Лимит остатка кассы
Несмотря на развитие технологий безналичных денег, многие субъекты хозяйствования до сих пор используют расчеты наличными в своей хозяйственной деятельности. Кассы есть не только на предприятиях торговли, где их существование оправдано. Некоторые фирмы и учреждения не только принимают выручку, но и рассчитываются с собственным персоналом с использованием наличных денег. Работа касс регламентирована определенными правилами. Одним из них является лимит остатка кассы.
Оглавление:
1. Лимит остатка кассы: что это
2. Расчет лимита остатка кассы на 2021 год
3. Установление лимита остатка кассы
4. Заключение
Лимит остатка кассы: что это
Исходя из названия этого термина, можно определить, что это какой-то предельный размер наличных средств в кассе компании или организации. Однако это не величина денег, проходящая по кассовым операциям или хранящаяся в кассе в течение дня.
Лимит остатка по кассе — это максимально возможная сумма наличных денег, остающаяся в кассе после завершения рабочего дня.
Им могут не следовать предприниматели или малые предприятия и фирмы. Для таких субъектов хозяйствования установление лимита денежных средств не обязательно.
При расчете возможного лимита нужно учитывать несколько моментов:
- Совмещение собственной хозяйственной деятельности с функционалом банковского или финансового агента. В этом случае приход наличных денег от агентских операций не учитывается в лимите. Только собственная выручка.
- Наличие обособленных подразделений и их взаимосвязь с центральным офисом. Лимит остатка кассы устанавливается для каждого обособленного подразделения. Если в конце рабочего дня отдельные рабочие места сдают деньги в кассу основного предприятия, то общий лимит кассы рассчитывается с учетом этих подразделений.
Если каждое удаленное рабочее место инкассируется самостоятельно, то общий лимит не рассчитывают.
- Размер лимита определяется каждым предприятием самостоятельно. В правилах указана методика расчета максимально возможного лимита наличных денег. Но субъект хозяйствования может установить и меньшую сумму. При этом лимит остатка кассы должен быть больше нулевого значения. Это необходимо для нормального функционирования кассы и отсутствия проблем с контролирующими органами.
В некоторых ситуациях фактические остатки могут превышать разрешенные лимиты. Это касается дней массовых выдач денег наемным сотрудникам, официальных выходных, праздников и форс-мажорных обстоятельств, препятствующих сдаче денег в банк.
Расчет лимита остатка кассы на 2021 год
Для начала нужно решить какую величину средств использовать в качестве расчетного показателя. Их две — выручка и расходные операции.
В том случае, когда предприятие только начинает свою работу и фактические значения этих показателей не известны, их можно взять, например, из бизнес-плана.
Большинство субъектов хозяйствования пользуются первой величиной. Под ней подразумевается получение денег от продажи собственных товаров, работ или услуг.
Расходные операции учитываются для расчета лимита в том случае, если суммы наличной выручки незначительны, однако предприятие рассчитывается с помощью наличных с собственными сотрудниками или контрагентами.
Максимальный срок такого расчетного периода равен 92 календарным дням. Однако субъект хозяйствования может самостоятельно выделить для расчета иной отрезок времени, например, 14 дней или месяц.
Следующий шаг — это определение временного периода, за который будет учитываться выручка или расход средств в кассе. Если обороты наличных денег большие, то и лимит нужно рассчитать максимально большой. Например, у турфирмы наибольший оборот наличных летом и ранней осенью. Для определения лимита остатка кассы нужно брать именно этот период, а не весенние месяцы, когда выручка существенно ниже летних значений.
Затем нужно определиться с межинкассационным периодом. Здесь все просто. Это промежуток времени, который проходит между двумя сдачами денег в банк.
Они зависят от удаленности обслуживающего банка от кассы предприятия-клиента. Если есть возможность сдать выручку в том же населенном пункте, где работает предприятие, то период между инкассациями составит 7 дней (максимум).
Когда обслуживающего банка в том же городе или поселке нет, межинкассационный период может составить 14 дней.
Последний шаг — расчет лимита. Формула лимита остатка кассы проста:
Выручка (расход) / расчетный период * межинкассационный период.
Например, выручка за 30 дней составила 600 тыс. рублей. Период между инкассациями — 4 дня. Лимит будет равен 80 тыс. рублей (600 000 / 30 * 4).
Установление лимита остатка кассы
Сам лимит устанавливается распорядительным документом от имени руководителя компании. Основанием для его издания может быть докладная записка из бухгалтерии с описанием расчета лимита и рекомендуемой итоговой величиной остатка кассы.
Нормативные документы также не определяют периодичность его перерасчета. Можно пересматривать лимиты ежегодно. А можно установить один раз и затем корректировать по мере надобности.
Заключение
Определением лимита остатков денежных средств в кассе предприятия, необходимы практически всем субъектам хозяйствования за исключением мелких фирм и предпринимателей. Этот показатель определяет, сколько денег может остаться в кассе по окончании рабочего дня.
Расчет его достаточно прост. А максимальные значения лимита нужно установить специальным приказом. Превышение лимита, обнаруженное контролирующими органами, грозит штрафом. Поэтому при расчете лимита кассовых остатков лучше устанавливать максимально возможные значения этого показателя.
(33 голос., средний: 4,40 из 5)
Загрузка...
