Налоговые льготы для инвалидов

На конец 2017 — начало 2018 гг. 8,2 % россиян (более 12 млн. человек) имеют инвалидность и считаются незащищенным слоем общества. Со стороны федеральных и местных властей гражданам с особыми потребностями обеспечивается различного рода поддержка. В частности, инвалидам положены определенные льготы по налогам. Их перечень, требуемые для получения преференций документы, а также другие вопросы льготирования рассмотрены далее.

Понятие инвалидности

Инвалидом считается гражданин, имеющий определенные ограничения (частично или полностью потерявший способность к труду и самообеспечению, неспособный ухаживать за собой самостоятельно и требующий сторонней помощи) вследствие перенесенного заболевания или полученной травмы.

В зависимости от степени ограничений, различают три группы инвалидности, которые присваиваются на основании заключения медицинского освидетельствования (ФЗ № 181 от 24.11.1995 г.).

Инвалидам полагаются определенные льготы:

  • налоговые;
  • материальные;
  • на лечение и медобслуживание в целом;
  • на обучение.

Документальное основание для их затребования – удостоверение инвалида. Вопросами его оформления занимаются службы соцзащиты, куда инвалидом подается соответствующий запрос и пакет документов.

Льготы по налогу на имущество

Согласно ст. 407 НК РФ, право на подобные налоговые льготы даёт первая или вторая группа инвалидности, а также инвалидность с детства. То есть, налоговые льготы по имущественному налогу для инвалидов 3 группы не предусмотрены.

При совершении определенных операций с имуществом инвалиды могут рассчитывать на имущественный вычет в размере 13 %. К таковым относится:

  • его отчуждение;
  • приобретение земельного участка под строительство;
  • покупка квартиры или дома.
Налоговое возмещение предоставляется на имущество, находившееся в распоряжении собственника менее 36 месяцев, стоимостью меньше 1 млн. руб. (жилья) либо 250 тыс. руб. (всего остального).

Освобождается от обложения налогом имущество, находящееся в собственности инвалида с детства, инвалида 1 и 2 групп и не используемое им в коммерческих целях. Это может быть жилой дом, хозяйственная постройка, квартира (или ее доля), гараж.

При обладании несколькими объектами недвижимости льгота предоставляется инвалиду только на один из них (по его выбору).

Также для инвалидов 1 и 2 групп предусмотрена:

  • скидка на оплату коммунальных (50%);
  • льгота в отношении жилых домов и транспортных средств, полученных в порядке наследования либо дарения.

Для получения льгот по имущественному налогу инвалид должен передать соответствующие документы в налоговую по месту проживания (сроки передачи законодательно не регламентированы).

Налоговые льготы для инвалидов 2 группы и налоговые льготы для инвалидов 1 группы по земельному налогу

Алгоритм уплаты налога на землю и размер льгот по нему устанавливается органами региональной власти. Именно она определяет, кто вправе претендовать на льготы.

В общем же случае (согласно ст. 391 НК РФ), льготы на землю вправе получить инвалиды с детства, а также 1 и 2 групп инвалидности, при условии, что земельный участок:

  • находится в их собственности или имеются доказательства, что он предоставлен им в бессрочное пользование;
  • не принадлежит садоводческим кооперативам
  • не используется в коммерческих целях.

Также весомую роль играет время получения группы инвалидности (в частности, второй). Важно, чтобы:

  • ее получение имело место не позднее 01.01.2004 г.;
  • отсутствовали ограничения, касающиеся трудовой деятельности.

В этом случае вычету из кадастровой себестоимости земли (т. е. налогооблагаемой базы) подлежит 10.000 руб. Если на участке построено жилье инвалида, ему полагается вычет только при наличии у него постоянной регистрации по данному адресу.

Такая льгота может применяться только к одному земельному участку на выбор владельца.

Пакет документов о льготном земельном участке, включающий доказательства наличия права собственности на него, копию паспорта россиянина, удостоверение инвалида и заявление, следует предоставить в налоговую до 01.11, иначе льгота будет применена в отношении объекта с наибольшей суммой налога.

При отсутствии земли в собственности инвалид может получить ее вне очереди, но только при условии использования участка под ИЖС.

Льготы по транспортному налогу для инвалидов

Категории граждан, которые могут получить льготы по транспортному налогу, также определяются региональными властями. В общем случае, это недееспособные лица с 1 или 2 группой инвалидности либо инвалиды детства.

Кроме того, в каждом федеративном субъекте приняты свои правила предоставления подобной льготы. В целом, от уплаты транспортного налога освобождаются инвалиды, имеющие в собственности легковой автомобиль, который:

  • оснащен спецприспособлениями, без которых управление им человеком с инвалидностью было бы невозможным;
  • куплен на госсредства после обращения в социальную службу (ст. 358 НК). В противном случае получение льготы возможно, только если это оговорено региональным законодательством. Если нет – инвалид может рассчитывать только на скидку в 50%.
  • имеет мощность не более 100 лошадиных сил, но это условие действительно не во всех регионах России (например, в Москве освобождаются транспортные средства мощностью до 200 лошадиных сил).

Кроме них, управлять транспортным средством могут еще два (но не более) члена семьи. Если авто оформлено на ребенка-инвалида, эксплуатировать его вправе опекун или иной законный представитель.

При страховании автомобиля инвалиды вправе оплачивать 50% взноса по полису.

Если инвалиду полагается льгота, но он ей не пользовался, возможен перерасчет, но уменьшение налога произойдет только в рамках последних трех лет.

Налоговые льготы по НДФЛ

Лица с инвалидностью (в частности, со второй группой) имеют право на труд. Согласно ст. 218 НК РФ, с целью уменьшения базы обложения НДФЛ им положен налоговый вычет с зарплаты в размере:

  • 3 тыс. руб.– если инвалидность стала следствием травмы или контузии, полученной при выполнении воинского долга;
  • 500 руб. – в ином случае (инвалидам детства, гражданским лицам с 1 и 2 группами).

От обложения подоходным налогом освобождаются средства, используемые инвалидом для:

  • оплаты санаторной путевки;
  • приобретения специализированных реабилитационных технических приспособлений (протезов, слуховых аппаратов);
  • приобретения медпрепаратов (не более 4 тыс.руб.).

Также удержание НДФЛ не происходит с:

  • федеральных денежных выплат, единоразовых и систематических пособий и компенсаций;
  • пенсионных выплат;
  • адресной помощи.

Право на преференции по НДФЛ также имеет один из родителей или опекунов ребенка-инвалида.

Льготы иного характера

Инвалиды 1 и 2 групп:

  • не уплачивают госпошлину при подаче судебного иска на сумму до миллиона рублей;
  • имеют скидку (50%) на нотариальные услуги.

Индивидуальные предприниматели с инвалидностью любой группы могут претендовать на социальные вычеты в размере средств, потраченных на собственную терапию (ст. 218 НК). При этом, инвалидность необходимо регулярно подтверждать.

Как воспользоваться льготой

Ни одна налоговая (или иная) льгота не назначается автоматически. Чтобы ей воспользоваться, необходимо написать заявление, приложить к нему пакет документов и передать бумаги в налоговую по месту проживания (о чем уже упоминалось в тексте). В 2018 году сделать это можно одним из следующих способов:

  • посетив госорган лично;
  • с помощью почтового перевода;
  • через портал ФНС;
  • через поверенного, наделенного соответствующими полномочиями.

Отказ инвалиду в назначении льготы – когда возможен

Отказ в предоставлении инвалиду налоговых льгот возможен в случае, если им:

  • предоставлен неполный пакет документов;
  • неверно заполнены требуемые бумаги;
  • несвоевременно подан запрос;
  • предоставлена недостоверная информация об инвалидности.

В любом случае, отказ должен быть аргументирован, чтобы заявитель устранил выявленные неточности и повторно обратился в налоговую. В случае, если отказ неправомерен, следует обращаться в судебную инстанцию и отстаивать свои права.

Подытоживая вышенаписанное, можно отметить, что право на получение налоговых льгот (в частности, освобождение от имущественного и транспортного налога) и вычетов по НДФЛ имеют инвалиды 1-ой и 2-ой группы. Для их оформления инвалиду следует подготовить пакет документов и подать запрос в налоговую службу. После рассмотрения обращения налоговый инспектор примет соответствующее решение и, если оно будет положительным, внесет требуемую информацию в базу данных.

1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (36 голос., средний: 4,20 из 5)
Загрузка...
Обсуждение ( 0)
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>