Коды бюджетной классификации (КБК) на 2021 год
Оглавление:
1. Расшифровка и для чего нужны КБК
2. Актуальный перечень КБК на 2021 год
3. КБК для налогов и взносов за прошлые периоды
4. Где узнать и как применять КБК
5. Почему меняются коды бюджетной классификации?
Расшифровка и для чего нужны КБК
У аббревиатуры КБК есть крайне простая расшифровка — она значит «коды бюджетной классификации». Так в Российской Федерации с 1995 года предусматривается формирование специальных многоразрядных кодов, за счет которых группируются поступающие в Федеральный бюджет средства, в том числе и из выплат, осуществляемых за счет российских налогоплательщиков.
С точки зрения законодательства, применение кодов бюджетной классификации в 2021 году регулируется широким перечнем документов. В частности, рассматривается их применение следующими нормативными актами:
-
- Статья 19 Бюджетного кодекса РФ. В данной статье рассматриваются базовые принципы формирования и использования кодов бюджетной классификации в РФ.
- Статья 165 Бюджетного кодекса РФ регламентирует, что ответственность за установление, контроль и обработку КБК в России несёт Министерство финансов РФ.
- Приказ Минфина России №85н от 06.06.2019 предусматривает принципы формирования КБК на 2021 год, которые состоят из 20 знаков.
Каждый код — это не просто случайно определяемый набор цифр. Принципы определения кодов имеют достаточно строгую последовательность, которая при необходимости может быть расшифрована и самим плательщиком. Так, первые три цифры кода обозначают администратора средств, поступающих в бюджет, цифры с четвертой по тринадцатую — используются для обозначения вида доходов бюджета, а с 14 по 20 — подвида.
КБК нужны в Российской Федерации для того, чтобы эффективно обеспечивать распределение средств, поступающих от налогоплательщиков между разными статьями государственного федерального бюджета. Их использование упрощает перевод средств и их последующее перераспределение, снижая общий уровень нагрузки на бюджетную систему Российской Федерации. Конечно, применение кодов увеличивает часть нагрузки на бухгалтерию и субъекты хозяйствования, но в целом, ознакомиться с актуальным перечнем КБК на 2021 год несложно — это может сделать каждый, так как все используемые коды находятся в открытом доступе.
Актуальный перечень КБК на 2021 год
В целом, в 2021 году перечень КБК, несмотря на принятие нового приказа Минфина, практически не изменился. Актуальное состояние таблицы по основным налогам и страховым взносам выглядит следующим образом:
КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН
Наименование налога, сбора, платежа | КБК |
Налог на прибыль организаций (кроме КГН), в том числе: | |
— в федеральный бюджет (ставка — 3%) | 182 1 01 01011 01 1000 110 |
— в региональный бюджет (ставка от 12,5% до 17%) | 182 1 01 01012 02 1000 110 |
НДС | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
Налог на имущество: | |
— по любому имуществу, за исключением входящего в Единую систему газоснабжения (ЕСГС) | 182 1 06 02010 02 1000 110 |
— по имуществу, входящему в ЕСГС | 182 1 06 02020 02 1000 110 |
НДФЛ (ИП «за себя») | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на спецрежимах
Наименование налога, сбора, платежа | КБК |
Налог при УСН, когда применяется объект налогообложения: | |
— «доходы» | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
— «доходы минус расходы» (налог, уплачиваемый в общем порядке, а также минимальный налог) | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
ЕНВД | 182 1 05 02010 02 1000 110 |
ЕСХН | 182 1 05 03010 01 1000 110 |
КБК по страховым взносам
Вид страхового взноса | КБК |
Страховые взносы на ОПС | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
Страховые взносы на ВНиМ | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
Страховые взносы на ОМС | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере (в т.ч. 1%-ные взносы) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе: | |
– для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02131 06 1010 160 |
– для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02131 06 1020 160 |
– для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02132 06 1010 160 |
– для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
Страховые взносы на травматизм | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
КБК для уплаты прочих налогов для всех организаций и ИП
Наименование налога, сбора, платежа | КБК |
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
НДС (как налоговый агент) | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
НДС по импорту из Беларуси и Казахстана | 182 1 04 01000 01 1000 110 |
Налог на прибыль при выплате дивидендов: | |
— российским организациям | 182 1 01 01040 01 1000 110 |
— иностранным организациям | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) | 182 1 01 01030 01 1000 110 |
Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 182 1 01 01070 01 1000 110 |
Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам | 182 1 01 01060 01 1000 110 |
Транспортный налог | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
Земельный налог | 182 1 06 0603х хх 1000 110 где ххх зависит от места расположения земельного участка |
Сбор за пользование водными биоресурсами: | |
— по внутренним водным объектам | 182 1 07 04030 01 1000 110 |
— по иным водным объектам | 182 1 07 04020 01 1000 110 |
Водный налог | 182 1 07 03000 01 1000 110 |
Плата за негативное воздействие на окружающую среду | 048 1 12 010х0 01 6000 120 где х зависит от вида загрязнения окружающей среды |
Регулярные платежи за пользование недрами, которые используются: | |
— на территории РФ | 182 1 12 02030 01 1000 120 |
— на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ и за пределами РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ | 182 1 12 02080 01 1000 120 |
НДПИ | 182 1 07 010хх 01 1000 110 где хх зависит от вида добываемого полезного ископаемого |
Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний | 182 1 01 01080 01 1000 110 |
КБК пени
В большинстве случаев при уплате пени в 14-17-й разряды принимают значение «2100». Однако из этого правила есть исключение.
Вид страхового взноса | КБК |
Страховые взносы на ОПС | 182 1 02 02010 06 2110 160 |
Страховые взносы на ВНиМ | 182 1 02 02090 07 2110 160 |
Страховые взносы на ОМС | 182 1 02 02101 08 2013 160 |
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (в т.ч. 1%-ные взносы) | 182 1 02 02140 06 2110 160 |
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя | 182 1 02 02103 08 2013 160 |
Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе: | |
– для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02131 06 2110 160 |
– для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02132 06 2110 160 |
КБК для уплаты штрафов
По общему правилу, заполняя платежное поручение на уплату штрафа нужно заменить в основном КБК 14-17-й на «3000». Правда, как и в случае с КБК на уплату пеней, не обошлось без исключений.
Вид страхового взноса | КБК |
Страховые взносы на ОПС | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
Страховые взносы на ВНиМ | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
Страховые взносы на ОМС | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (в т.ч. 1%-ные взносы) | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе: | |
– для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02131 06 3010 160 |
– для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02132 06 3010 160 |
КБК для налогов и взносов за прошлые периоды
В первую очередь необходимо понимать, что использовать старые КБК, действующие на время уплаты необходимых налогов, нельзя. Ведь фактически имеющаяся недоимка по налогам все равно переносится в планируемую доходную часть бюджета на новый год, а значит — имеет соответствующее целевое назначение.
Однако есть ситуации, когда для налогов и сборов за прошлые периоды Министерством финансов предусматриваются отдельные коды бюджетной классификации. Если они не установлены — следует применять актуальные на 2020 год КБК для этих видов налогов и сборов.
Где узнать и как применять КБК
Узнать актуальный список КБК на 2021 год можно, просмотрев Приказ Минфина №85н, который был принят в 2019 году. Именно в нем отражаются основные КБК налогов и сборов, актуальные для российских предприятий в 2021 году. При этом практически все КБК остались прежними, поэтому достаточно лишь быстро сверить их с актуальной таблицей, приведенной выше.
Применение КБК предусматривает их указание в платежных поручениях, в которых принимают участие государственные органы. В первую очередь — при осуществлении платежей по практически всем установленным налогам, сборам и пеням. Для этого предусмотрено специальное поле — 104. Именно в нем указывается актуальный и правильный для каждого конкретного платежа КБК.
Почему меняются коды бюджетной классификации?
В то же время на практике изменение КБК происходит относительно редко, особенно по основным видам налогов и сборов. Но ознакомиться с происходящими изменениями будет не лишним каждому бухгалтеру или руководителю.