Налоговый вычет НДФЛ на ребенка инвалида

Темы: Кадры Налоговые вычеты Организация бизнеса

В Российской Федерации действует достаточно большое количество социальных гарантий по отношению к инвалидам, и одной из таковых дополнительных льгот можно назвать вычет на ребенка-инвалида. Такая мера социальной поддержки позволяет обеспечить дополнительное повышение реальных доходов родителей ребенка-инвалида за счет осуществления налогового вычета, уменьшающего сумму НДФЛ, подлежащего уплате. Узнайте, кто может рассчитывать на получение вычета на ребенка инвалида, каков размер уменьшения налога, и как именно получить подобные льготы.

Оглавление:
1. Вычет на ребенка инвалида — что это такое
2. Правовое регулирование предоставления вычета НДФЛ на ребенка-инвалида
3. Кто может получить вычет НДФЛ на ребенка-инвалида
4. Размеры вычета НДФЛ на ребенка-инвалида и как его получить
5. Особенности и нюансы предоставления налогового вычета на ребенка-инвалида

Вычет на ребенка инвалида — что это такое

Прежде чем рассматривать конкретный порядок предоставления вычета на ребенка-инвалида, необходимо ознакомиться с тем, что в российском законодательстве подразумевается под непосредственно налоговым вычетом. Так, с точки зрения действующего законодательства, каждое физическое лицо, являющееся гражданином Российской Федерации, и получающее доход от ведения какой-либо деятельности, обязано уплачивать налог на доходы физических лиц — НДФЛ.

Наиболее актуальным вопрос применения НДФЛ в большинстве случаев является для работающих граждан или индивидуальных предпринимателей. Размер ставки НДФЛ в общих случаях ведения трудовой деятельности или работы по общей системе налогообложения составляет 13% от получаемого дохода. В случае трудовой деятельности работодатель обязан выступать налоговым агентом для сотрудника и обеспечивать за него изъятие налога из суммы выплачиваемой зарплаты и непосредственно уплату налога в налоговые органы.

При этом одной из социальных гарантий в Российской Федерации, предоставляемых отдельным категориям населения, является налоговый вычет НДФЛ. Его суммы могут различаться, как и условия предоставления. При этом порядок применения вычета может показаться достаточно сложным для многих граждан, не имеющих понятия о том, как работает система налогообложения в РФ в целом.

Чтобы понять, как именно будет применяться налоговый вычет, следует сначала определить размер положенного человеку вычета. После этого данный вычет применяется к налогооблагаемой базе. В случае, когда источником дохода является непосредственно работа по трудовому договору, налогооблагаемой базой является полная сумма зарплаты сотрудника, так называемая «грязная зарплата», которая фиксируется во всех ведомостях и непосредственно трудовом договоре с сотрудником.

Таким образом, если человек, например, имеет ежемесячный оклад в 20 тыс. рублей, а также обладает правом на налоговый вычет в 6 тыс. рублей, то налог будет рассчитываться так, как будто сотрудник обладал бы зарплатой в размере 14 тыс. рублей. То есть, вместо 2600 рублей налога, из зарплаты будет изъято лишь 1820 рублей. А значит — его фактический доход увеличится.

Соответственно, вычет на ребенка инвалида, предусмотренный действующим российским законодательством, позволяет семье, воспитывающей такого ребенка, повысить свой реальный доход, чтобы обеспечить ребенку возможность получения более качественного ухода и реабилитации.

Налоговый вычет на ребенка-инвалида не является единственной социальной гарантией, которая предоставляется родителям или опекунам такого ребенка. Более подробно о льготах для родителей детей-инвалидов можно прочитать в отдельной статье.

Правовое регулирование предоставления вычета НДФЛ на ребенка-инвалида

В контексте рассматриваемого налогового вычета, следует обратить внимание на положения следующих нормативов Налогового кодекса РФ:

Статья 207 НК РФ определяет круг лиц, которые являются плательщиками НДФЛ.
Статья 210 НК РФ посвящена принципам определения налоговой базы, по которой обеспечивается уплата НДФЛ.
Статья 218 НК РФ рассматривает непосредственно возможные к применению в общих случаях налоговые вычеты, их конкретные размеры и критерии предоставления, в том числе и в отношении ребенка-инвалида.

Знания этих базовых принципов регулирования порядка предоставления налоговых вычетов на ребенка инвалида будет достаточно, чтобы разрешить большинство спорных ситуаций и правильно определить порядок расчета и механизмы получения выплаты.

Кто может получить вычет НДФЛ на ребенка-инвалида

Законодательство достаточно точно определяет перечень ситуаций и круг лиц, которые могут получать налоговый вычет на ребенка-инвалида. В частности, к лицам, которые обладают подобным правом, относятся:

Родители ребенка.
Усыновители.
Официальные опекуны или попечители.
Супруги родителей ребенка.
Приемные родители.

При этом необходимо также понимать, что для обеспечения равных по сути механизмов социальных гарантий в интересах ребенка, законодательство предполагает возможность получения выплаты в двойном размере в некоторых случаях. Например, двойные вычеты полагаются единственному родителю или опекуну, либо — родителю или опекуну, которые отказались от вычета в пользу другого родителя или опекуна.

Только два лица единовременно могут получать налоговый вычет на ребенка. Например, если биологические родители находятся в разводе, ребенок живет с матерью, которая вышла замуж за другого мужчину, то налоговый вычет на этого ребенка может получить лишь его мать и её новый супруг. Биологический отец ребенка в такой ситуации налоговых вычетов не получит. Однако конкретный порядок разрешения подобных ситуаций может быть решен в том числе и в судебном порядке, в зависимости от текущей ситуации и того, кто фактически обеспечивает ребенка.

В общих случаях, налоговый вычет предоставляется лишь в отношении детей-инвалидов. То есть, лиц, которые еще не достигли 18-летнего возраста. Однако, если ребенок-инвалид стал совершеннолетним и имеет 1 или 2 группу инвалидности, а также находится на обучении в ВУЗе или просто обладает статусом студента, аспиранта, интерна или ординатора, срок предоставления налогового вычета может быть продлен вплоть до достижения им 24-летнего возраста, так как на это время родителям все равно придется обеспечивать жизнедеятельность ребенка.

Также, предусмотрен еще один дополнительный, ограничивающий критерий для получения налогового вычета. Если доход одного из родителей превышает 350 тыс. рублей в сумме с начала года — с этого момента этот родитель теряет право на получение налогового вычета на ребенка. При этом это не значит, что в следующем году получить вычет нельзя — данный вычет может быть предоставлен по точно такому же критерию.

Размеры вычета НДФЛ на ребенка-инвалида и как его получить

Согласно положениям российского налогового законодательства, в РФ устанавливаются точные и однозначные размеры налоговых вычетов на детей инвалидов в четко определенной НК РФ сумме. При этом размер налогового вычета зависит от того, в каком статусе находятся лица, заботящиеся о ребенке. Так, законодательством предусмотрено предоставление налоговых вычетов в двух размерах:

12 тыс. рублей. Данный вычет предоставляется родителям ребенка, а также усыновителям ребенка.
6 тыс. рублей. Такой размер вычета предусмотрен для опекунов ребенка или приемных родителей, если они не оформляли полноценную процедуру усыновления.

Для получения налогового вычета на ребенка необходимо предоставить в бухгалтерию предприятия документы, подтверждающие право на получение вычета — справку об инвалидности по установленной Минздравом форме, а также заявление на предоставление налогового вычета. Предоставляться вычет начинает со следующей выплаты, положенной сотруднику.

Особенности и нюансы предоставления налогового вычета на ребенка-инвалида

Следует помнить, что в вопросах предоставления налоговых вычетов на ребенка-инвалида существует множество тонкостей и нюансов, с которыми стоит ознакомиться как самим родителям такого ребенка, так и их работодателям либо сотрудникам отдела кадров или бухгалтерии, ответственным за выплату зарплаты и уплату налогов. В первую очередь, эти нюансы связаны с датами начисления вычетов.

Так, с точки зрения российского законодательства, налоговый вычет на ребенка инвалида должен начинать предоставляться в следующем месяце или при следующей выплате зарплаты после получения заявления от сотрудника. А вот окончание предоставления вычета возможно лишь в том же календарном году, когда ребенок потеряет право на получение вычета. Например, если в марте 2020 года ребенку-инвалиду исполняется 18 лет, то все равно его родители могут получать вычет вплоть до конца 2020 года.

Если право на получение вычета утрачивается за счет того, что доход одного из родителей превышает 350 тыс. рублей в месяц, то вычет не предоставляется со следующего месяца, когда произошло подобное событие, независимо от иных факторов.

Еще одним интересным вопросом можно назвать суммирование вычета на ребенка инвалида. Так, положения действующего законодательства предполагают обязательное предоставление налоговых вычетов и на детей, которые не являются инвалидами. При этом размеры таких вычетов составляют по 1400 рублей на первого и второго ребенка, и по 3000 рублей на третьего и каждого последующего. И данные вычеты суммируются в том числе с вычетом на ребенка-инвалида. То есть, фактический размер налогового вычета, получаемого родителями ребенка-инвалида составляет как минимум 13400 рублей.

Автор: Мирошниченко Валерий Андреевич

(13 голос., средний: 4,30 из 5)

Загрузка...