Налоговый вычет за покупку онлайн-кассы

Темы: Кадры Налоговые вычеты Организация бизнеса

Сейчас российское законодательство стремится как можно скорее перевести субъектов хозяйствования на ведение расчетов при помощи онлайн-касс, что упростит контроль за выполнением финансовых операций и даст возможность эффективнее вести надзор и учет средств, зарабатываемых в российском бизнесе. При этом принимаются меры и по дополнительной мотивации и упрощению перехода на данный метод ведения учета — так, законом предусматривается предоставление налогового вычета за покупку онлайн-кассы для ИП и ряда других субъектов хозяйствования.

Оглавление:
1. Онлайн-касса — что это такое и кому она необходима
2. Налоговый вычет за покупку онлайн-кассы — кому он положен
3. Как получить налоговый вычет за онлайн-кассу ИП

Онлайн-касса — что это такое и кому она необходима

Под онлайн-кассой в современном российском законодательстве и в бизнес-сфере подразумевается контрольно-кассовый аппарат, обладающий возможностью автоматической передачи данных в налоговую посредством сети Интернет. Сейчас практически все российские субъекты хозяйствования, в том числе ИП, плательщики ЕНВД и ПСН должны использовать онлайн-кассы. Освобождаются от необходимости их применять только самозанятые граждане, а также предприниматели, занимающиеся специфическими видами деятельности или работающие в отдаленных районах.

Современные онлайн-кассы должны обеспечивать не только непосредственную передачу сведений в налоговые органы. Также в них должен быть встроен специальный фискальный накопитель, содержащий сведения о проведенных операциях на случай, если будет отсутствовать доступ к сети по тем или иным причинам. При этом память устройства является зашифрованной и защищенной от внесения в нее каких-либо изменений со стороны предпринимателей.

При этом подключение онлайн-кассы должно осуществляться в соответствии с требованиями действующего законодательства через сертифицированного и аккредитованного оператора фискальных данных — ОФД. Учитывая, что приобретение, настройка и подключение онлайн-касс предусматривают дополнительные расходы, налагаемые на субъекты хозяйствования, сейчас законодательством предусмотрен дополнительный налоговый вычет в случае перехода на онлайн-кассы, которым могут воспользоваться российские предприниматели для снижения фактических своих расходов.

Налоговый вычет за покупку онлайн-кассы — кому он положен

Российское законодательство постоянно совершенствуется и с добавлением обязательного требования по оснащению большинства субъектов хозяйствования онлайн-кассами были приняты также и меры по снижению расходов этих субъектов хозяйствования. Прямое финансирование установки онлайн-касс государством было бы слишком дорогим и рискованным мероприятием, поэтому оптимальный выход был найден за счет использования механизма налогового вычета.

Так, благодаря внесенным в Налоговый кодекс РФ изменениям, индивидуальные предприниматели, работающие на едином налоге или ПСН имеют право на получение налогового вычета в размере стоимости контрольно-кассовой техники, но не более 18 тыс. рублей на каждую единицу приобретенного и зарегистрированного оборудования. Дополнительным условием для получения вычета является регистрация аппарата до 1 июля 2019 года.

Необходимо понимать, что для получения вычета должны быть одновременно соблюдены сразу несколько условий, а именно:

Модель приобретенного контрольно-кассового оборудования должна обеспечивать достоверную передачу данных выбранной организации, обрабатывающей фискальные данные, а значит — быть одобренной ее работниками.
Касса должна входить при этом в действующий реестр контрольно-кассовых терминалов, то есть — её необходимо зарегистрировать.

Регистрация кассы должна была произойти в промежуток времени с 01.02.2017 и до 01.07.2019.

С 2020 года налоговый вычет за покупку онлайн-кассы не предоставляется.

Подобным подходом законодатель стремится стимулировать субъекты хозяйствования как можно быстрее обеспечить переход на использование онлайн-касс. Если сроки будут пропущены, или завершить все мероприятия по подключению и регистрации кассы не удалось вовремя — получить налоговый вычет будет уже невозможно.

Для субъектов хозяйствования, ведущих деятельность на иных системах налогообложения, налоговый вычет за приобретение онлайн-касс не предусматривается. Однако они вправе отнести затраты на приобретение оборудования к расходам предприятия, уменьшающим налогооблагаемую базу при вычислении размеров налога на прибыль, что также является достаточно выгодным для субъекта хозяйствования. По крайней мере учитывая, что приобрести кассу он в любом случае обязан в соответствии с требованиями законодательства.

Помимо расходов непосредственно на приобретение кассы, также допускается учет в размерах вычета и затрат на подключение к ОФД и регистрацию контрольно-кассового оборудования. Главное требование — возмещению будет подлежать лишь сумма, не выше 18 тыс. рублей, все затраты сверх этого предела не будут учитываться при определении размеров вычета.

Как получить налоговый вычет за онлайн-кассу ИП

Для получения налогового вычета за внедрение онлайн-кассы, предпринимателям, уплачивающим ЕНВД необходимо лишь отразить факт внедрения кассы в подаваемой декларации. Для предпринимателей, которые работают по патентной системе без прямого уведомления ФНС уже не обойтись. Им следует направить в территориальное подразделение ФНС уведомление об уменьшении патентного налога — его можно отправить как письменно, так и в электронном виде.

При этом уведомление подается в свободной форме, однако в нем обязательно должна присутствовать информация о самом налогоплательщике, номере и дате его патента, сведения о затратах на приобретение оборудования и сроках, когда оно было приобретено, о заводском номере аппарата.

В случае с применением налогового вычета может образоваться ситуация, когда подлежать уплате налог не будет вовсе. Это не страшно — законодательство не запрещает использовать вычет частично, таким образом уменьшив сумму не только текущих, но и будущих налогов.

Автор: Мирошниченко Валерий Андреевич

(28 голос., средний: 4,20 из 5)

Загрузка...