Налоговый вычет на детей в 2018 году


Налоговый вычет на детей

Государство оказывает поддержку и предоставляет определенный перечень гарантий трудоустроенным гражданам. Законодательными нормативами предусматриваются особые налоговые льготы для субъектов, имеющих необходимые для их получения основания. Подразумевается вычет налогов на детей, обеспечиваемый исходя из ряда факторов, рассмотренных далее.

Понятие налогового вычета, условия его получения

Любой гражданин, получающий официальный и регулярный доход, обязан выплачивать в бюджет государства установленный налог посредством отчислений из заработной платы. Зачастую ставкой подоходного налога являются 13%. Данные поступления составляют значительную долю всего бюджета страны. Однако, существуют основания, зафиксированные в законодательстве, которые позволяют субъекту быть освобожденным от уплаты НДФЛ на временной основе или получить возмещение определенной части уже уплаченных средств.

Таким образом, под налоговым вычетом понимается специфический вид материальной поддержки трудоустроенного населения, обеспечиваемый гражданам при наличии соответствующих оснований, регламентируемых налоговым законодательством.

Вычеты имеют такие особенности:

  • рассматриваемая льгота снижает объем полученного дохода, который подвергается налогообложению;
  • возместить правомерно объем средств, равный уплаченному НДФЛ, но не более.

К условиям получения данных налоговых льгот относится следующее:

  • субъект является гражданином РФ;
Нерезиденты не имеют права использовать указанный вычет.
  • наличие официально получаемого дохода. Это обуславливает отсутствие права применять рассматриваемую льготу нетрудоустроенным лицам. Помимо этого, вычеты также не назначаются предпринимателям на спецрежимах и субъектам, которые являлись нетрудоустроенными на момент наличия оснований для вычета. Так, если в 2017 г. у субъекта возникло право на получение определенного вида льготы, но он не имел места трудоустройства, а уже в 2018г. устроился на работу и решил возместить понесенные затраты по налогам, подобное действие будет неправомерно.

Рассматриваемые льготы представлены в законодательстве пятью видами: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и инвестиционные. Налоговый вычет на детей относится к стандартному виду льгот и является одним из наиболее распространенных, так как событие, являющееся основанием для его оформления, то есть наличие отпрысков, справедливо для большинства граждан.

Стандартные и социальные налоговые вычеты

Исходя из ст. 218 НК РФ, к стандартным льготам относятся:

  • вычеты гражданам, имеющим особые заслуги перед государством. В частности, подразумеваются ликвидаторы техногенных и ядерных трагедий, последствий взрыва на ЧАЭС, а также субъекты, которые приобрели инвалидность в связи с указанными событиями, либо вследствие участия в ВОВ и прочих боевых действиях. Детальный список категорий граждан, которые вправе претендовать на рассматриваемую льготу, приводится в п. 1 ст. 218 НК РФ. Льгота предоставляется в объеме 3.000 руб.;
  • льготы лицам, имеющим звание Героя РФ или СССР, а также орденоносцам. Вычет предоставляется гражданам, проходившим службу в горячих точках, пережившим блокаду Ленинграда, инвалидам детства, 1 и 2 групп, а также иным субъектам, перечисленным в п. 2 ст. 218 НК РФ. Размер вычета – 500 руб.;
  • вычеты на детей, обеспечиваемые биологическим родителям, а также усыновителям и официальным опекунам малолетнего лица. Льгота обеспечивается в различном объеме, в зависимости от числа отпрысков.

Так, на основании п. 4 ст. 218 НК РФ, указанные вычеты обеспечиваются родным родителям малолетних граждан в таких объемах:

  1. 1400 руб. — на 1-го и 2-го ребенка. Подразумевается, что льгота назначается на каждого субъекта в отдельности. То есть, налогооблагаемая база снизится на 1400 руб., если отпрыск один, и на 2800 руб., – если их двое.
  2. 3000 руб. – на третьего и последующих детей. Указанная льгота также обеспечивается в отношении каждого отдельного отпрыска.
  3. 12.000 руб. — на каждого субъекта, если он младше 18 лет и, при этом, имеет ограниченные возможности. Помимо этого, вычет назначается родителям в условиях, когда ребенок моложе 24 лет числится, как инвалид 1 или 2 категории, и обучается на очной форме.

Исходя из п. 4 ст. 218 НК РФ, в обстоятельствах, когда лицо находится под опекой, его опекунам, попечителям, приемным родителям (включая официального партнера приемного родителя) положены такие объемы льгот:

  1. 1400 руб. — на первого и второго ребенка.
  2. 3000 руб. на третьего и дальнейших детей.
  3. 6000 руб. — на каждого подопечного, если он имеет повышенные потребности. Данная льгота предоставляется опекунам и попечителям в условиях, когда их подопечный моложе 24 лет, числится как инвалид 1 или 2 группы и, при этом, обучается на очной форме.
Положениями п. 4 ст. 218 НК РФ также определено, что льготу правомерно применять до тех пор, пока годовой доход родителя не достигнет отметки в 350.000 руб. Отсчет начинается с января. Например, если зарплата гражданина — 70.000 руб., то до получения дохода в объеме 350.000 руб. понадобится 5 полных трудовых месяцев. Следовательно, на протяжении первых 5 рабочих месяцев в году лицо может оформить право не выплачивать налог. После достижения указанного лимита право на льготу ликвидируется до следующего отчетного периода.

Социальные льготы регламентируются ст. 219 НК РФ и подразумевают такие виды вычетов:

  • на благотворительность. Детальный список субъектов, имеющих право на указанный вычет, приведен в пп. 1, п. 1 ст. 219 НК РФ. Объем льготы в связи с пожертвованиями составляет не более 25% от общего размера годового дохода субъекта;
  • на учебу по контракту. Положен гражданам, самостоятельно проходящим обучение, а также их обучающимся родственникам (супругам, братьям, сестрам и детям). Так, максимально возможный объем льготы фиксируется в п. 2 ст. 219 НК РФ и составляет 50.000 руб. для обоих родителей (включая попечителей) на каждого ребенка. В обстоятельствах, когда обучается сам гражданин, он вправе затребовать льготу в объеме 120.000 руб.;
Льгота неправомерна, когда оплата за обучение происходила с использованием денег маткапитала или прочих государственных субсидий по программам поддержки семей с детьми.
  • на лечение. Обеспечивается налогоплательщику, а также его ближайшим родственникам (мужу/жене, детям, включая усыновленных субъектов, и родителям). Вычет обеспечивается на детей, моложе 18 лет, и предназначается не только на непосредственные медицинские процедуры, но и на приобретённые необходимые препараты. Максимальный размер льготы составляет 120.000 руб., за исключением дорогостоящего лечения (перечень дорогостоящих процедур приведен в ПП РФ № 201 в редакции от 26.06.2007 г.), затраты на которое возмещаются в полном объеме;
Льгота обеспечивается, если лечение и медикаменты не были оплачены за счет нанимателей.
  • на страховые и пенсионные нужды. Подразумеваются обстоятельства, в которых гражданин добровольно производит отчисления на страхование жизни и здоровья, на негосударственное пенсионное обеспечение, в счет накопительной пенсии, а также на прохождение оценки квалификации (п. 4-6 ст. 219 НК РФ). Вычет назначается лицу не только за него лично, но также за родственников (включая детей с повышенными потребностями). Наибольший объем рассматриваемой льготы – 120.000 руб. В обстоятельствах, если лицо проходит оценку квалификации, вычет предоставляется в объеме фактически понесенных трат.

Корректировки законодательства, действующие с начала 2016 года

Налоговый вычет на ребенка в 2018 году учитывает внесенные в 2016 году корректировки законодательных нормативов. В частности, к ним относятся следующие аспекты:

  1. Новое граничное значение получаемого опекунами дохода. До начала 2016 года лимит составлял 280.000 руб., после граничный показатель был повышен до отметки в 350.000 руб., каким является и сейчас.
  2. Был увеличен размер льготы тем лицам, на чьем попечении числится отпрыск-инвалид моложе 18 лет, а также инвалиды детства, имеющие 1 или 2 категорию, не достигшие 24 лет, и при обучающиеся очно. До нововведений льгота составляла 3000 руб. и предоставлялась всем категориям опекунов. После корректировок, вычет стал составлять 12.000 для родных родителей и 6000 руб. — для официальных попечителей лица.
  3. Появилась возможность ежемесячного получения вычета у нанимателя без ожидания окончания налогового периода. До корректировок законодательства льготу было правомерно оформлять только в отделении ФНС РФ по факту завершения года.

Без изменений остался максимальный период, когда опекуны вправе обратиться в ФНС или к работодателю с прошением об обеспечении льготы. Указанный срок, как и раньше, составляет 3 года с даты фиксации факта осуществления издержек, что фиксируется в п. 7 ст. 78 НК РФ.

Порядок получения стандартного налогового вычета на ребенка в 2018 году

Лицо, оформляющее рассматриваемую льготу, должно позаботиться о формировании пакета требуемых бумаг, который включает:

  • документ, заверяющий факт рождения отпрыска, либо бумаги, доказывающие его усыновление;
  • в обстоятельствах, когда ребенок имеет инвалидность — доказывающий указанный факт документ (выписку МСЭ);
  • справка из университета — в условиях, когда отпрыск учится на дневном отделении;
  • бумага, доказывающая наличие официального брака у опекунов.

Если родитель воспитывает отпрыска самостоятельно, к пакету бумаг ему также потребуется приложить документальные доказательства указанного факта:

  • бумагу, удостоверяющую смерть супруга;
  • постановление суда, удостоверяющее, что второй опекун числится без вести пропавшим;
  • справку, доказывающую факт рождения гражданина, которая оформляется, исходя из заявления матери. Ее фоорма регламентирована ПП РФ № 1274 в ред. от 02.02.2006г.;
  • удостоверение личности единственного родителя, как доказательство, что субъект не оформлял брак.

В условиях, когда ребенок находится на попечительстве, то опекуну следует дополнить пакет документов такими бумагами:

  • постановлением службы социальной защиты или справкой органа опеки об официальном назначении конкретного опекуна;
  • соглашением об осуществлении попечительства, включая опеку над несовершеннолетним субъектом;
  • соглашением о приемной семье.

Вычет обеспечивается родным родителям и опекунам по такому алгоритму:

  1. Субъектом составляется заявление с прошением о назначении стандартного или социального (в зависимости от имеющихся основания) вычета. Бумага оформляется на имя нанимателя.
  2. Далее оформляется пакет документов, перечень которых представлен выше.
  3. Лицо направляется к управленцу с пакетом бумаг, включающих заявление. Если субъект официально трудоустроен в двух компаниях, вычет будет обеспечиваться ему только у одного нанимателя. Также важно помнить, до какой суммы предоставляется вычет на ребенка в 2018 году (до момента, когда годовой доход превысит лимит в 350.000 руб.) и что при ее превышении право вычета ликвидируется до следующего отчетного периода.

В обстоятельствах, когда гражданин не оформил льготу у нанимателя на протяжении отчетного периода, он также вправе претендовать на последующее получение возмещения. С этой целью потребуется направиться в локальное отделение ФНС РФ с пакетом таких бумаг:

  1. Декларация по форме 3-НДФЛ. Ее требуется заполнять по факту завершения года.
  2. Форма 2-НДФЛ (коды вычетов на детей: 126-149), которая выдается бухгалтерией по месту трудоустройства. В справке отображаются начисленные доходы и осуществленные удержания с заработка субъекта.
Помимо указанных форм, также потребуется стандартный пакет бумаг, обозначенный выше.
  1. Пакет документов, включая декларации, направляется в фискальную службу. Если в форме 3-НДФЛ фиксируются средства, предполагаемые к возмещению из бюджета, то они будут возмещены на протяжении 1 месяца от даты заявления, однако, не раньше завершения проверки бумаг (п. 6 ст. 78 НК РФ).
При направлении копий бумаг фискальному инспектору следует сохранить их оригиналы и взять с собой при личном посещении инстанции. Это позволит государственному сотруднику проверить подлинность копий на месте.

Особенности получения двойного вычета на ребенка

Родители, усыновители и опекуны вправе претендовать на двойной вычет по факту наличия отпрыска в 2018 году. Для этого один из опекунов должен составить письменное заявление об отказе от права применения вычета из своей заработной платы. Тогда второй опекун будет получать льготу в двойном размере.

Осуществить рассматриваемую операцию граждане не смогут в следующих обстоятельствах:

  • один или оба родителя не имеют места трудоустройства;
  • один или оба опекуна числятся на учете в службе занятости.

В обстоятельствах, когда применяется двойной вычет, субъект должен дополнить пакет бумаг, направляемый нанимателю, такими документами:

  • заявление с прошением назначить ему двойной вычет на отпрыска;
  • заявление второго опекуна (при его наличии), удостоверяющее факт добровольного отказа от вычета на отпрыска;
  • каждый месяц также необходимо предоставлять форму 2-НДФЛ с места трудоустройства второго опекуна (в соответствующей ситуации), которая станет доказательством того, что лицу не обеспечивается льгота, как и указано в его заявлении об отказе.
При оформлении двойной льготы общий лимит годового дохода в 350.000 руб. не удваивается и не увеличивается.

Исходя из пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, двойной вычет также положен единственному родителю (как родному, так и приемному, включая попечителей).

НК РФ не регламентирует термина «единственный родитель», но, как следует из особенностей оформления льготы в обстоятельствах, когда опекуны не состоят в браке, статус единственного родителя означает отсутствие материальной поддержки со стороны партнера.

При оформлении единственным опекуном двойного вычета ему необходимо дополнить пакет бумаг документами, перечень которых приводился ранее. Предоставление двойного размера вычета будет прекращено с момента, когда субъект заключит брак.

Особенности получения налогового вычета на ребенка, если родители разведены или состоят в гражданском браке

Нередки случаи, когда между родителями (как родными, так и усыновителями) не заключен официальный брак. Однако, льготу в таких обстоятельствах могут получить оба субъекта. Для этого второму родителю потребуется доказать, что отпрыск числится на его обеспечении.

С этой целью к пакету бумаг прилагается хотя бы один из следующих документов:

  • подтверждающий регистрацию отпрыска по адресу, по которому проживает второй опекун;
  • соглашение, заверенное юристом, о выплате алиментов на содержание отпрыска;
  • копия судебного вердикта, где зафиксировано, с кем проживает малолетний субъект.

В условиях, когда субъекты находятся в разводе или проживают в гражданском союзе, не заключив при этом официального брака, родитель не считается единственным. Следовательно, льготу могут оформить оба опекуна, признающие себя таковыми вне зависимости от наличия свидетельства о браке.

Таким образом, налоговые льготы, предоставляемые на детей, могут обеспечиваться официально трудоустроенным родителям и попечителям. При оформлении рассмотренного вычета заявителям рекомендуется детально ознакомиться с нормативным регулированием данного вопроса.

1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (27 голос., средний: 4,30 из 5)
Загрузка...
Поделиться:
Обсуждение ( 0)
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>