Налоговый вычет за обучение ребёнка


Налоговый вычет за обучение

Доход, согласно российскому законодательству, облагается налогом в пользу государства. Стандартная ставка для всех работающих россиян – 13 процентов. Однако, если гражданин тратит собственные деньги на общественно полезное и ценное в государственном плане дело, то ему дано право на законном основании вернуть определенную сумму налоговых выплат. Так, стандартной практикой на территории Российской Федерации является налоговый вычет за обучение.

Особенности уплаты налогов для студентов

Прежде всего, необходимо понимать, что вычет не положен тем студентам, которые не работают. Это правило оговаривается в ст. 219 Налогового кодекса РФ. Также на него не могут претендовать ИП, которые практикуют упрощенную систему уплаты налогов. Не предусмотрена данная льгота и для тех студентов, оплата учебы которых осуществляется из средств, составляющих материнский капитал.

Однако, она доступна всем лицам, которые оплачивают учебу своих отпрысков, родственников (братьев, сестер) или свою.

Впрочем, налоговый вычет за обучение родственника возможен лишь в случае его учебы очно. Получить вычет за свое обучение также можно, даже если оно происходило заочно.

Вычет за обучение полагается не только студентам высших и специальных заведений. Получателями могут быть ученики общеобразовательных, спортивных и музыкальных школ, школ искусств, центров по изучению какого-либо иностранного языка, автошкол и так далее.

Во внимание не берется, государственный ли статус имеет организация, или нет. Так, автошкола или обучающий центр могут быть коммерческими. Однако, в любом случае, требуется наличие лицензии, дающей официальное право на предоставление определенного комплекса услуг подобного рода.

Размер вычета для тех, кто учится

Предельный размер суммы, подлежащей вычету, равняется 120 000 рублям (за 12 мес.). Сумма на образование ребенка может составлять 50 000 руб. Согласно существующему законодательству, можно претендовать на 13% от этих расходов, что примерно равняется 22100 рублей за один год.

Когда гражданин потратил личные средства на образование (свое и кого-то из детей), то социальный вычет на обучение удваивается. Часто юристы слышат вопрос, как получить налоговый вычет за обучение, если оговоренная в законе сумма превышает 120 000 руб. Ответ на него однозначен: претендовать можно только на возвращение 22100.

Расчет вычета осуществляется следующим образом. Если студент Алексей Егоров зарабатывает в месяц 80 000 руб., то его годовой доход составляет 960 000 руб. На руки он получает 835 200 руб. Соответственно, размер его подоходного налога составляет 124 800 руб. (13%). Конкретно на образование молодой человек потратил 40 000 руб. Им своевременно было подано заявление и документы для налогового вычета за обучение. После этого представители налоговой службы выполнили перерасчет его НДФЛ по формуле:

119 600 = (960 000 − 40 000) × 0,13

На практике это означает, что студент должен был внести за получение образования сумму, равную 119 600 руб. Но, фактически, он внес в кассу вуза 124 800 рублей. Исходя из вышеназванной формулы, переплата студента Егорова Алексея определяется согласно формуле:

5 200 = 124 800 — 119 600.

Поскольку на законных основаниях можно вернуть сумму, эквивалентную 22100 рублям, и не больше, то рационально собственное образование оплачивать пошагово (в несколько заходов). Единовременная выплата за несколько лет будет менее выгодна.

Как определяется вычет, когда учатся родственники

Правила предоставления социального вычета на обучение ребенка актуальны, если студенту еще не исполнилось 24 полных года.

Кроме того, должны соблюдаться такие обстоятельства:

  • договор составляется на кого-то из родителей;
  • обязательна только очная форма;
  • вся документация, предоставляемая налоговикам, составляется конкретно на лицо, которое заключало договор (допускается предоставление доверенности на передачу денег).

Те же положения актуальны, если речь идет об образовании сестры или брата:

  • студенту не исполнилось еще 24 полных года;
  • он обучается очно;
  • договор составляется на то лицо, что подает заявление.

То есть, документы оформляются на платежеспособное лицо, взявшее на себя исполнение финансовых обязательств (допускается предоставление доверенности).

В повседневной практике могут встречаться и иные нюансы определения вычета. Подробно о них можно узнать на официальном портале налоговой региональной службы.

Налоговый вычет: правила получения

Обычной практикой является подача документов по месту работы. Для этого необходимо подтвердить в налоговой службе право на вычет. Кроме того, подать заявление можно не только там, где студент или родители обучающегося работают. Это можно сделать непосредственно в личном кабинете, который открывается пользователем при регистрации на портале государственной налоговой службы.

Регистрационные данные, дающие законное право на доступ в личный кабинет, выдаются в региональной налоговой службе.

Декларация подается в год, следующий за годом оплаты. Неважно, если декларация не оформлена сразу же.

Допускается получение вышеозначенного вычета в течение трех полных лет. Например, в 2018 году расчеты производятся за 2017, 2016 и 2015 гг. включительно.

При этом для того, чтобы на законных основаниях получить налоговый вычет, необходимо в документах указывать дату внесения денег за семестр, но не начало этого семестра. Достаточно удобной формой для многих является получение вычета через работодателя, не дожидаясь конца календарного года.

Сама процедура определения вычета длится до четырех месяцев. Причем основная часть времени, отведенного на эту нее, уходит на проверку документов, которые гражданин представляет в надзорные налоговые органы. В пакет бумаг входят:

  1. Справки 2 НДФЛ (как свидетельство наличия официальной зарплаты и уплаты с нее НДФЛ).
  2. Декларация 3 НДФЛ (имеется в виду декларация за каждый отдельный год прохождения учебы в ВУЗе или специальном учебном заведении; цель предоставления данной декларации — подтверждение законности права на получение вычета).
  3. Заявление о том, чтобы часть НДФЛ была возвращена (для налоговой службы является основным документом; именно по нему и будет осуществляться выплата).
  4. Паспорт (допускается предоставление ксерокопии).

Кроме того, предоставляются документы для налогового вычета за обучение непосредственно из самого учебного заведения. Прежде всего, претенденту на вычет понадобится лицензия вуза, заверенная в ректорате (допускается заверение копии у нотариуса). К обязательным документам также относятся:

  • договор (допускается предоставление как копии, так и оригинала, в зависимости от региональных требований; в большинстве случаев требуется именно оригинал);
  • чеки;
  • платежные поручения;
  • квитанции.

В случае потери чека его можно восстановить в бухгалтерии учебного заведения. Но если утерян чек, подтверждающий безналичную форму оплаты, то его восстановление происходит в банке.

Кроме того, часто бывают случаи, в которых высшее или какое-либо специальное учебное заведение повышает ставку оплаты за комплекс предоставляемых услуг. В этом случае претендент на вычет должен предоставить в налоговую все документы, которые подтверждают подобные корректировки.

К особым моментам относится ситуация с предоставлением справки 2 НДФЛ. Случается, что за три года гражданин успевает поработать в нескольких местах. В этом случае необходимо отметиться в каждом из них и собрать документы.

Для налоговиков это принципиальный момент. Они будут скрупулезно изучать, какую конкретно сумму получил гражданин за это время и, главное, сколько из нее было уплачено подоходного налога.

Заявление о возврате НДФЛ может быть заполнено в электронном формате. Это – самый распространенный вариант его подачи.

Но актуальным остается и заполнение вручную. Главное, чтобы в этом заявлении были четко указаны реквизиты банка и номер расчетного счета гражданина, куда будут перечислены деньги.

В том случае, если оформляется социальный вычет на обучение ребенка, то, помимо всех вышеперечисленных справок и платежных чеков, претендент должен предоставить также бумаги, удостоверяющие родство. Как правило, представляется свидетельство о рождении. Если же над кем-то из обучающихся установлена опека, то налоговики могут затребовать подтверждающие данное обстоятельство документы. То есть, претенденту на вычет придется обращаться в органы опеки.

Инспекция представленных документов может быть затянута по вине претендента. Вычет за обучение ребенка можно получить уже и через месяц. Но если допущена малейшая неточность, налоговики вернут весь пакет бумаг на переоформление.

Документы могут быть возвращены на доработку с целью исправления допущенных фактических неточностей. При этом претендент на вычет должен указать, что подает «корректирующую декларацию».

В отдельных случаях документы предоставляются не через портал в электронном формате и не в бухгалтерскую службу нанимателя. Их можно передать лично в налоговую службу. Однако, этот вариант актуален только, если вопрос решается непосредственно по месту прописки.

Наконец, практической рекомендацией является следующее напоминание: при увольнении с работы необходимо требовать выдачу справки 2 НДФЛ. Впоследствии это сократит время сборов документов.

Что касается всех чеков и платежных документов, то, по умолчанию, их необходимо хранить за весь период обучения. Это не только упростит процедуру получения требуемой суммы, но и будет способствовать общей финансовой дисциплинированности и собранности.

1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (18 голос., средний: 4,10 из 5)
Загрузка...
Поделиться:
Обсуждение ( 0)
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>