Налоговый вычет при покупке квартиры в 2018 году


Налоговый вычет при покупке квартиры

Гражданин, имеющей официальное место трудоустройства, с заработной платы которого в бюджет своевременно и регулярно отчисляется подоходный налог, вправе претендовать на получение особой льготы при приобретении жилплощади. Указанное право регулируется НК РФ и имеет ряд особенностей, с которыми трудоустроенному субъекту, планирующему покупать недвижимое имущество, рекомендуется заранее ознакомиться.

Понятие налогового вычета, основания его получения при приобретении недвижимости

Под налоговым вычетом, в широком смысле, понимается некоторый объем средств, снижающий уровень дохода субъекта, который подлежит налогообложению. В узком смысле под вычетом также понимают возмещение доли оплаченного НДФЛ ввиду приобретения недвижимого имущества. Подразумевается, что подобная льгота применима только к гражданам РФ, которые своевременно и полно оплачивали налог в размере 13% от заработка.

Подобное право для физлиц, приобретающих жилплощадь, появилось в 2001 г. Предпосылки формирования рассматриваемой льготы фиксируются в ст. 220 НК РФ и выражаются в следующем:

  1. Покупка уже построенного объекта или участка земельной площади под застройку. Если субъект не применил льготу в процессе сделки, право на нее остается, однако, для формирования вычета указанные объекты должны числиться в личном владении у субъекта не больше трех лет (с 2016 г. указанный период был увеличен до пяти лет). Непосредственно вычет в подобных обстоятельствах не должен превышать 1 млн. руб.
  2. Приобретение имущественных объектов, числящихся в коллективном владении (учитывается выкуп недвижимого имущества для удовлетворения государственных нужд). Размер льготы в рассмотренной ситуации составляет до 2 млн. руб.
  3. Оформление субъектом ипотеки с целью последующей покупки жилплощади. В данном случае вычет не должен превышать более 3 млн. руб. Также предполагается применение льготы, если субъект является долевым участником в строительстве недвижимых объектов с последующим присвоением права владения какой-либо их частью.
  4. Покупка или постройка объекта жилплощади с помощью личных финансовых средств. Вычет также применяется при выкупе части жилплощади (характерно для коммунальных квартир). Размер налоговой льготы не должен быть более 2 млн. руб.
  5. Издержки субъекта на ремонт приобретенного объекта жилплощади. Для соответствующего возмещения необходимо хранить все платежные документы — квитанции и чеки, доказывающие трату денег на конкретные ремонтные нужды.

Если на субъекта оформлена ипотека, ему могут быть начислены (фактически возвращены) 13% от оплаченных процентных сумм по ипотеке, что считается возмещением до даты, когда кредит не будет погашен.

Правом на рассматриваемый вычет обладают только те владельцы жилья, у которых есть официальные правоустанавливающие бумаги.

Право на применение вычета остается за лицом даже при реализации имущества. При определении компенсации доли материальных средств постфактум должны быть учтены все суммы НДФЛ, направленные в бюджет за предыдущие 3 рабочих года лица.

Ограничения получения налогового вычета при покупке квартиры

Компенсация субъекту НДФЛ при купле жилой площади неправомерна в таких обстоятельствах:

  1. Недвижимый объект был приобретен до 01.01.2014 г.; лицо применило свое льготное право, вследствие чего была выдана соответствующая компенсация.
  2. Приобретение объекта произошло после 01.01.2014г., субъект при этом использовал максимально допустимый объем льготы.
  3. Жилплощадь куплена у взаимозависимого субъекта.
  4. Недвижимость приобретается нетрудоустроенным лицом, которое, соответственно, не выплачивает подоходный налог.
  5. В процедуре купли недвижимого имущества участвовал наниматель покупателя. Предполагается, что предприятие, на котором трудоустроен субъект, оплатило часть стоимости приобретаемого жилища.
  6. В процессе купли жилплощади субъект использовал иные государственные льготы, снижающие общую стоимость приобретаемого объекта. Например, речь может идти о ряде субсидий для особых групп населения или об использовании материнского капитала.
Частные предприниматели не вправе оформлять рассматриваемую льготу. Это обуславливается отсутствием уплаты НДФЛ. Выплачиваемые ИП налоги нерелевантны в контексте данного вопроса.

Одним из наиболее спорных аспектов использования вычета при приобретении жилища является возможность неоднократного применения данной льготы. В частности, существуют такие правила относительно количества раз использования своего законного права:

  1. Исходя из абз. 27, пп. 2, п. 1, ст. 220 НК РФ, если недвижимость была куплена до 01.01.2014г., льготное право субъект мог применить только раз. Стоимостной показатель приобретаемого жилья при этом во внимание не берется. В частности, если дом стоил 750.000 руб., то объем компенсации составит 13% (97.500 руб.) без повторной возможности ее получения.
  2. Если процесс покупки недвижимости осуществлялся позже 01.01.2014г., то субъект может претендовать на многоразовое применение рассматриваемого вычета. Однако, объем компенсации в год не может превышать 260.000 руб. Лимит, зафиксированный в законодательстве для подобных целей, составляет 2 млн. руб. Возмещение правомерно оформлять до наступления даты, когда он исчерпается.

Порядок получения налогового вычета при покупке квартиры в 2018

Для получения имущественного вычета при покупке квартиры потребуется осуществить определенный алгоритм действий.

Сначала необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Далее субъекту потребуется направиться в бухгалтерию фирмы-нанимателя и запросить выписку о зарплате, а также обо всех осуществленных отчислениях с его заработка за соответствующий период времени. Она составляется по форме 2-НДФЛ.

Затем лицо должно подготовить соответствующие правоустанавливающие бумаги:

  • подтверждение оформления прав владения. Требуется при покупке или самостоятельном возведении дома;
  • соглашение о купле целого объекта недвижимости или его части, акт передачи субъекту приобретаемого имущества или доказательство государственной регистрации прав на всю жилплощадь либо какую-то ее часть;
  • подтверждение регистрации прав владения на землю при покупке участка или какой-либо его части для возведения на нем жилого дома;
  • соглашение о кредите (включая ипотечный договор), заключенное с соответствующей финансовой компанией, и график погашения заемных сумм.

После этого лицо должно подготовить копии чеков, квитанций и иных платежных документов, удостоверяющих различные его траты, в частности:

  • бумаги, доказывающие его издержки на покупку недвижимости. Подразумеваются ордера, справки, платежные поручения и т.д.;
  • бумаги, удостоверяющие выплату субъектом процентов целевого займа.

Распространенным является вопрос «как получить налоговый вычет при покупке квартиры в совместное владение». С этой целью предоставляются следующие дополнительные бумаги:

    • копия документа, удостоверяющего оформление брачного союза;
    • письменный договор, фиксирующий соглашение сторон сделки на разделение между ними объема налоговой льготы.

По факту подготовки всех требуемых бумаг (заполненных деклараций и документов, включая удостоверение личности заявителя и ИНН) их следует направить в локальное отделение налоговой структуры. Когда в декларации содержатся сведения, предполагающие предоставление лицу компенсационных сумм из бюджета, к общему пакету бумаг требуется прикладывать также заявление с прошением о возмещении НФДЛ ввиду приобретения недвижимости.

Зачастую период подачи подобных документов приходится на начало отчетного года. Наиболее оптимальным моментом для направления бумаг считаются вторые две недели января, то есть сразу по завершению праздничных дней.

В обстоятельствах, когда имущество было куплено некоторое количество лет назад, субъект также вправе претендовать на выплату компенсации по нему. При этом декларация в указанных условиях будет базироваться на данных о его заработке за 5 предыдущих лет (раньше – за три года).

Если субъект приобрел жилье в 2015 г., но, по каким-то причинам, не применил рассматриваемую льготу, в 2018 он все еще может направиться в налоговую службу с соответствующим прошением. Право компенсации будет актуально для лица вплоть до 2020г., то есть, на протяжении 5 лет с момента оформления прав собственности на недвижимость.

На практике распространено использование услуг юридических фирм, которые занимаются оформлением налогового вычета вместо субъекта. Подобное решение используется в условиях, когда у лица нет времени для ожидания всех требуемых справок.

Особенности получения налогового вычета посредством нанимателя

Рассматриваемый вид льготы возможно оформить до завершения отчетного периода посредством обращения к нанимателю. Однако, перед этим субъект должен подтвердить соответствующее право в налоговой службе. С этой целью лицо должно:

  1. Оформить заявление в вольном формате с прошением о расчете соответствующего вычета.
  2. Составить пакет бумаг (их копий), которые будут удостоверять его право на применение льготы.
  3. Отправить в локальную налоговую инстанцию заявление с прошением об извещении о присвоении права на получение рассматриваемой льготы.
Обратное извещение возможно получить через 30 дней с даты обращения в службу.
  1. Полученную от налоговой структуры бумагу передать управленцу. Это бумага является базой для прекращения удержания НДФЛ до завершения отчетного года.
В процессе подачи копий лицо должно иметь с собой оригиналы бумаг для фактической сверки их подлинности.

Пример расчета налогового вычета на квартиру

Пример 1. В 2015г. Сидоренко О. О. приобрел недвижимость стоимостью 2,5 млн. руб. На протяжении года Сидоренко являлся официально трудоустроенным лицом. Его месячный заработок составляет 70.000 руб.

В 2016г. Сидоренко может направиться в локальное подразделение налоговой структуры с прошение о получении компенсационных сумм ввиду покупки недвижимого имущества. В рассмотренных обстоятельствах лицо сможет получить максимальный объем средств – 260.000 руб. (13% от установленного лимита возмещения, то есть от 2 млн. руб.).

Фактически, ввиду того, что годовые отчисления НДФЛ составили 70.000 * 12 * 13% = 109.200 руб., в качестве компенсации Сидоренко получит именно эту сумму.

Если субъект в дальнейшем продолжит числиться, как официально трудоустроенное лицо, оставшиеся средства ему также могут быть компенсированы.

Пример 2. Макаров Л. Д. приобрел жилье, которое обошлось ему в 3 млн. руб. В процессе приобретения Макаров оформил соответствующий налоговый вычет. Несколькими месяцами позже субъект заключил вторую сделку купли-продажи квартиры стоимостью 2 млн. руб.

Общий лимит компенсации в подобных обстоятельствах составит 2 млн. руб. За первую квартиру Макаров может оформить максимальный вычет в 260.000 руб. (3 млн. руб. * 13%, но важно учитывать, что общая компенсация за год не может превышать 260.000 руб.). За второй же объект в отчетном году вычет рассчитан не будет, что обусловлено предельными границами.

В дальнейшем Макаров может оформить вычет на второй недвижимый объект, но только если общая годовая сумма возмещения до момента исчерпания лимита не будет превышать 260.000 руб.

Таким образом, граждане в РФ, являющиеся официально трудоустроенными, вправе использовать налоговый вычет в ходе процедуры приобретения недвижимого имущества. Претендентам на рассмотренную льготу необходимо быть ознакомленными с порядком оформления вычета, а также с наличием определенных законодательно обусловленных лимитов, превышение которых запрещено.

1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (27 голос., средний: 4,00 из 5)
Загрузка...
Поделиться:
Обсуждение ( 0)
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>