Налоговый вычет матери-одиночке
Оглавление:
1. Особенности статуса матери-одиночки
2. Налоговый вычет матери-одиночке – как обеспечивается
3. Особенности подачи документов для получения налогового вычета матери-одиночки по НДФЛ
4. Нюансы совмещения нескольких налоговых вычетов
5. Нюансы обеспечения налогового вычета матери-одиночке
6. Заключение
Особенности статуса матери-одиночки
Мать-одиночка – это женщина, которая самостоятельно воспитывает своего или усыновленного ребенка, не имея при этом официального мужа. В таком случае отец ребенка должен быть либо не установлен, либо оспорен в судебном порядке. Мать, которая воспитывает ребенка одна, но у которой есть бывший муж, записанный в свидетельство о рождении отпрыска, не считается одиночкой. Запись об отце в свидетельстве, которая взята только со слов матери, – недостаточное основание для подтверждения отцовства. То есть, отец может быть установлен только при наличии выписки из ЗАГСа.
Также в случае, когда человек самостоятельно оформляет опекунство над ребенком в единоличной форме, он также признается родителем-одиночкой. Этот статус позволяет субъекту претендовать на повышенный вычет на детей при отсутствии брака.
Матери-одиночки вправе получать вычет по НДФЛ до наступления ребенку 18 лет. Вычет обеспечивается ежемесячно. Однако законодательство устанавливает лимит. Если вычет достигает отметки в 350.000 руб., то он не будет предоставляться до начала следующего отчетного периода.
Налоговый вычет матери-одиночке – как обеспечивается
Льгота одинокой матери предоставляется в виде стандартного вычета на детей. Существуют такие особенности назначения рассматриваемой преференции:
льгота обеспечивается нанимателем, исходя из полученного от сотрудницы заявления. К бумаге также прикладывается пакет документов, доказывающих статус одиночки. Подавать заявление нужно только один раз. Повторно нужно обращаться к руководителю только при наличии оснований для пересмотра вычета. Например, если у женщины появляется второй ребенок;- снижение налогооблагаемой базы производится в отчетном году при начислении зарплаты. Вычет отнимается от суммы дохода, а со сниженной суммы уже рассчитывается и удержится подоходный налог;
- если сотрудница со статусом матери-одиночки не смогла своевременно по каким-либо причинами получить преференцию, это можно сделать через ФНС РФ до окончания текущего периода.
Вычет будет назначен матери-одиночке сразу в двойном объеме за одного ребенка. Стандартная льгота – единственная преференция, которую можно оформить у нанимателя без дополнительных обращений в фискальную службу. Во всех прочих ситуациях, когда у матери-одиночки, как у трудоустроенной гражданки, появляется возможность и/или потребность оформить вычет, нужно будет идти в налоговую инспекцию. Однако иные вычеты обеспечиваются женщине в обычных объемах и на общих условиях.
В частности, стандартный вычет на детей для одинокой матери составляет в 2021 году следующие суммы:
- на первого и второго ребенка – 2800 руб.;
- на третьего и дальнейших детей – 6000 руб.;
- если ребенок имеет инвалидность, вычет составит 12.000 руб.;
- если женщина – родная мать ребенку-инвалиду, то вычет – 24.000 руб.
Важно отметить, что если ребенок обучается на очном отделении в университете, то вычет будет предоставлен матери-одиночке до наступления ее отпрыску 24-х лет. О том, что ребенок продолжает обучение, нужна справка. Ее берут в деканате. Справка должна предоставляться по месту работы матери каждый год до окончания учебы отпрыска.
Особенности подачи документов для получения налогового вычета матери-одиночки по НДФЛ
Чтобы получить вычет, сотрудница собирает пакет документов и подает его в бухгалтерию компании. Заявление следует составлять с момента появления оснований – то есть, с момента рождения или усыновления малыша, при условии, что у женщины нет мужа, а отцовство не подтвержденное. Если вычет обеспечивался сотруднице на предыдущем месте трудоустройства, то в бухгалтерию предприятия передается правка 2-НДФЛ, так как эта бумага доказывает, что налог удерживался с начала года.
Помимо заявления, к пакету документов относятся такие бумаги:
- свидетельство о рождении малыша или акт о его/ее усыновлении/удочерении;
- удостоверение личности работницы, а именно – копии страниц, где нет отметки о наличии мужа;
- медицинское постановление, что у ребенка есть инвалидность, если это актуально;
- выписка с места учебы о том, что ребенок продолжает обучение на очной форме в университете, если ему больше 18 лет.
Как было отмечено раньше, заявление подается один раз при приеме на должность. Однако если рождается второй ребенок, то подать одно свидетельство о рождении второго малыша недостаточно, потребуется собрать пакет документов заново.
Нюансы совмещения нескольких налоговых вычетов
Как уже было отмечено, матери-одиночки, помимо стандартного вычета, могут претендовать и на другие налоговые преференции. Однако каждая льгота должна оформляться отдельно. То есть, необходимо предоставить отдельный пакет документов на каждый из вычетов. К прочим условиям оформления налоговых послаблений относятся такие позиции:
- при получении преференции через ФНС РФ за один отчетный период, вычеты могут приводиться в рамках одной налоговой декларации. В случае необходимости дополнительно направляется уточняющая декларация;
- общий объем вычетов не может быть больше полученного дохода, из которого рассчитывается и удерживается НДФЛ.
Нюансы обеспечения налогового вычета матери-одиночке
До назначения вычета поданные документы проходят камеральную проверку. Эта проверка может правомерно длиться около 3-х месяцев, но не более установленного периода. Отсчитывать общий период проверки уместно со дня, следующего за днем подачи документов. В случае, когда бумаги были отправлены по почте, то отсчет нужно начинать на 7-й день после отправки заказного письма.
Объем переплаченного налога, в случае положительного решения налогового инспектора, будет зачислен на протяжении месяца. Основное требование в данном вопросе – чтобы указанный банковский счет был оформлен на имя заявительницы.
Практика демонстрирует, что в некоторых ситуациях запрос на налоговую преференцию может закончиться отказом. Контролирующие инстанции откажут от предоставления вычета, если:
- документы были поданы не в полном объеме;
- в подаваемых документах находятся расхождения, противоречащие друг другу;
- справка 2-НДФЛ была направлена на устаревшем бланке.
Об отказе в перерасчете будет сообщено в письменном виде. Сотрудница может исправить ошибки и подать документы заново.
Заключение
Таким образом, налоговый стандартный вычет положен матери-одиночке в двойном размере. Однако все прочие преференции одинокий родитель получает так же, как и прочие категории трудоустроенных граждан.