Компенсация за задержку выплаты зарплаты

Российское законодательство требует обязательной выдачи компенсации за задержку выплаты зарплаты сотрудникам. И при наступлении подобных обстоятельств каждой из сторон трудовых взаимоотношений необходимо знать порядок расчета компенсации за задержку зарплаты, принципы ее начисления и порядок налогообложения во избежание спорных ситуаций, нарушения чьих-либо прав или возникновения претензий со стороны контролирующих органов.

Компенсация за задержку зарплаты — что это, законодательные нормы

Обязанность своевременно обеспечивать выплату заработной платы работникам является одной из основных для российских работодателей. В частности, отсутствие заработной платы может быть даже приравнено к принудительному труду с точки зрения Конституции. Конечно, Конституция устанавливает лишь общие принципы правового регулирования взаимоотношений в сфере труда, поэтому более подробно данные вопросы рассматриваются уже трудовым законодательством.

Оно прямо закрепляет право сотрудника на своевременное получение средств за его труд, причем в полном размере, оговоренном между сторонами. Таким образом, задержка выплаты зарплаты является нарушением права сотрудника — как минимум в вопросе своевременности предоставления выплаты. И во избежание нарушения прав трудящихся, а также для компенсации понесенных ими неудобств, законом предусмотрена обязательная компенсация за задержку зарплаты. Рассматриваются связанные с ней вопросы в положениях следующих статей Трудового кодекса:

  • Ст.21 устанавливает в качестве одного из основных прав трудящихся — право на своевременную и выплачиваемую в полном объеме зарплату.
  • Ст.22 регламентирует обязанности работодателя, в том числе и по выплате причитающихся трудящимся средств в установленные локальными актами и трудовым законодательством сроки.
  • Ст.142 однозначно регламентирует ответственность работодателя за задержку зарплаты, а также общий порядок действий сторон при наступлении подобного события, равно как и права трудящихся в связи с подобными обстоятельствами.
  • Ст.236 предусматривает несение работодателем материальной ответственности за несвоевременную выплату и устанавливает порядок непосредственного расчета компенсации в данной ситуации.

Следует отметить, что в некоторых случаях могут иметь значение и другие нормативно-правовые документы и акты, в частности — в отношении сотрудников государственной службы, силовиков и иных работников ведомств, деятельность которых имеет обособленные нормативы правового регулирования. Однако, в отношении трудящихся по трудовым договорам на общих условиях требования законодательства по выплате компенсаций в случае задержек зарплаты являются обязательными к соблюдению.

Когда выплачивается компенсация

Прежде чем рассматривать вопросы, связанные с задержкой выплаты заработной платы сотрудникам, необходимо обратить внимание на нормативы, касающиеся непосредственно сроков проведения выплат. В частности, законодательство предполагает обязанность работодателя оплачивать труд не реже, чем 2 раза в месяц. При этом положения локальных нормативных актов или трудового договора, равно как и коллективного договора с трудящимися могут предполагать и большую (но не меньшую) частоту проведения выплат.

Соответственно этому, работодатель обязан соблюдать именно оговоренный в трудовом договоре порядок и сроки выплаты заработной платы. Компенсация должна выплачиваться, когда работодатель не исполняет свои обязанности в течение установленного для этого действия срока. При этом начисляется компенсация фактически за каждый день просрочки исполнения обязательств.

Если день выплаты заработной платы являлся выходным для сотрудника, то ответственность и соответственно — выплата компенсации за задержку, обусловленную этим фактом, работодатель не несёт. Он обязан выплатить зарплату в первый рабочий день после выходного или праздника.

В целом, работодатель обязан выплачивать компенсацию самостоятельно, без обращения к нему сотрудников или контролирующих органов. Однако работник также имеет право обратиться к работодателю, если тот осуществил задержку, с требованием компенсации. При отказе от удовлетворения такового требования — сотрудник может обратиться в суд для взыскания положенных ему средств в принудительном порядке.

При этом в некоторых случаях может возникнуть ситуация, когда работник не будет жаловаться на работодателя и требовать выплаты компенсации. Однако, кадровым работникам и бухгалтерии все же рекомендуется провести данную выплату в любом случае, независимо от обращения сотрудника, так как факт нарушения трудового законодательства в таком случае может быть выявлен в рамках проведения проверки инспекцией по труду. Либо же — трудящийся может впоследствии решить обратиться за возмещением. Во избежание возможных проблем и несения дополнительных расходов и ответственности рекомендуется производить компенсацию в любом случае.

Если локальные нормативные акты предусматривают обязательные выплаты премий или иных стимулирующих выплат, то задержка их проведения также позволяет трудящемуся требовать компенсации.

Расчет компенсации за задержку выплаты зарплаты

Российское законодательство устанавливает достаточно строгие, но в то же время понятные правила расчета компенсации за задержку зарплаты. Основным рассматриваемым в данном случае показателем является ключевая ставка Центробанка РФ. Расчет размеров компенсации проводится по всей имеющейся сумме задолженности на каждый отдельный день задержки, которая умножается на 1/150 от ключевой ставки ЦБ РФ. Если задержка продолжается свыше срока, когда работник получает право на следующую выплату — то с этого дня расчет ведется уже с учетом всего объема задолженности.

Частичное погашение задолженности не освобождает работодателя от обязанности выплачивать компенсацию, равно как и любые подписанные им с работником документы. Однако если задолженность была погашена частично — с дня такового погашения расчет размеров компенсации учитывает именно фактический размер задолженности, а значит — и объемы последующей компенсации с этого дня уменьшаются.

Если сотруднику была выплачена заработная плата вовремя, но не в полном размере, он все равно вправе требовать компенсаций за задержку, которые будут высчитываться исходя из размеров недоплаты.

Работодатели вправе предусматривать в трудовых договорах и иные условия предоставления компенсаций за задержку, в том числе и увеличивать их размер. При наличии подобных условий в локальных нормативных актах, их соблюдение также становится обязанностью работодателя.

Налогообложение компенсации за задержку зарплаты — НДФЛ, страховые сборы

Так как данный вид выплат трудящимся прямо рассматривается законодательством в качестве компенсационного, то в отношении него не применяется налогообложение. Таким образом, НДФЛ на компенсацию за задержку зарплаты не начисляется. Кроме этого, работодатель не должен вносить и страховые сборы в отношении подобных компенсационных выплат. Однако и в расчетах среднего заработка трудящихся данные компенсации не участвуют.

С точки зрения отнесения расходов на компенсацию задержки зарплаты к расходам работодателя, участвующим при определении размеров налогооблагаемой базы налога на прибыль, прямых указаний о порядке действий в НК РФ нет. Однако, НК РФ предполагает, что все санкции и материальная ответственность, налагаемые на субъект хозяйствования, предполагают отнесение их к расходам, если иное не оговорено в других нормативных актах.  Соответственно этому, не запрещено относить компенсацию за задержку к расходам компании при определении размеров прибыли и налога на неё.

Имеют место случаи, когда работодатели в целях уменьшения налоговой нагрузки сознательно задерживают выплату зарплаты сотрудникам и обеспечивают фактическое повышение их доходов за счет выплат компенсаций. В случае, если контролирующие органы обратят внимание на то, что размер компенсации значительно превышает размеры зарплат, а сами выплаты компенсации носят регулярный характер, данное действие может быть признано уклонением от налогов, что влечет за собой ответственность вплоть до уголовной.
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (30 голос., средний: 4,10 из 5)
Загрузка...
Обсуждение (1)
  1. Ира:

    Не знаю, нам когда в прошлом году задерживали зарплату, ни кто ни каких компенсаций и не думал платить. Конечно , так должно быть, но разве из-за этого будешь ругаться с начальством, уволят, найдут причину, потом ищи новую работу, а кому это надо, согласитесь!

Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>