Как заключить договор с самозанятым для ИП и ООО

Сейчас в России появилась новая категория налогоплательщиков, которые могут осуществлять профессиональную деятельность без трудоустройства и оформления себя в качестве субъекта хозяйствования, однако многие их партнёры не знают, как заключить договор с самозанятым населением. Дополнительные нюансы заключаются в возможностях сотрудничества как с физическими, так и юридическими лицами, но при этом составление договора и порядок налогообложения будут отличаться для ИП, ООО или простого гражданина. Кроме того, некоторые работодатели также хотят знать, как заключить трудовой договор с самозанятым работником и можно ли это сделать.

Как заключить договор с самозанятым населением — общие принципы

Прежде чем рассматривать непосредственное заключение договоров с самозанятым населением, следует определить основные особенности и нюансы, которые связаны с данным режимом налогообложения. Так, под самозанятыми гражданами сейчас подразумеваются плательщики налога на профессиональный доход — нового вида налогообложения для лиц, которые получают доход от своих услуг. Регистрация в качестве такого налогоплательщика обеспечивается посредством мобильного приложения без посещения каких-либо инстанций. Также, деятельность самозанятого обладает и рядом других нюансов, среди которых:

  • Отсутствие обязанности подавать отчетность. Все свои доходы самозанятый гражданин самостоятельно вносит через приложение «Мой налог» и они автоматически направляются в ФНС.
  • Размер налогов. Для самозанятых действует крайне простой режим налогообложения — 4% на все доходы, полученные от физических лиц, и 6% — на доходы от юридических лиц.
  • Освобождение от налогообложения. Касательно полученных за деятельность в качестве самозанятого лица доходов, работник освобождается от обязанности уплачивать НДФЛ. Кроме этого, не уплачивают за него НДФЛ, и контрагенты, с которыми он сотрудничает, в отличие от сотрудничества с субъектами хозяйствования в качестве простого физического лица.
  • Гарантии. Самозанятые лица не имеют социальных гарантий, на которые могут рассчитывать трудоустроенные граждане и даже индивидуальные предприниматели, им не рассчитывается страховой стаж (кроме случаев добровольной уплаты взносов), и не выплачиваются пособия по временной нетрудоспособности.
  • Род деятельности. Законодательство ограничивает самозанятых в спектре допустимых для них сфер деятельности и характера оказываемых услуг или реализуемых товаров. В частности, им запрещено заниматься продажей или изготовлением подакцизной продукции и продукции с ограничениями на распространение.
  • Оборудование. Самозанятым гражданам нет необходимости в использовании расчетно-кассового оборудования. Фискальные чеки формируются при помощи приложения «Мой налог» и демонстрируются клиенту, а также направляются ему при необходимости на его почтовый ящик или другим способом.
  • Наемные работники. В отличие от других субъектов хозяйствования, самозанятые граждане не имеют возможности использовать наемный труд других лиц и заниматься трудоустройством, заключая трудовые договоры с подчиненными. При этом само самозанятое лицо вправе трудоустраиваться на работу к иным работодателям, как на условиях совместительства, так и на полный рабочий день. Ограничений на совмещение самозанятости и трудовой деятельности нет.
  • Максимальный доход. Для самозанятых установлено предельное значение дохода в 2,4 млн. рублей в год, по достижении которого они обязаны оформиться в качестве иного субъекта хозяйствования и не имеют возможности использовать налог на профессиональную деятельность.
К лицам, получающим доходы от профессиональной деятельности, но не являющимися плательщиками вышеозначенного дохода, можно отнести нотариусов и адвокатов. Их деятельность регулируется особыми нормативно-правовыми документами и актами и имеет куда более строгие ограничения, поэтому данные категории трудящихся в этой статье рассматриваться не будут.

Соответственно действующим работодателям следует учитывать все вышеозначенные особенности деятельности самозанятых граждан.

Как заключить договор с самозанятым — порядок действий

В первую очередь, при желании заключить договор с самозанятым, следует понимать, какие именно категории договоров могут заключаться. Все эти договоры относятся к гражданско-правовым, и наиболее распространены среди них следующие способы оформления взаимоотношений между двумя лицами:

  • Договор возмездного оказания услуг. Это — основной вид договоров, которые заключаются с самозанятыми гражданами, так как охватывает крайне широкий перечень возможных видов профессиональной деятельности.
  • Договор подряда. Данный договор — второй по распространенности, к которому прибегают при оформлении взаимоотношений с самозанятыми лицами. Он отличается от договора оказания услуг четким изначальным определением конечного результата, а не постоянным предоставлением услуг в целом.
  • Договор на перевозку груза. Многие самозанятые граждане занимаются также транспортировкой грузов и товаров, для чего законодательством предусмотрен отдельный вид договоров.
  • Договор ТЭ (транспортной экспедиции). Ещё один вид договоров — это договоры транспортной экспедиции в рамках более широкого пакета услуг в сравнении с простой перевозкой груза.
  • Договор хранения. В некоторых случаях самозанятые могут зарабатывать и обеспечением хранения вещей, грузов или ценностей по соответствующему договору.
  • Договоры поручения, комиссии и агентские. Ещё один достаточно распространенный вид договоров, заключаемых с самозанятыми — агентские, поручения или комиссии, достаточно сходные друг с другом, но имеющие ряд отличий при их оформлении.

Вне зависимости от конкретного договора, есть ряд общих рекомендаций, по заключению договора ГПХ с самозанятым, которые можно предоставить в виде подробной пошаговой инструкции:

  1. Необходимо проверить юридический статус самозанятого лица — это важно в вопросах исчисления налогов. Так, если контрагент является физическим лицом и не имеет статус самозанятого, именно клиент должен обеспечить уплату НДФЛ за него. В то же время самозанятый уплачивает только налог на профдоход и делает это самостоятельно. Провести проверку того, относится ли человек к самозанятым, можно с помощью государственного сервиса от ФНС по ссылке https://npd.nalog.ru/check-status/ .
  2. Прежде чем приступать к оформлению взаимоотношений, следует предоставить самозанятому информацию об ИНН заключающего договор лица. Он обязан отразить ИНН второго участника в своем мобильном приложении.
  3. После заключения договора и по каждому факту оплаты в соответствии с ним, следует ознакомиться с фискальным чеком, который самозанятый должен продемонстрировать в своем приложении или отправить любым удобным способом.
  4. При необходимости — сделка может быть аннулирована с возвратом средств, в соответствии с гражданским законодательством. Статус самозанятого позволяет оформить эту процедуру надлежащим образом.
Договоры с самозанятым лицом могут заключаться как представителями бизнеса, в том числе индивидуальными предпринимателями или юридическими лицами, так и простыми физическими лицами. И вышеозначенные рекомендации вместе с пошаговой инструкцией являются актуальными для субъектов с любым организационно-правовым статусом.

Так как режим налогообложения для самозанятых граждан пока что является экспериментальным пилотным проектом, заключать договоры с самозанятыми могут только субъекты хозяйствования и физические лица, находящиеся и ведущие деятельность на территории Москвы, Московской области и Татарстана. При этом сам самозанятый тоже должен вести свою деятельность исключительно в рамках вышеозначенных административно-территориальных образований Российской Федерации. Вопросы сотрудничества в дистанционном формате с самозанятыми пока что не имеют прозрачного правового регулирования и вызывают вопросы даже у представителей контролирующих органов.

Нюансы заключения договора с самозанятым для ИП и ООО

Те лица, которые являются субъектами хозяйствования и используют в своей деятельности наемных работников должны учитывать ряд нюансов при оформлении договоров с самозанятыми гражданами. В частности, основное ограничение предусмотрено в целях защиты прав трудящихся и во избежание подмены трудовых взаимоотношений гражданско-правовыми. Так, договоры с самозанятыми гражданами могут заключаться в общем случае только если они не являются сотрудниками предприятия и не работали на нем в течение последних двух лет.

Это ограничение не запрещает в полной мере оформление гражданско-правовых взаимоотношений и заключение сделок. Однако если самозанятый работает или работал с рассматриваемым субъектом хозяйствование ранее, то его работодатель обязан уплачивать НДФЛ при оплате его услуг.

Законодательное регулирование оформления договоров с самозанятыми лицами

В российском законодательстве основные вопросы, касающиеся деятельности самозанятых граждан рассматриваются рядом нормативно-правовых документов. И ознакомиться с ними рекомендуется как самим самозанятым, так и тем, кто собирается с ними сотрудничать. В целом, для понимания принципов оформления взаимоотношений с плательщиками налогов на профдоходы, достаточно посмотреть на положения следующих законодательных актов:

  • ФЗ №422 от 27.11.2018. Этот закон в целом регламентирует внедрение понятия профессионального дохода и экспериментального режима налогообложения в соответствии с ним.
  • Глава 37 ГК РФ посвящена вопросам заключения договора подряда.
  • Глава 39 ГК РФ рассматривает возмездное оказание услуг по договору.
  • Глава 40 ГК РФ регламентирует договор на перевозку.
  • Глава 41 ГК РФ обеспечивает правовое регулирование отношений по транспортной экспедиции.
  • Глава 47 ГК РФ содержит в себе нормативы, касающиеся договоров хранения.
  • Глава 49 ГК РФ регулирует принципы исполнения поручения по договору.
  • Глава 51 ГК РФ устанавливает принципы заключения комиссионных договоров.
  • Глава 52 ГК РФ рассматривает агентский договор.
Необходимо помнить, что нарушение положений КоАП РФ и подмена трудовых взаимоотношений оформлением сделки с самозанятым, который будет фактически выполнять обязанности сотрудника, запрещено. В частности, такое нарушение и ответственность за него рассматривается положениями статьи 5.27 КоАП РФ и может привести помимо выплаты штрафа к обязанности заключить трудовой договор с самозанятым и уплатить все невыплаченные обязательные платежи, в том числе страховые и НДФЛ.
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (35 голос., средний: 4,40 из 5)
Загрузка...
Обсуждение ( 0)
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>