Отчетность ИП на патенте

Темы: БухгалтерияНалогообложениеОрганизация бизнеса

отчетность ип на патентеПатентная система налогообложения (ПСН) – распространенный режим выплаты налогов среди российских предпринимателей. Использование патента предполагает множество преимуществ для ИП, а также характеризуется своими особенностями, которые важно учитывать еще на этапе регистрации. Особый интерес в данном вопросе вызывает порядок подачи отчетности ИП на патенте.

Общая информация о режиме патентного налогообложения

Применять патент вправе только предприниматели. Для компаний законодательство не предусматривает такой возможности. Помимо прочего, ИП, находящиеся на ПСН, должны соблюдать правило, а именно – хозяйствующий субъект не должен иметь штат более 15 человек. Также ИП не могут применять патент, если с их участием было оформлено соглашение простого товарищества. Помимо отмеченного, это актуально для соглашения доверительного управления имуществом.

Основным отличием ПСН считается тот факт, что приобретение патента в локальной инстанции ФНС РФ необходимо до начала ведения деятельности. Субъект должен оплатить патент, что и является суммой налога, которая заменяет собой ряд других выплат, характерных для иных режимов. В частности, на ПСН лица не платят такие налоги:

  • НДФЛ. Сумма не выплачивается с той прибыли, которая была получена от деятельности, ведущейся на ПСН;
  • Имущественный налог. Отсутствие необходимости выплачивать этот налог касается только того имущества, которое используется в деятельности, ведущейся на основании ПСН;
  • НДС. Исключение составляет та продукция, которая производится вне ПСН.
Стоимость налога по патенту определяется как 6% от потенциального объема дохода. Отмеченный показатель устанавливается федеральными властями. Помимо прочего, местным законодательством также могут фиксироваться повышающие или понижающие коэффициенты для исчисления итоговой стоимости патента. Это обуславливает разную величину налога по ПСН в регионах России.

Патент можно использовать от 1-го до 12-ти месяцев. В случае потребности, ИП может продлить действие документа. Если же предприниматель получил патент, то он должен реализовывать свои работы исключительно в том городе, в котором получал соответствующее разрешение. В случае смены региона жительства и работы, ИП утрачивает право на работу по патенту, и должен заново проходить процедуру регистрации на ПСН в новой налоговой инстанции.

Порядок получения предпринимателем патента

отчетность ип на патенте без работников 2020Алгоритм регистрации на ПСН довольно прост. Основное требование – чтобы деятельность, которую собирается вести предприниматель, попадала под законодательный регламент допустимых рабочих направлений по патенту. Перевод на ПСН осуществляется в добровольном порядке в локальном отделении фискальной структуры по месту регистрации ИП.

Чтобы получить патент, субъект должен составить соответствующее заявление по регламентированному бланку, после чего направить его в налоговую службу. ИП вправе подать такое заявление еще при первичной регистрации в контролирующей инстанции, либо же, как минимум, за 10 дней до момента начала выполнения работ по ПСН. В этот период субъект сможет получить рассматриваемый документ на руки.

В частности, на протяжении 5-ти дней с момента поступления заявления, инспектор предоставляет патент заявителю, либо направляет ему отказ с разъяснениями. В обстоятельствах, если ИП передумает получать патент, то на протяжении 5-ти дней с момента подачи заявления на его получение, предприниматель должен направить отказ от выдачи патента.

Направление заявления в фискальную структуру актуально следующими способами:

  • посредством личного посещения отделения и беседы с инспектором;
  • путем оформления заказного письма через Почту России;
  • через официальный сайт ФНС РФ. Однако это актуально только для тех предпринимателей, у которых имеется заблаговременно оформленная электронная подпись.
В случае, когда патент оформляется на период до полугода, ИП вправе оплатить налог за весь период его действия единовременным платежом не позже даты завершения действия документа.

В свою очередь, годовой патент должен оплачиваться в два шага:

  1. Треть необходимой к уплате суммы потребуется перечислить в бюджет на протяжении первых 3-х месяцев работы. Однако это необходимо сделать не позже 90 дней с момента начала ведения деятельности по ПСН.
  2. Остаток следует оплатить до завершения действия патента в удобный для ИП период.

Отчетность ИП на патенте без работников в 2021 году

Одним из основных преимуществ ИП на патенте – отсутствие необходимости оформлять и подавать множество разных отчетов. Если субъект ведет деятельность самостоятельно и не нанимает персонал, то он вправе:

  • не направлять в ФНС РФ декларацию по ПСН;
  • не подавать отчеты в государственные и внебюджетные фонды.

Однако некоторую отчетность на патенте без работников ИП, тем не менее, должен вести. В частности, речь идет о таких бланках:

  • исходя из ст. 346.24 и ст. 346.53 НК РФ, ИП должен вести книгу учета доходов и расходов. Форма документа была регламентирована Приложением № 3 к Приказу Минфина РФ № 135-н от 22.10.2012г. Отмеченная Книга – основной документ, который запрашивают в налоговых при осуществлении проверки деятельности ИП на ПСН;
  • статистическая отчетность. В данном случае предпринимателю важно отслеживать постановления Росстата, так как данная структура определяет лиц, от которых в текущем периоде будут требоваться отчеты, порядком статистической выборки. Узнать, попал ли в выборку конкретный ИП, можно на официальном сайте Росстата, либо же при личном посещении структуры.

Также предприниматель на патенте может выплачивать НДПИ и прочие суммы, определенные для некоторых направлений деятельности. В подобных условиях ИП должен будет формировать отчетность по установленным образцам и своевременно подавать ее в фискальную службу.

Отчетность ИП на патенте с работниками

Когда предприниматель решает нанять персонал для ведения своей деятельности, у него возникают обязательства налогового агента относительно своих подчиненных. Более того, отчетность ИП на патенте с работниками в 2021 году представляет собой следующее:

  • справка о среднесписочной численности персонала, 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, ЕРСВ. Отмеченные формы подаются в локальную службу ФНС РФ;
  • формы СЗВ-М и СЗВ-ТД. Заполненные бланки должны быть своевременно направлены в ПФ РФ;
  • форма 4-ФСС направляется в фонд соцстраха.

Важно подчеркнуть, что ввиду массового перевода подачи отчетности в электронный формат, ИП получают преимущество в качестве возможности предоставления отчетности на бумажных носителях ввиду небольшого количества штата (для тех субъектов, в чьем штате свыше 25 человек, актуально направление отчетности только в электронном варианте). Тем не менее, предприниматели все чаще используют электронный формат передачи документации.

Если ИП ведет несколько направлений деятельности, включая патент, отчетность по иным режимам налогообложения придется подавать своевременно.

Преимущества и недостатки подачи отчетности ИП на патенте

К преимуществам патентного режима для ИП уместно отнести следующие аспекты:

  • отсутствие необходимости в подачи отчетности по ПСН-налогу;
  • нет потребности направлять отчетность в госфонды только за себя;
  • предприниматели не должны оформлять электронную подпись и приобретать программное обеспечение для подачи отчетности в электронной форме. Исключением является отчетность по НДС в случаях, определенных законодательством.

Однако к недостаткам регистрации на ПСН для ИП относятся такие позиции:

  • отчетность ип на патенте в 2020 году таблица и сроки сдачинеобходимо подавать нулевые декларации по упрощенке и по НДФЛ, если это актуально в конкретном случае;
  • в случае, когда в деятельности применяется объект, облагаемый налогом, за него следует отдельно выплачивать налог и направлять соответствующую отчетность. Это относится, например, к месторождениям полезных ископаемых или транспорту;
  • потребуется направлять отчетность в Росстат в предусмотренных законодательством случаях;
  • обязательства по направлению отчетности ИП на патенте, которые имеют наемный персонал, аналогичны обязательствам для других режимов налогообложения.

Перед переходом на ПНС субъекты должны оценить индивидуальные особенности своего бизнеса и определить, уместен ли такой переход.

Отчетность ИП на патенте в 2021 году: таблица и сроки сдачи

 

Ответственный субъект Наименование формы Инстанция-адресат Период предоставления отчета
ИП на ОСНО НДС ИФНС Ежеквартально; не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом
3-НДФЛ ИФНС 1 раз в год; за прошедший налоговый период не позднее 30 апреля следующего года
ИП на УСН Декларация по УСН ИФНС 1 раз в год; за прошедший налоговый период не позднее 30 апреля следующего года
НДС ИФНС Ежеквартально:

— застройщиками, экспедиторами, посредниками подаются журналы учета полученных/выставленных счетов-фактур не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;

— при наличии облагаемых операций и если выставлялись счета-фактуры с НДС, подается декларация не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом

ИП на ЕНВД Декларация по ЕНВД ИФНС Ежеквартально; не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
ИП на ЕСХН Декларация по ЕСХН ИФНС 1 раз в год; за прошедший налоговый период не позднее 31 марта следующего года
ИП на любом налоговом режиме Единая упрощенная налоговая декларация ИФНС Не позднее 20 числа по окончании отчетного, налогового периода; подается при условии, что у ИП отсутствовала деятельность и объекты налогообложения, а также не было движения денежных средств по кассе и банковским счетам
ИП на патенте Отчетность по ПСН отсутствует
ИП – плательщики налога на профессиональный доход («самозанятые») Отчетность по НПД отсутствует
ИП-работодатели Сведения о среднесписочной численности ИФНС 1 раз в год; не позже 20 января
Расчет по страховым взносам ИФНС Ежеквартально; не позднее 30 числа, следующего за отчетным/налоговым периодом (квартал, 6 месяцев, 9 месяцев, год)
6-НДФЛ ИФНС До конца месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, 6 месяцев, 9 месяцев);

за прошедший год – не позднее 1 марта следующего года

Справка 2-НДФЛ ИФНС За прошедший год – не позже 1 марта следующего года
СЗВ-М ПФР Ежемесячно; не позже 15 числа месяца, следующего за отчетным
СЗВ-ТД ПФР Ежемесячно; не позже 15 числа месяца, следующего за отчетным (подается при наличии кадровых изменений)
СЗВ-СТАЖ ПФР За прошедший год; не позже 1 марта следующего года
4-ФСС ФСС Ежеквартально:

— на бумаге не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;

— электронно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом

 

Заключение

Таким образом, предприниматели на ПСН должны подавать некоторую отчетность в контролирующие инстанции. Данный режим налогообложения предусматривает минимальное количество отчетов. ИП должны соблюдать все сроки оплаты патента для

1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (11 голос., средний: 4,10 из 5)
Загрузка...
Обсуждение ( 0)
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>