Облагается ли больничный лист НДФЛ в 2020 году
Оглавление:
1. Налоги с больничного листа в 2020 году — правовое регулирование и законы
2. Облагается ли больничный лист НДФЛ в 2020 году
3. Облагается ли больничный лист страховыми взносами в 2020 году
Налоги с больничного листа в 2020 году — правовое регулирование и законы
Российское законодательство достаточно строго регулирует вопросы, связанные с налогообложением трудящихся. При этом обязанность уплачивать налог на доходы физических лиц за сотрудников прямо возлагается на работодателей, так как они являются их налоговыми агентами. Но также в Налоговом кодексе содержатся и нормативы, когда из доходов сотрудников не вычитается НДФЛ. Как же поступать работодателям в ситуации, когда работник находится на больничном? Ответ на этот вопрос можно получить в следующих положениях НК РФ:
- Ст.217 регулирует перечень доходов и денежных отчислений, которые не облагаются НДФЛ как отдельным видом налогов.
- Ст.223 регламентирует порядок оплаты НДФЛ и содержит в себе ответ на вопросы, связанные со сроками уплаты НДФЛ с больничного листа в 2020 году.
В целом, у опытных бухгалтеров вопросы, связанные с налогами с больничного листа в 2020 году, не возникают, но вот индивидуальным предпринимателям, которые решили самостоятельно заниматься ведением бухгалтерского учета, рекомендуется внимательно изучить законодательные нормативы.
Кроме этого, рекомендуется работодателям и бухгалтерам ознакомиться и с общими законами и нормативно-правовыми актами, касающимися больничных. Так, следует обратить внимание на следующие нормативные документы:
- ФЗ №255 от 29.12.2006. Данный закон регламентирует действующую систему социального страхования на случай временных периодов нетрудоспособности в целом.
- Постановление Правительства РФ №375 от 15.06.2007. Означенное постановление регламентирует конкретный порядок расчета размеров пособий.
- Ст.183 ТК РФ. Она регламентирует общие принципы применения больничных листов в трудовых взаимоотношениях.
Облагается ли больничный лист НДФЛ в 2020 году
Согласно законодательным нормативам, регламентирующим порядок оплаты больничных, обязанность выплаты трудящимся компенсации периода временной нетрудоспособности возлагается на работодателей.
При этом трехдневный период оплачивается непосредственно за счет самого работодателя, а время свыше — компенсируется впоследствии из средств ФСС. Однако средства трудящемуся в большинстве ситуаций начисляет сам работодатель после предъявления работником больничного листа.
Налоговый Кодекс же, в свою очередь, не содержит в перечне выплат, необлагаемых НДФЛ, выплаты по больничному листу. Это значит, что больничный лист в 2020 году в полной мере облагается НДФЛ, как и заработная плата. Однако есть целый ряд нюансов и особенностей уплаты налога по больничному:
В некоторых российских регионах функционирует особый пилотный проект, подразумевающий выплату работникам компенсаций по больничному листу не за счет работодателя, а напрямую из средств ФСС. В таком случае, работодатель выплачивает средства только за первые три дня больничного, и именно эти средства и облагаются НДФЛ.- При уплате НДФЛ по больничному листу в 2020 году, данный налог должен быть начислен непосредственно в месяце, когда проводится оплата больничного листа, а не во время нахождения сотрудника на больничном.
Что же значит подобный порядок для работодателя? Никаких дополнительных расходов российские субъекты хозяйствования не понесут — больничный период компенсируется им из ФСС в полном размере, а НДФЛ будет вычитаться из сумм, предоставленных трудящемуся. Соответственно, свои средства в счет уплаты налогов работодатель будет платить только в отношении трех дней больничного, которые по закону должен оплачивать работодатель.
Облагается ли больничный лист страховыми взносами в 2020 году
Согласно положениям ст. 422 НК РФ, регламентирующей выплаты, на которые не должны начисляться страховые взносы, пособия не относятся к суммам, с которых удерживаются данные платежи. А по больничному листу обеспечивается именно выплата не заработной платы, а пособия по временной нетрудоспособности. Соответственно, проводить отчисления страховых взносов с больничного листа в 2020 году российские работодатели не должны.
На любые декретные выплаты, страховые взносы, как и НДФЛ, также не должны начисляться.