КУДиР для ИП
Оглавление:
1. Зачем нужна КУДиР для ИП
1.1. Как подавать и заверять
2. Образец заполнения КУДиР
3. Основные требования ведения КУДиР
4. Особенности заполнения при ОСНО
5. Нюансы составления документа УСН
6. Отличия КУДИР при ПСН и ЕСХН
Зачем нужна КУДиР для ИП
Книга учета доходов и расходов для ИП заводится с целью формирования базы налогообложения для взимания налогов.
Так, документ является местом регистрации доходной и расходной составляющей деятельности предпринимателя. Допускается ведение книги в рукописном варианте, однако для удобства рекомендуется обращаться к специальным программам и сервисам в онлайн-режиме.
Исходя из количества наиболее популярных режимов налогообложения, ИП ведут КУДИР при:
Как подавать и заверять
В налоговую службу сдавать и заверять книгу не требуется. Главное, чтобы она была правильно пронумерована и обязательно прошита. Отсутствие этого документа у ИП при налоговых проверках грозит ему административной ответственностью в виде выплаты установленной штрафной суммы.
Образец заполнения КУДиР
Формы книги учета для предпринимателей свободные, но можно опираться на утвержденные МинФином РФ с учетом особенностей режимов налогообложения.
На первой странице документа указывают:
- название документа;
- год учета;
- дату заведения;
- коды деятельности;
- единицу измерения;
- ИНН;
- место проживания ИП;
- банковские счета;
- объект налогообложения;
- ссылки на статьи НК РФ;
Следующая страница содержит таблицы, где отражается информация о доходах и расходах ИП. В колонки заносят:
- порядковый номер операции, образующей доход или расход;
- сведения о первичном документе;
- саму операцию;
- учитываемые доходы и расходы;
- итоговые суммы за кварталы и за полугодия;
- разницу за налоговый период между суммами доходов и расходов.
Основные требования ведения КУДиР
Вне зависимости от того, какой режим в данный период использует ИП, существуют некоторые общие правила для ведения книг учета, будь то КУДиР для ИП на УСН или на ПСН. Исходные требования для заполнения:
- для каждого налогового периода необходимо заводить новый документ;
- при наступлении следующего года новую книгу прошивают и постранично нумеруют, после ИП ставит свою подпись и печать;
- разделы, которые не заполнены, тоже следует прошить;
- все операции имеют строгую хронологическую последовательность в соответствии с условиями учета кассовым методом (записываются в каждую строку с указанием документа проведения);
- отражение операций через кассовый аппарат разрешено по окончанию рабочего дня;
- если за фиксированный срок ИП не получал прибыль и не имел расходов, он ведет «нулевую» учетную книгу;
- если КУДиР велась в электронном формате, в конце периода ее переводят на физический носитель;
- книга учета и документы, подтверждающие операции, хранятся не меньше 4 лет;
- пополнение уставного капитала не признается операцией.
Книга учета для ИП несколько отличается от аналогичного документа для ООО:
- предприниматель ставит печать в книге только, если она у него есть, ООО – обязательно;
- имеются различия в уровне административной ответственности.
Особенности заполнения при ОСНО
Книга учета доходов и расходов на ОСНО для ИП представляет собой сброник сведений о предпринимателе и его деятельности, состоящего из 6 основных пунктов и характеризующих:
- информацию о доходах и расходах ИП;
- расчетные данные по амортизации ОС;
- результаты начисления амортизации по несписанным на конец года МБП;
- итог по расчету амортизации НМА;
- начисленную и выданную зарплату;
- базу налогообложения.
Все разделы представлены таблицами, куда раздельно вносится информация по всем видам деятельности.
В месте данных про ИП указываются:
- сведения о регистрации предпринимателя;
- адрес фактической деятельности;
- реквизиты;
- номера кассовых аппаратов и лицензий;
- контактный телефон.
Нюансы составления документа УСН
КУДиР для ИП на УСН имеет более простой образец по сравнению с ОСНО. В ее структуру входят:
- Титульная страница, содержащая такие реквизиты: наименование ИП, объект, на который начисляется налог, налоговый период, код по ОКПО.
- Разделы (доходная и расходная часть в хронологическом порядке, затраты на приобретение нематериальных активов и основных средств, сумма убытка, уменьшающие сумму налоговой базы расходы).
Показатели первого раздела нужно суммировать по кварталам, на основании чего и представляется возможным формировать налоговую базу при данном налоговом режиме.
Следующие 2 раздела необходимо заполнять только при УСН «Доход минус Расход». В разделе затрат, связанных с приобретением средств и активов, следуют данные о расчете расходов за отчетный промежуток также в табличном варианте.
Здесь отмечают:
- дату оплаты;
- дату подачи сведений об объекте на регистрацию;
- дату введения в режим пользования;
- первоначальную и остаточную стоимости;
- срок эксплуатации в годах;
- количество кварталов использования объекта;
- долю в расходной части;
- сумму учета при исчислении базы налогообложения;
- включение в затраты предыдущих периодов;
- оставшуюся сумма расходов;
- дату выбытия активов.
Указываемые суммы снижают налог в полной мере, если у ИП нет наемной рабочей силы, а также уменьшает выплату до 50% при получении сотрудниками вознаграждений со стороны предпринимателя.
Отличия КУДИР при ПСН и ЕСХН
При использовании ИП патентной системы в книгу учета вносят отметки исключительно в момент оплаты и по доходам, полученным от деятельности на патенте.
На каждый патент заводится отдельный документ, действующий столько, сколько патент. Затраты предпринимателя не указываются. Образец книги имеет много общего в оформлении с примером для УСН.
Что касается формы учетной книги для режима ЕСХН, то она содержит:
- Титульный лист;
- Информационные разделы:
- поступления и расходы;
- учет затрат на приобретение ОС и НМА по специальным методам по полугодиям.
ИП должен изучить все правила ведения и заполнения книги доходов и расходов, чтобы своевременно формировать и подавать достоверную информацию о своей деятельности и не допустить штрафов.
(14 голос., средний: 4,40 из 5)
Загрузка...
