том, что такое материальная помощь работодателя работникам можно прочитать в отдельной статье. Далее же будут рассматриваться основные принципы проводки материальной помощи сотрудникам и нюансы начисления.
Правовое регулирование основных вопросов, связанных с бухгалтерскими проводками материальной помощи раскрывается в следующих нормативах Налогового кодекса:
- Статья 217 НК РФ. Её нормативами устанавливаются принципы налогообложения помощи, выделяемой сотрудникам. В частности, таковая не относится к доходам работников, если соблюдаются основные условия и ограничения, в противном же случае – выделенные в объеме матпомощи средства облагаются налогами в полном размере.
- Статья 270 НК РФ. Нормативы означенной статьи требуют исключения расходов на материальную помощь при проведении учета расходов и налогооблагаемой базы предприятия.
- Статья 422 НК РФ. Она устанавливает отсутствие обложения материальной помощи страховыми взносами, обязательными для заработной платы, премий и большинства иных выделяемых работникам платежей.
Также следует бухгалтерам обратить внимание и на Приказ Минфина №94н от 31.10.2000, где содержится более подробная и конкретная инструкция по оформлению бухгалтерских проводок.
В целом, порядок проведения проводки материальной помощи или же, по крайней мере, выдачи таковой работодателем, должен быть закреплен в локально нормативных актах предприятия. Начисление материальной помощи осуществляется бухгалтерией исключительно на основании приказа работодателя. А означенный приказ выдается на основании заявления сотрудника предприятия.
Бухгалтерская проводка материальной помощи работнику
- Нераспределенная прибыль организации за прошлые отчетные года.
- Прибыль текущего года в виде сумм на прочие расходы.
Непосредственно проводки материальной помощи используются при её начислении следующие:
- Дт 91-2 Кт 73. Данная проводка применяется в случае начисления помощи непосредственно сотруднику.
- Дт 91-2 Кт 76. Таковую проводку материальной помощи применяют в том случае, если средства выделяются не самому сотруднику, а его родственнику.
В случае выделения средств работнику через кассу, бухгалтера должны применять следующие формулировки:
- Дт 73 Кт 50 в случае, если средства выдаются работнику.
- Дт 76 Кт 50 при выдаче материальной помощи его родственникам.
При начислении матпомощи путем безналичного расчета формулировка должна отражаться в бухгалтерской отчетности по проводкам в следующем виде:
- Дт 73 Кт 51 – при начислении средств работнику.
- Дт 76 Кт 51 – при их перечислении родственникам.
Налогообложение и страховые взносы с материальной помощи – что следует учитывать бухгалтеру
Особое внимание бухгалтерам и работодателям следует обратить на порядок учета и налогообложения всей материальной помощи. Так, основные принципы, которым необходимо следовать в контексте рассматриваемого вопроса, могут быть изложены следующим образом:
- При смерти сотрудника или его родственников, весь объем материальной помощи не ограничивается и в полной мере не подлежит налогообложению, вне зависимости от размеров.
- В случае террористического акта или чрезвычайной ситуации материальная помощь с точки зрения освобождения от уплаты налогов также не ограничивается в размерах.
- В случае, если основанием для выдачи материальной помощи является рождение или усыновление работником ребенка, то налоги не снимаются с матпомощи объемом до 50 тыс. рублей на календарный год, при этом сама помощь может начисляться только в течение одного года на каждого ребенка.
- При наличии иных оснований, отличных от вышеуказанных, работодатель вправе выделять работникам материальную помощь, но налогообложению не будет подлежать лишь сумма в размере 4000 рублей в год.
Как проводить по бухгалтерии материальную помощь, нужно знать, это точно, в этом деле есть свои нюансы и Вы молодцы их хорошо описали. Я та знаю, уже давно бухгалтером тружусь, а вот для новичков в это деле , могут возникнуть вопросы, это точно. И мы ее выплачиваем, вот только неделю назад оформляла сотруднику, у него ребенок родился, хорошее дело помочь при таком радостном моменте в его жизни ! У нас руководство хорошее, не скупое и это радует.
Спасибо за статью, очень нужная информация.