КУДиР для ИП

Темы: БухгалтерияНалогообложениеОрганизация бизнеса

кудир для ипИП как налогоплательщики должны отражать правдивую информацию о состоянии их денежных средств. Для этого они ведут книгу учета доходов и расходов (КУДиР для ИП). В статье раскрыты особенности ее заполнения и ведения при разных режимах налогообложения.

Зачем нужна КУДиР для ИП

Книга учета доходов и расходов для ИП заводится с целью формирования базы налогообложения для взимания налогов.

Так, документ является местом регистрации доходной и расходной составляющей деятельности предпринимателя. Допускается ведение книги в рукописном варианте, однако для удобства рекомендуется обращаться к специальным программам и сервисам в онлайн-режиме.

Не все ИП должны вести учетную книгу. Исключение составляют лица на ЕНВД. При том если предприниматель совмещает данный налог с другими режимами, он обязан вести отдельный учет операций хозяйственной деятельности в соответствии с требованиями законодательства.

Исходя из количества наиболее популярных режимов налогообложения, ИП ведут КУДИР при:

Как подавать и заверять

В налоговую службу сдавать и заверять книгу не требуется. Главное, чтобы она была правильно пронумерована и обязательно прошита. Отсутствие этого документа у ИП при налоговых проверках грозит ему административной ответственностью в виде выплаты установленной штрафной суммы.

Образец заполнения КУДиР

Формы книги учета для предпринимателей свободные, но можно опираться на утвержденные МинФином РФ с учетом особенностей режимов налогообложения.

На первой странице документа указывают:

  • кудир для ип на уснсоответствующий приказ о принятии книги;
  • название документа;
  • год учета;
  • дату заведения;
  • коды деятельности;
  • единицу измерения;
  • ИНН;
  • место проживания ИП;
  • банковские счета;
  • объект налогообложения;
  • ссылки на статьи НК РФ;

Следующая страница содержит таблицы, где отражается информация о доходах и расходах ИП. В колонки заносят:

  • порядковый номер операции, образующей доход или расход;
  • сведения о первичном документе;
  • саму операцию;
  • учитываемые доходы и расходы;
  • итоговые суммы за кварталы и за полугодия;
  • разницу за налоговый период между суммами доходов и расходов.

Основные требования ведения КУДиР

Вне зависимости от того, какой режим в данный период использует ИП, существуют некоторые общие правила для ведения книг учета, будь то КУДиР для ИП на УСН или на ПСН. Исходные требования для заполнения:

  • для каждого налогового периода необходимо заводить новый документ;
  • при наступлении следующего года новую книгу прошивают и постранично нумеруют, после ИП ставит свою подпись и печать;
  • разделы, которые не заполнены, тоже следует прошить;
  • все операции имеют строгую хронологическую последовательность в соответствии с условиями учета кассовым методом (записываются в каждую строку с указанием документа проведения);
  • отражение операций через кассовый аппарат разрешено по окончанию рабочего дня;
  • если за фиксированный срок ИП не получал прибыль и не имел расходов, он ведет «нулевую» учетную книгу;
  • если КУДиР велась в электронном формате, в конце периода ее переводят на физический носитель;
  • книга учета и документы, подтверждающие операции, хранятся не меньше 4 лет;
  • пополнение уставного капитала не признается операцией.

Книга учета для ИП несколько отличается от аналогичного документа для ООО:

  • предприниматель ставит печать в книге только, если она у него есть, ООО – обязательно;
  • имеются различия в уровне административной ответственности.

Особенности заполнения при ОСНО

Книга учета доходов и расходов на ОСНО для ИП представляет собой сброник сведений о предпринимателе и его деятельности, состоящего из 6 основных пунктов и характеризующих:

  1. информацию о доходах и расходах ИП;
  2. расчетные данные по амортизации ОС;
  3. результаты начисления амортизации по несписанным на конец года МБП;
  4. итог по расчету амортизации НМА;
  5. начисленную и выданную зарплату;
  6. базу налогообложения.

Все разделы представлены таблицами, куда раздельно вносится информация по всем видам деятельности.

В месте данных про ИП указываются:

  • сведения о регистрации предпринимателя;
  • адрес фактической деятельности;
  • реквизиты;
  • номера кассовых аппаратов и лицензий;
  • контактный телефон.

Нюансы составления документа УСН

КУДиР для ИП на УСН имеет более простой образец по сравнению с ОСНО. В ее структуру входят:

  • Титульная страница, содержащая такие реквизиты: наименование ИП, объект, на который начисляется налог, налоговый период, код по ОКПО.
  • Разделы (доходная и расходная часть в хронологическом порядке, затраты на приобретение нематериальных активов и основных средств, сумма убытка, уменьшающие сумму налоговой базы расходы).

Показатели первого раздела нужно суммировать по кварталам, на основании чего и представляется возможным формировать налоговую базу при данном налоговом режиме.

Следующие 2 раздела необходимо заполнять только при УСН «Доход минус Расход». В разделе затрат, связанных с приобретением средств и активов, следуют данные о расчете расходов за отчетный промежуток также в табличном варианте.

Здесь отмечают:

  • книга учета доходов и расходов ипосновные средства (ОС) или нематериальные активы (НМА);
  • дату оплаты;
  • дату подачи сведений об объекте на регистрацию;
  • дату введения в режим пользования;
  • первоначальную и остаточную стоимости;
  • срок эксплуатации в годах;
  • количество кварталов использования объекта;
  • долю в расходной части;
  • сумму учета при исчислении базы налогообложения;
  • включение в затраты предыдущих периодов;
  • оставшуюся сумма расходов;
  • дату выбытия активов.

Указываемые суммы снижают налог в полной мере, если у ИП нет наемной рабочей силы, а также уменьшает выплату до 50% при получении сотрудниками вознаграждений со стороны предпринимателя.

Отличия КУДИР при ПСН и ЕСХН

При использовании ИП патентной системы в книгу учета вносят отметки исключительно в момент оплаты и по доходам, полученным от деятельности на патенте.

На каждый патент заводится отдельный документ, действующий столько, сколько патент. Затраты предпринимателя не указываются. Образец книги имеет много общего в оформлении с примером для УСН.

Что касается формы учетной книги для режима ЕСХН, то она содержит:

  1. Титульный лист;
  2. Информационные разделы:
  • поступления и расходы;
  • учет затрат на приобретение ОС и НМА по специальным методам по полугодиям.

ИП должен изучить все правила ведения и заполнения книги доходов и расходов, чтобы своевременно формировать и подавать достоверную информацию о своей деятельности и не допустить штрафов.

1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (14 голос., средний: 4,40 из 5)
Загрузка...
Обсуждение ( 0)
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>