Налоговый вычет матери-одиночке

Все доходы, получаемые трудоустроенными гражданами, облагаются НДФЛ. Однако закон предусматривает возможность снизить налоговое бремя. Для определенных категорий граждан понижение рассчитано более существенное, например, для матерей-одиночек. Чтобы оформить вычет на детей в большем объеме, потребуется собрать некоторый пакет документов и подать заявление.

Особенности статуса матери-одиночки

Мать-одиночка – это женщина, которая самостоятельно воспитывает своего или усыновленного ребенка, не имея при этом официального мужа. В таком случае отец ребенка должен быть либо не установлен, либо оспорен в судебном порядке. Мать, которая воспитывает ребенка одна, но у которой есть бывший муж, записанный в свидетельство о рождении отпрыска, не считается одиночкой. Запись об отце в свидетельстве, которая взята только со слов матери, – недостаточное основание для подтверждения отцовства. То есть, отец может быть установлен только при наличии выписки из ЗАГСа.

Также в случае, когда человек самостоятельно оформляет опекунство над ребенком в единоличной форме, он также признается родителем-одиночкой. Этот статус позволяет субъекту претендовать на повышенный вычет на детей при отсутствии брака.

Матери-одиночки вправе получать вычет по НДФЛ до наступления ребенку 18 лет. Вычет обеспечивается ежемесячно. Однако законодательство устанавливает лимит. Если вычет достигает отметки в 350.000 руб., то он не будет предоставляться до начала следующего отчетного периода.

Налоговый вычет матери-одиночке – как обеспечивается

Льгота одинокой матери предоставляется в виде стандартного вычета на детей. Существуют такие особенности назначения рассматриваемой преференции:

• льгота обеспечивается нанимателем, исходя из полученного от сотрудницы заявления. К бумаге также прикладывается пакет документов, доказывающих статус одиночки. Подавать заявление нужно только один раз. Повторно нужно обращаться к руководителю только при наличии оснований для пересмотра вычета. Например, если у женщины появляется второй ребенок;
• снижение налогооблагаемой базы производится в отчетном году при начислении зарплаты. Вычет отнимается от суммы дохода, а со сниженной суммы уже рассчитывается и удержится подоходный налог;
• если сотрудница со статусом матери-одиночки не смогла своевременно по каким-либо причинами получить преференцию, это можно сделать через ФНС РФ до окончания текущего периода.

Вычет будет назначен матери-одиночке сразу в двойном объеме за одного ребенка. Стандартная льгота – единственная преференция, которую можно оформить у нанимателя без дополнительных обращений в фискальную службу. Во всех прочих ситуациях, когда у матери-одиночки, как у трудоустроенной гражданки, появляется возможность и/или потребность оформить вычет, нужно будет идти в налоговую инспекцию. Однако иные вычеты обеспечиваются женщине в обычных объемах и на общих условиях.

В частности, стандартный вычет на детей для одинокой матери составляет в 2021 году следующие суммы:

• на первого и второго ребенка – 2800 руб.;
• на третьего и дальнейших детей – 6000 руб.;
• если ребенок имеет инвалидность, вычет составит 12.000 руб.;
• если женщина – родная мать ребенку-инвалиду, то вычет – 24.000 руб.

Важно отметить, что если ребенок обучается на очном отделении в университете, то вычет будет предоставлен матери-одиночке до наступления ее отпрыску 24-х лет. О том, что ребенок продолжает обучение, нужна справка. Ее берут в деканате. Справка должна предоставляться по месту работы матери каждый год до окончания учебы отпрыска.

Особенности подачи документов для получения налогового вычета матери-одиночки по НДФЛ

Чтобы получить вычет, сотрудница собирает пакет документов и подает его в бухгалтерию компании. Заявление следует составлять с момента появления оснований – то есть, с момента рождения или усыновления малыша, при условии, что у женщины нет мужа, а отцовство не подтвержденное. Если вычет обеспечивался сотруднице на предыдущем месте трудоустройства, то в бухгалтерию предприятия передается правка 2-НДФЛ, так как эта бумага доказывает, что налог удерживался с начала года.

Помимо заявления, к пакету документов относятся такие бумаги:

• свидетельство о рождении малыша или акт о его/ее усыновлении/удочерении;
• удостоверение личности работницы, а именно – копии страниц, где нет отметки о наличии мужа;
• медицинское постановление, что у ребенка есть инвалидность, если это актуально;
• выписка с места учебы о том, что ребенок продолжает обучение на очной форме в университете, если ему больше 18 лет.

Как было отмечено раньше, заявление подается один раз при приеме на должность. Однако если рождается второй ребенок, то подать одно свидетельство о рождении второго малыша недостаточно, потребуется собрать пакет документов заново.

Нюансы совмещения нескольких налоговых вычетов

Как уже было отмечено, матери-одиночки, помимо стандартного вычета, могут претендовать и на другие налоговые преференции. Однако каждая льгота должна оформляться отдельно. То есть, необходимо предоставить отдельный пакет документов на каждый из вычетов. К прочим условиям оформления налоговых послаблений относятся такие позиции:

• при получении преференции через ФНС РФ за один отчетный период, вычеты могут приводиться в рамках одной налоговой декларации. В случае необходимости дополнительно направляется уточняющая декларация;
• общий объем вычетов не может быть больше полученного дохода, из которого рассчитывается и удерживается НДФЛ.

Нюансы обеспечения налогового вычета матери-одиночке

Если женщина не хочет оформлять вычет через нанимателя, либо не успела получить преференцию по какой-то причине, в дальнейшем она может самостоятельно обратиться в локальную службу ФНС РФ и реализовать свое право на льготу. Вся процедура в таком случае должна проводиться в строго определенные сроки.

До назначения вычета поданные документы проходят камеральную проверку. Эта проверка может правомерно длиться около 3-х месяцев, но не более установленного периода. Отсчитывать общий период проверки уместно со дня, следующего за днем подачи документов. В случае, когда бумаги были отправлены по почте, то отсчет нужно начинать на 7-й день после отправки заказного письма.

Объем переплаченного налога, в случае положительного решения налогового инспектора, будет зачислен на протяжении месяца. Основное требование в данном вопросе – чтобы указанный банковский счет был оформлен на имя заявительницы.

Практика демонстрирует, что в некоторых ситуациях запрос на налоговую преференцию может закончиться отказом. Контролирующие инстанции откажут от предоставления вычета, если:

• документы были поданы не в полном объеме;
• в подаваемых документах находятся расхождения, противоречащие друг другу;
• справка 2-НДФЛ была направлена на устаревшем бланке.

Об отказе в перерасчете будет сообщено в письменном виде. Сотрудница может исправить ошибки и подать документы заново.

Заключение

Таким образом, налоговый стандартный вычет положен матери-одиночке в двойном размере. Однако все прочие преференции одинокий родитель получает так же, как и прочие категории трудоустроенных граждан.

С этим читают

С этим читают

Социальный налоговый вычет и 3-НДФЛ

Налоговый вычет НДФЛ на ребенка инвалида

Сроки подачи документов на налоговый вычет

Пособие матери-одиночки

Автор: Киселева Маргарита

(27 голос., средний: 4,60 из 5)

Загрузка...