Налоговое регулирование предпринимательской деятельности

Темы: БухгалтерияНалогообложениеОрганизация бизнеса

налоговое регулирование предпринимательской деятельностиГосударство выполняет большой спектр социально значимых функций. Действует оно на основе общественного договора с населением подконтрольной территории. Однако деятельность государства не безвозмездна, а на многие госзадачи нужны средства. Их аккумулирование происходит, в том числе и на основе налогового регулирования. Одним из основных направлений которого, является регулирование предпринимательской деятельности.

Налоговое регулирование предпринимательской деятельности: что это

Прежде всего, необходимо прояснить суть налогообложения для бизнеса. Это добровольное отчуждение части имущества субъекта предпринимательства в пользу государства. Происходит отчуждение в виде передачи государству денежных средств. Часть из них передается на безвозмездной основе (налоги).

Другая часть — на возмездной (сборы), то есть у государства возникает обязанность ответных действий. Например, предоставление какой-либо услуги, входящей в компетенцию государства.

Для нормального функционирования системы налогообложения необходимо налоговое регулирование, в том числе и предпринимательской деятельности. Регулирование состоит из нескольких взаимосвязанных элементов:

  • создание правил;
  • их признание и добровольное исполнение;
  • контроль соблюдения правил;
  • принуждение к исполнению правил.

налоговое регулирование предпринимательской деятельности этоОбщие принципы построения системы налогового регулирования предпринимательской деятельности можно найти в статье 3 НК РФ. Налогообложение должно быть простым и понятным. Недопустимо дискриминировать кого-либо путем установления налога. Налогообложение не должно противоречить принципам международного права и препятствовать осуществлению конституционных прав.

Первым элементом системы налогового регулирования бизнеса выступает создание простых и понятных правил налогового регулирования. Государство делает это путем издания различных нормативных актов. Источниками налоговых правил в первую очередь являются Конституция РФ и Налоговый кодекс.

Следующий уровень источников — федеральные законы. Затем идут нормативные акты местных властей по вопросам местных налогов и сборов.

Полномочия на издание федеральных законов и местных нормативных актов делегирует Налоговый Кодекс.

Таким образом, положения других законодательных актов по налогообложению не должны противоречить правилам, записанным в НК РФ.

Признание и следование правилам налогового регулирования

Следующий элемент системы налогового регулирования — это своего рода ответная реакция бизнеса на определенные государством правила налогообложения.

Фактически начало осуществления предпринимательской деятельности является признанием и принятием установленных государством правил налогового регулирования.

В процессе бизнес-деятельности возникает объект налогообложения. Таким образом, субъект предпринимательства признает наличие налоговых обязательств.

В процессе деятельности у предпринимателя есть возможность выбрать систему налогообложения.

Объявление о выборе системы уплаты налогов также можно считать принятием правил налогового регулирования.

И, наконец, последней составляющей этого элемента налогового регулирования является добровольное исполнение возникающих обязательств субъекта хозяйствования. Это означает, что установленные государством налоги и сборы, уплачиваются в регламентированные сроки и в определенных законодательством суммах.

Контроль и принуждение к исполнению налоговых правил

налоговое регулирование предпринимательской деятельности статьяНесмотря на то, что основу системы налогового регулирования составляет добровольность исполнения правил, контроль и меры принуждения необходимы. Происходит это потому, что не все субъекты предпринимательства намерены следовать налоговым правилам.

Контроль исполнения налоговых правил возложен на специальный государственный орган. В России это Федеральная налоговая служба.

Элемент контроля можно разделить на две составляющих. Это текущий и постконтроль.

В ходе текущего контроля фиксируется наличие и сумма налогового платежа. Кроме того, текущий контроль определяет и своевременность уплаты налога или сбора. Фиксация производится в момент оплаты.

Постконтроль проверяет правильность выполнения налоговых правил в прошлом. Для этого используют различную отчетность субъектов хозяйствования. Проверяют:

  • правильность определения налоговой базы;
  • достоверность расчета сумм, подлежащих оплате;
  • соблюдение сроков платежей;
  • иные составляющие отдельных налоговых платежей.

И последним элементом системы налогового регулирования предпринимательства является принуждение к исполнению обязательств. Сами правила регулирования изначально содержат условие о принуждение. Однако действует оно не всегда. При добровольном и своевременном исполнении налоговых обязательств, принуждение не применяется.

Принуждение применяется в качестве наказания за нарушение правил налогового регулирования.

К мерам принуждения относят требование уплаты налогов и сборов, увеличение сумм платежей в бюджет за счет штрафов и пеней. При особо крупном ущербе и отказе от добровольного исполнения требований может наступать и уголовная ответственность для собственника бизнеса.

Заключение

Налоговое регулирование бизнеса представляет собой определенную систему, основанную на выработке простых и понятных правил расчета с государством. Государство не только определяет сами правила, но и контролирует их выполнение, а также имеет возможность принудить субъект предпринимательства к исполнению налоговых правил. В свою очередь бизнес принимает правила налогового регулирования, берет на себя обязанность их своевременного исполнения, а также выбирает приемлемую схему налогового взаимодействия с государством. Выполнение же правил выражается в отчуждение средств предпринимателя в пользу государства в оговоренные сроки и в установленных размерах.

1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (26 голос., средний: 4,20 из 5)
Загрузка...
Обсуждение ( 0)
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>