Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

Законодательство РФ обеспечивает поддержку трудоустроенным гражданам, решившим оформить ипотечный кредит, и предоставляет возможность получения особой льготы – налогового вычета, предполагающего частичное возмещение израсходованных сумм. Чтобы иметь возможность сократить свои расходы на приобретение жилплощади в ипотеку, гражданам РФ настоятельно рекомендуется изучить особенности оформления соответствующей налоговой льготы.

Общие положения налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку

Основываясь на положениях НК РФ, правом на применение рассматриваемой льготы наделяется трудоустроенный субъект, регулярно уплачивающий подоходный налог в бюджет государства и решивший оформить ипотеку.

Данное право может предоставляться не только гражданам РФ, но также и нерезидентам, если у них в наличии имеется оформленное трудовое соглашение, согласно которому работодатель отчисляет НДФЛ в стандартном порядке.

В целом, налоговые вычеты регламентируются ст. 220 НК РФ. Согласно ей, основаниями для получения права на рассматриваемый вычет по ипотеке являются такие обстоятельства:

  • оформление ипотечного кредита, целью которого является оплата приобретаемой жилплощади или определенной ее части;
  • получение кредита, целевая направленность которого —  самостоятельное строительство недвижимого объекта.

Государство также предоставляет гражданам возможность получить налоговый вычет по процентам по ипотеке, а не только по основной заемной сумме, или «телу» кредита.

Основным условием получения налогового вычета является целевое использование кредитных средств. В условиях, когда определенная часть или все денежные средства были израсходованы не на покупку или постройку жилплощади, а на иные нужды, претендовать на рассматриваемый вычет субъект не может.

На вычет, связанный с оформлением ипотеки, не вправе претендовать такие категории граждан:

  • лица, которые приобрели недвижимое имущество у взаимозависимых субъектов. Подразумеваются близкие родственники, наниматель, партнер и т.д.;
  • юридические лица, покупающие недвижимые объекты с целью расширения производства;
  • частные предприниматели;
  • на основании ст. 220 НК РФ можно сделать вывод, что вычет при ипотеке имеют право оформить только трудоустроенные граждане, регулярно отчисляющие в бюджет подоходный налог. В связи с этим, ограниченное право претендовать на вычет имеют женщины, оформляющие ипотеку, находясь в декретном отпуске. Дело в том, что декретные выплаты не являются объектом налогообложения НДФЛ, однако, вычет такая сотрудница всё равно может получить за год, в котором она ушла в декрет по суммам, полученным до начала декретного отпуска, то есть – фактической зарплате и т.д.
Данная ситуация не подразумевает бесповоротный отказ. Женщина имеет право оформить заявку, на основании которой по факту окончания декрета ей будет положена льгота.

Особенности расчета налогового вычета по ипотеке

Объем налогового вычета по ипотеке варьируется в зависимости от двух факторов:

  1. Общая цена приобретаемого в ипотеку объекта (либо объем затрат на осуществление строительства).
  2. Размер НДФЛ, выплачиваемый субъектом государству.

Расчет вычета имеет следующие особенности:

  • общий размер льготы не должен быть больше 13% стоимости жилплощади, приобретенной на ипотечный кредит;
  • объем компенсационных сумм, назначаемых гражданину за год, не может превышать общую сумму НДФЛ, перечисленного в бюджет за соответствующий отчетный период;
  • сумма имущественного вычета, предоставляемого в связи с оформлением ипотеки на приобретение жилплощади или постройку дома, составляет 2 млн. руб. (в отношении тела кредита). Помимо этого, вычет также обеспечивается при погашении ипотечных процентов, и составляет 3 млн. руб. (до 2014г. рассматриваемая льгота при погашении процентов лимита не имела).

Помимо указанных нюансов, существуют определенные ограничения, относящиеся к количеству раз применения налогового вычета:

  • до 01.01.2014г. право на применение льготы считалось единоразовым. То есть, после единовременного возмещения средств гражданин утрачивал возможность на повторную компенсацию;
  • после 01.01.2014 г. рассматриваемая возможность приобрела многократный характер.

Пример 1. Ковалев Г. О. заключил ипотечное соглашение с целью приобретения недвижимости. Оформление сделки и реализация всех процедур по получению денег были осуществлены 10.01.2006 г. Цена квартиры составила 1,5 млн. руб.

Так, Ковалев может получить льготу в объеме 130 тыс. руб. (1 млн. руб. * 13%), так как до 01.01.2008 г. база для определения суммы льготы составляла 1 млн. руб.

Пример 2. В 2013 году Макаренко А. купил в ипотеку объект недвижимого имущества стоимостью 1,7 млн. руб. Тогда же субъект приобрел часть жилплощади (комнату в коммунальной квартире), также оформив ипотечный кредит. Стоимость указанной комнаты составила 500 тыс. руб.

По состоянию на 2015 год Макаренко может претендовать на возмещение средств в таком объеме: 2 млн. руб. * 13% = 260 тыс. руб., так как база исчисления вычета до 01.01.2014г. составляет 2 млн. руб.

Документы, требуемые для оформления налогового вычета по ипотеке

Право на получение возмещения по факту заключения ипотечного соглашения появляется после обращения в локальное подразделение фискальной службы.

Но, прежде всего, субъект должен грамотно сформировать пакет бумаг, так как при наличии помарок или отсутствии необходимых документов лицу может быть отказано в предоставлении права на компенсацию.

Главной бумагой для оформления рассматриваемой налоговой льготы является декларация 3-НДФЛ. Бланк документа можно найти на официальном сайте фискальной службы, либо затребовать при личном обращении в структурное подразделение ФНС.

Если у субъекта при себе имеется полный пакет грамотно составленных бумаг, он может заполнить форму на месте и подать документы в одно посещение налоговой.

К перечню документов, требуемых для оформления льготы, относятся такие бумаги:

  1. Удостоверение личности субъекта. Заверить копию требуется надписью «Копия верна», а также подписью самого заявителя.
  2. Справка по форме 2-НДФЛ. Она подтверждает наличие у лица официальных доходов за отчетный период, а также начисленных и оплаченных сумм НДФЛ.
  3. Бумага, удостоверяющая приобретение недвижимого объекта. Например, соглашение о приобретении квартиры. Помимо этого, в налоговую службу также должен быть направлен акт приема-передачи объекта новому собственнику.
  4. Правоустанавливающие бумаги на объект. Бумага выдается по факту регистрации в Росреестре.
  5. Копия ипотечного соглашения. Как отмечалось ранее, предметом соглашения может быть исключительно приобретение жилплощади или оплата строительного процесса.
  6. Бумага, подтверждающая факт оплаты задолженности по процентам. Этот документ выдается в банковском учреждении и является справкой. Получить ее можно, подав соответствующий запрос в банк.
В налоговую структуру требуется подавать оригинал рассматриваемой бумаги.
  1. Заявление с прошением о компенсации ввиду покупки недвижимости в ипотеку. Бумагу должна быть заверена подписью заявителя и представлять собой оригинал, а не копию.

Порядок оформления налогового вычета при ипотеке

Получить вычет можно лично, либо посредством обращения к нанимателю.

В первом случае субъект должен обращаться в фискальную инстанцию и оформлять льготу в стандартном порядке. Он подразумевает поэтапное исполнение следующих процедур:

  1. Формирование пакета документов. Нередко обстоятельства складываются так, что у граждан нет возможности самостоятельно заниматься данной процедурой, ожидая оформления каждой справки. В подобных случаях субъекты используют услуги специализированных юридических контор, которые исполняют необходимые действия за плату. Подобный способ является более дорогим, однако, менее трудозатратным для заявителя.
  2. Подача пакета бумаг в фискальную службу. Правомерно направить их лично или с помощью заказного письма посредством обращения в почтовое отделение. При личном посещении подразделения инстанции необходимо обращаться к инспектору, который проверит правильность составления и оформления каждой бумаги на месте. При использовании услуг почты в конверт требуется вложить опись высылаемых бумаг. Когда инспектор получает конверт, он сверяет фактическое наличие документов в нем с пунктами описи, и затем ставит подпись в уведомлении о получении.
  3. Проверка и обработка сотрудниками государственной инстанции поданных документов. Максимальный период данного процесса может занять 3 месяца – более длительная проверка считается неправомерной. По факту обработки пакета бумаг заявителю высылается извещение о результатах. В случае, когда ответ положительный, средства будут перечислены на протяжении одного месяца с даты, зафиксированной в уведомительном письме. Если же ответ отрицательный, лицу необходимо лично явиться к налоговому инспектору для выяснения причин.

В обстоятельствах, когда гражданин оформляет вычет посредством обращения к нанимателю, порядок действий идентичен — необходимо сформировать пакет бумаг и передать их в фискальную службу. По факту проверки документов заявителю будет выдано извещение о согласовании. При положительном решении налоговой субъект должен предоставить полученный документ в бухгалтерию предприятия вместе с письменным прошением о вычете на имя управленца. Указанные документы являются основанием прекращения удержаний НДФЛ с дохода субъекта на протяжении периода, который необходим для исчерпания объема льготы.

Особенности налогового вычета при рефинансировании ипотеки

Под рефинансированием ипотечного займа подразумевают оформление нового кредита с целью погашения текущего. К подобному действию прибегают в таких обстоятельствах:

  • с целью объединения нескольких имеющихся займов;
  • для улучшения условий кредитования;
  • для корректировки периодичности погашения займа;
  • в целях снижения бремени на бюджет;
  • с целью минимизации риска появления задолженности, то есть уменьшения объема регулярных выплат.

Зачастую подобная процедура осуществляется при смене банка-кредитора. Порядок рефинансирования осуществляется таким образом:

  1. Банк одобряет заявление субъекта и подписывает с ним новое соглашение об ипотечном кредитовании. Также подписывать заявление может новый банк. В новом соглашении обозначается адрес недвижимого имущества, взятого в кредит.
  2. Оформление документов для перевода сумм задолженности по кредиту.
  3. Предыдущее соглашение автоматически утрачивает силу, а субъект продолжает вести расчеты по новому договору (при соответствующих условиях – с новым банком).

Подобное решение не только удобно в ряде приведенных случаев, но и не ликвидирует право на вычет по процентам.

Вычет дается на всю сумму погашенных процентов по ипотеке. За весь срок кредита. Более того, на законодательном уровне отсутствует регламентированное количество кредитных организаций, в которых можно перекредитоваться. То есть заемщик может сменить несколько банков, не утратив, при этом, право на возмещение процентов по ипотеке.

Однако, для этого в тексте соглашения должно указываться, что рефинансирование было осуществлено с целью улучшения кредитных условий, а также должны прописываться реквизиты предыдущего договора.

Если взятый при рефинансировании объем средств превышает размер остатка по предыдущему ипотечному кредиту, то по процентам, уплаченным на эту большую сумму, налоговый вычет получить нельзя (Письмо Минфина РФ от 24.01.2018 № 03-04-05/3538).

Особенности налогового вычета при военной ипотеке

Стоит отметить особую социальную программу «Военная ипотека», в соответствии с которой военный и его семья вправе получить жилплощадь за средства государства.

При обеспечении военного квартирой также возможно использование рассматриваемой льготы, несмотря на то, что процедура финансируется из бюджетных средств. Однако, вычет правомерен только в тех обстоятельствах, когда стоимость квартиры была компенсирована государством только частично, а другую часть оплатил сам военный. Соответственно, вычет производится из суммы, уплачиваемой гражданином.

На 2018 год базой для вычета, согласно рассматриваемой программе, являются 2 млн. руб.

Например, военнослужащий покупает квартиру стоимостью 5 млн. руб. Бюджетные средства на оплату данного приобретения составили 2 млн. руб. Соответственно, 3 млн. руб. должен оплатить сам заявитель. Компенсационные суммы будут составлять максимум 260.000 руб., так как база расчета – 2 млн. руб. (2.000.000* 13% = 260.000 руб).

Таким образом, каждому гражданину, собирающемуся оформить кредит на покупку жилья, необходимо узнать, как и в каком размере получить налоговый вычет по ипотеке. Рекомендуется заранее заняться сбором документов или воспользоваться помощью профессионального юриста.

1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (17 голос., средний: 4,70 из 5)
Загрузка...
Обсуждение ( 0)
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>