Налоговый вычет на лечение зубов

Лечение и протезирование зубов — это наиболее затратный вид медицинских услуг. Пациенты стоматологических клиник, систематически отчисляющие традиционный 13-процентный налог, могут на законных основаниях претендовать на вычет, связанный с лечением.

Вычет за лечение зубов: когда можно на него рассчитывать

Первым условием, согласно которому можно воспользоваться вычетом на лечение зубов, является обязательная оплата самим соискателем всего курса лечения. Соответственно, услуги, полученные им в стоматологической клинике, должны относиться к платным.

Правило распространяется и на ситуации, в которых имела место оплата лечения близких родственников:

  • детей;
  • брата/сестры;
  • жены/мужа.

Нормативной базой для получения налогового вычета на лечение зубов является Постановление Правительства №201 от 19.03.2001. В нем перечисляются не только лица, имеющие право на преференцию, но и приводятся критерии его расчета, а также перечисляются все имеющиеся исключения и особые случаи.

В данном постановлении рассматриваются также ситуации, которые ограничивают возможность получения данной льготы. На вычет не имеют права граждане, которые официально признаны безработными.

Этот статус присваивается только в том случае, если гражданин:

  • состоит на учете в бирже занятости;
  • регулярно отмечается в ней;
  • пытается найти работу по тем вакансиям, которые предлагают ему сотрудники биржи.

Кроме того, у официального безработного должен быть весь комплекс справок, удостоверяющих факт попытки трудоустройства. Это значит, что обычная домохозяйка не может быть признана безработной.

Отсутствие права на преференцию у официально безработного гражданина объясняется тем, что он уже получает льготу от государства в виде пособия по безработице.

Не имеют права получить налоговый вычет за лечение зубов бизнесмены, владеющие каким-либо частным предприятием. Дело в том, что для индивидуального предпринимателя актуальна упрощенная система выплаты налогов, что также рассматривается как льгота. Это автоматически лишает ИП право на вычет. Исключение составляет ИП, действующее на ОСНО.

Неработающие пенсионеры также не имеют права претендовать на вычет, если у них не зафиксирован какой-либо доход за истекшие 3 года. Льгота за лечение (любое, а не только стоматологическое) положена только тем лицам, которые выплачивают налог с дохода.

Как правильно рассчитать вычет на зубы

Поскольку все стоматологические услуги относятся к наиболее затратным, сумма вычета рассчитывается с особой скрупулезностью. Максимум, с какого реально вернуть свои деньги, равняется 120000 руб. Вычет, в свою очередь, равняется 13%. Соответственно, сумма преференции не может превышать 15600 руб.

Это правило актуально даже в том случае, если пациент стоматологической клиники заплатил за лечение 200000 руб. и более. Преференция от государства не может превышать вышеозначенный порог.

Следующим ограничением является запрет на увеличение суммы подоходного налога, который ежемесячно отчисляется в НС. Это и есть главный ориентир для инспекторов налоговой службы, которым предстоит рассмотреть заявление о предоставлении вычета. Нельзя вернуть больше той суммы, что была удержана за истекший год.

Исключение составляет лечение, которое имеет котировку «дорогостоящее». Порог также будет равен перечисленному НДФЛ, но размер вычета может превышать 120000 руб.

Вычет за имплантацию и протезирование

К наиболее затратным услугам стоматологов относится имплантация и протезирование. Как правило, на них пациент решается в случае сложной клинической картины.

Дорогостоящее лечение имеет код «2», а обычное — «1».

Если лечение у стоматолога превышает установленную законом max сумму в 120000, а в справке указывается код «1», то возврат не будет превышать 15 600 руб. Налоговый вычет за зубы за процедуру протезирования будет обычным (код «1»), поскольку он не имеет котировку дорогостоящее. Это обычная лечебная процедура, которая доступна семье со средним достатком.

Имплантация зубов, наоборот, считается дорогостоящим лечением, согласно Письму Минздравсоцразвития № 26949/МЗ-14 от 07.11.2006. Соответственно, преференция от государства на нее не подлежит ограничению.

Например, на имплантацию зубов после ДТП пациенту пришлось потратить 250000 руб. Лечение было сложным и весь комплекс мероприятий, полученных в стоматологической клинике, однозначно имел котировку «2». Инспектора налоговой службы в этом случае после подачи заявления о вычете не имеют права ограничивать его размером ежегодно выплачиваемого суммарного подоходного налога. В этом случае формула, по которой производится итоговый расчет, выглядит следующим образом: 250 000 * на 13% = 32500 руб.

Вычет на зубы при комбинированном лечении

В особо сложных случаях пациенту показывается комбинированное лечение. Например, в «зоне улыбки» проводится обычное протезирование, а в районе жевательных зубов стоматолог может выполнить только имплантацию.

Для пациента это значит, что налоговый вычет он получит по двум пунктам:

  • 13% от максимальной суммы в 120000 руб.
  • 13% от полной суммы без ограничений, выплаченной за имплантацию.

Если деньги, потраченные на лечение у стоматолога, суммарно превышают годовой доход, то получить вычет все-таки можно. Но для этого необходимо перераспределить потраченные средства на родственников налогоплательщика.

Тем самым сумма к возврату будет возмещена полностью. Но для этого каждый член семьи, на кого распределяются расходы, должен, в свою очередь, собрать нужный пакет документов. Заявление при этом оформляется отдельно на каждого из них. Способ наиболее трудозатратный и растянутый во времени.

Каждое заявление члена семьи соискателя будет рассматриваться в индивидуальном порядке, и решения будут приниматься, соответственно, отдельные. Однако этот вариант гарантирует законное право налогоплательщика на уменьшение налоговых отчислений в связи с понесенными затратами.

Правила оформления вычета на лечение зубов

Для получения данной льготы от государства пациент стоматологической клиники, претендующий на преференцию, должен собрать документы. Прежде всего, оформляется декларация 3-НДФЛ. Она заполняется по образцу. В сети много сервисов, которые предлагают скачать готовый бланк. Это оптимизирует процесс подготовки, поскольку работа с шаблоном экономит время и исключает возможность какой-либо фактической неточности при заполнении данных.

Декларация подается вместе с прочими документами на налоговый вычет за зубы:

  • договором со стоматологической клиникой на предоставление комплексного лечения зубов (допускается предоставление в НС копии договора);
  • платежными документами, кассовыми чеками и справками, из которых явствовал бы факт оплаты лечения (к ним относятся также банковские выписки о том, что в стоматологическую клинику переведены деньги с расчетного счета соискателя);
  • справкой 2-НДФЛ (она берется у работодателя);
  • документами, удостоверяющими степень родства, если речь идет о возмещении денег за лечение родственников (лечение ребенка может быть оплачено, если он не достиг возраста совершеннолетия).

Важно, что стоматологическая клиника, предоставляющая услуги по лечению, протезированию или имплантации, зубов должна располагать лицензией, дающей официальное право на ведение такого рода деятельность.

Инспекторам налоговой службы предоставляется копия лицензии. В ней обязательно должны указываться все реквизиты и регистрация в Едином перечне. Если в договоре со стоматологической клиникой упоминается лицензия с перечнем реквизитов, то ее (или копию) можно не прилагать к общему пакету документов.

Если лечение налогоплательщика хотя бы в какой-то мере оплачивал работодатель, та право на налоговый вычет упраздняется. Например, оказанная на производстве материальная помощь в период лечения рассматривается как полученная льгота.

Лицензированное медицинское учреждение, в котором получены услуги, не имеет права отказывать пациентам в предоставлении рецептурных бланков с соответствующими кодами («1» или «2»), а также в предоставлении справок, подтверждающих оплату услуг.

Когда пакет документов готов, налогоплательщик должен представить его инспекторам на рассмотрение. Допускается отправление документов посредством почтовой службы. В этом случае следует отправить заказное письмо с описью вложения в двух экземплярах, один из которых должен остаться у соискателя вычета.

Кроме того, рационально заказать в момент отправления услугу «уведомление о получении». Это может помочь в том случае, если по какой-либо причине документы будут утеряны или испорчены.

Множество современных сервисов дает возможность отправить документы в налоговую службу в электронном формате. Самым надежным способом по-прежнему считается личное вручение документов в налоговую службу по месту регистрации. Это полностью исключает возможность представления к рассмотрению неполного пакета. Инспектор может сделать замечание, отметить, что какой-то справки не хватает или указать на обнаруженную неточность.

Кроме того, документы можно направить через своего представителя. Это может быть адвокат, опекун или любое дееспособное совершеннолетнее лицо. В этом случае необходимо заранее подготовить доверенность на представителя, заверенную у нотариуса.

В 2016 году закон о налоговом вычете за лечение претерпел изменения. Теперь можно получить вычет на зубы у работодателя. Такой вариант не предполагает перечисление какой-либо суммы соискателю вычета или вручение ему суммы наличными.

Получение вычета у работодателя означает уменьшение налоговых отчислений в объеме, рассчитанном, исходя из max 120000 руб. Преимущества получения вычета по месту работы заключается в лаконичных сроках предоставления льготы. Налогоплательщику все равно придется посетить налоговую инспекцию, однако буквально через месяц он на законных основаниях будет освобожден от уплаты НДФЛ.

Что касается сроков подачи документов, то он исчерпывается тремя годами. По истечении трех лет получить вычет за лечение зубов уже будет нереально. Декларация 3-НДФЛ может быть представлена на рассмотрение и в начале, и в конце календарного года. Однако следует понимать, что чем раньше она будет представлена, тем скорее гражданин получит преференцию от государства.

Согласно существующему законодательству, заявление должно быть рассмотрено не позже, чем через три месяца. Камеральная проверка включает в себя работу со всем пакетом представленных документов. В нее входит проверка реквизитов лицензии, проверка достоверности транзакций в стоматологическую клинику, проверка кассовых чеков, проверка соответствия рецептов указанному в заявлении коду («1» или «2») и так далее. Решение инспекторов может быть как утвердительным, так и отрицательным.

Вычет за зубы: спорные вопросы в процедуре

С момента сообщения соискателю утвердительного решения должен пройти один календарный месяц до перечисления средств на его расчетный счет. Если же он получает отказ от инспекторов налоговой службы, то за ним остается право обращения в судебную инстанцию для пересмотра решения.

Иногда налоговая инспекция сталкивается с парадоксальными ситуациями, решение по которым может быть спорным.

Например, с момента получения стоматологических услуг три обязательных года еще не истекли. Налогоплательщик собрал весь пакет документов, оформил положенную декларацию. И только на заключительном этапе сбора справок выяснилось, что стоматологическая клиника получила лицензию буквально полгода или год тому назад.

В этом случае решение будет однозначно отрицательным. Налогоплательщик получал лечение в нелицензированном медицинском учреждении. Есть прецеденты, когда бывшие пациенты нелицензированных стоматологических клиник пытались оспорить решение в суде. Однако вердикт, выносимый судебной инстанцией, всегда определяется только законом.

Такой же спорный вопрос может возникнуть, если на момент подачи заявления о вычете в НС лицензия является просроченной. То есть, стоматологические услуги получены в тот момент, когда в Едином перечне все реквизиты лицензии уже были указаны, но владелец клиники не выполнил своевременное обновление.

Данная ситуация — предмет для особого разбирательства в налоговой службе. И если решение будет принято не в пользу соискателя вычета, то за ним опять-таки останется право обращения в суд. Возможно, в этом случае высшая инстанция одобрит получение преференции от государства.

К стоматологическим услугам, за которые можно получить вычет, относится также лечение у пародонтолога. Для него актуальны все вышеперечисленные правила и нормы.

1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (23 голос., средний: 4,30 из 5)
Загрузка...
Поделиться:
Обсуждение (1)
  1. Иван Николаевич:

    А я и не знал, что можно получить налоговые вычеты на лечение зубов, я в этом году столько денег на эти зубы потратил! Хотя почитал Вашу статью, в этом вопросе много спорных вопросов, а вот это уже проблема, ну ни чего, будем и их решать.

Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>