Отчётность ООО на УСН

Темы: БухгалтерияНалогообложениеОрганизация бизнеса

отчетность ооо на уснУпрощенка – одна из систем налогообложения, которая пользуется популярностью как у предпринимателей, так и у управленцев компаний. УСН позволяет субъектам не выплачивать ряд налогов, а также значительно упростить свой документооборот относительно, например, ОСНО. Однако при переходе на рассматриваемый режим лицо также становится обязанным подавать ряд отчетности, предусматривающийся УСН.

Условия применения УСН

УСН актуальна для применения субъектами малого и среднего бизнеса. Большая часть зарегистрированных на упрощенке лиц – это предприниматели, однако небольшие фирмы также предпочитают рассматриваемый режим налогообложения иным системам. Упрощенка крайне удобна для хозяйствующих субъектов, так как нет необходимости подавать большое количество отчетности и нанимать для этого дополнительный персонал. Уместно использование помощи специалиста со стороны (например, наняв сотрудников по договору ГПХ либо аутсорсингу) или оформление декларации собственными силами руководителя.

При этом УСН предлагает хозяйствующему субъекту самостоятельно определить объект налогообложения. Законодательство содержит следующие варианты расчета налога:

  • при объекте «Доходы» субъект должен выплачивать 6% от итогового объема поступлений;
  • при объекте «Доходы минус расходы» ставка составляет 15% с соответствующего показателя.
Приведенные объекты налогообложения могут быть откорректированы один раз в год, накануне нового отчетного периода.

Подача декларации по УСН производится один раз в год. При этом компании вправе не выплачивать следующие налоги: имущественный (касательно того имущества, которое состоит на балансе фирмы), налог на прибыль и НДС (за исключением отдельных случаев, установленных ст.346.11 НК РФ). В свою очередь ИП-упрощенцы не платят доход на предпринимательскую деятельность, имущественный налог и НДС.

Тем не менее, даже на УСН компании и предприниматели обязаны выплачивать НДФЛ с доходов, предоставленных сотрудникам. Если управленец не перечислит в бюджет соответствующие суммы, он будет привлечен к административной ответственности.

Важным аспектом ведения деятельности на УСН является наличие ряда лимитов, превышение которых обуславливает перевод компании или ИП на другую систему налогообложения. В частности, лимиты представляют собой следующее:

  • прибыль организации не может превышать 60 млн. руб. в год;
  • количество наемного персонала не может быть более 100 субъектов;
  • остаточная стоимость основных средств не может превышать 100 млн. руб.;
  • в случае с ООО также актуально ограничение, в соответствии с которым часть уставного капитала, принадлежащая сторонним организациям, не может превышать 25%.
В условиях, когда компания имеет филиалы или обособленные подразделения, она не сможет перевестись на УСН, вне зависимости от места расположения формирований.

Несмотря на ряд плюсов, гарантируемых УСН, имеется один наиболее существенный минус – ООО в общем порядке не уплачивает НДС. На практике это нередко обуславливает отказ крупных организаций работать с такими фирмами, так как в дальнейшем НДС от подобной сделки нельзя будет принять к вычету.

Отчетность ООО на УСН в ПФ РФ и ФСС РФ

В 2021 году подача отчетности в ПФ РФ обязательна для всех компаний, включая упрощенцев. В частности, управленцы должны организовать систему направления таких документов в локальное отделение фонда:

  • отчетность ооо на усн в 2020СЗВ-СТАЖ. Предоставляется в ПФ РФ до 1 марта, следующего за отчетным года. В случае, когда на протяжении года какой-то сотрудник выходит на пенсию, либо начинается процесс ликвидации компании, СЗВ-СТАЖ подается внепланово;
  • СЗВ-М. Данная бумага необходима к предоставлению до 15-го числа каждого следующего за отчетным месяца;
  • СЗВ-ТД. Эта форма является новой. Она связана с переводом трудоустроенного населения РФ на электронный формат ведения трудовых книжек. В указанном отчете отображаются все кадровые события, относящиеся к работе персонала – трудоустройство, перевод между должностями, снятие с должности и проч. Срок подачи прямо зависит от вида кадрового события. Например, если кадр увольняется или, наоборот, принимается на должность, уведомить об этом ПФ РФ следует не позже одного рабочего дня с момента фиксации самого события. Иные факты могут отображаться в отчете, который подается до 15-го числа месяца, следующего за отчетным.
ПФ РФ не переносил срок сдачи отчетности ни по одному виду документов ввиду коронавируса, как это было установлено в ряде иных контролирующих инстанций.

Следует подчеркнуть, что помимо приведенных форм, управленцы также должны предоставлять СЗВ-КОРР, СЗВ-ИСХ, ДСВ-З и СЗВ-К. Необходимость в отмеченных бланках появляется при обнаружении ошибок в изначально направленных документах.

Что касается отчетности в ФСС, то директоры компаний должны организовать предоставление только одного отчета – формы ФСС-4. Она связана с выявлением базы и начислением с нее взносов на ОМС. Такой отчет подается ежеквартально.

Способ предоставления отчетов как в ПФР, так и ФСС зависит от количества штата. Если в компании трудится свыше 25 человек, то подача документов актуальна только в электронном варианте. Если же меньше – то директор может сам выбрать – направлять отчет посредством личного кабинета (до 15-го числа следующего за отчетным кварталом месяца) или на бумажном носителе (до 20-го числа следующего за отчетным кварталом месяца).

Дополнительно на УСН ООО также должны предоставлять следующие отчеты:

  • в Росстат. При этом чтобы определить, какие именно формы должна подавать фирма, управленцу следует зайти на официальный ресурс государственной структуры и проверить данную информацию по номеру ИНН своей компании;
  • в Росалкогольрегулирование и региональную структуру исполнительной власти. Это характерно для тех фирм, которые ведут торговлю алкогольными напитками;
  • в Росприроднадзор. Туда предоставляются исчисления относительно платежей, компенсирующих негативное влияние на окружающую среду.

Отчетность ООО на УСН в 2021 году по зарплатам персонала

Зарплатная отчетность упрощенцев включает такие бумаги:

  • форма 6-НДФЛ. В документе отображаются обобщенные сведения о начисленных суммах НДФЛ в пользу всех доходов сотрудника. Отчетным периодом считается 1-й квартал, 6 и 9 месяцев, а также год;
  • справка 2-НДФЛ. Если указанный документ подается в фискальную инстанцию, то его потребуется направить до 1 марта следующего за отчетным периода. Справку о доходах и начисленном НДФЛ следует предоставить каждому конкретному сотруднику по его запросу;
  • единый расчет по страховым взносам. В нем фиксируется информация относительно выплат на ОПС, ОМС, ВНиМ. Документ довольно объемный, но к подаче уместны только те листы, в которых содержится информация. Отчетным периодом являются такие сроки – 1-й квартал, 6 и 9 месяцев, а также год.

Важно отметить, что для предоставления формы 6-НДФЛ по результатам 1-го квартала сроки подачи были перенесены ввиду распространения инфекции COVID-19. Крайней датой подачи являлось 30 июля. Однако дальнейшие отчеты должны быть предоставлены в срок, установленный законодательством. В свою очередь, отчет по ЕРСВ предоставлялся по смещенному сроку до 15 мая.

Отчетность ООО на УСН без работников

В первую очередь, упрощенец должен оформлять упрощенную декларацию. Вне зависимости от того, имеются ли показатели деятельности, документ должен быть подан своевременно. Декларация сдается ООО до 31 марта следующего за отчетным года, в свою очередь, ИП могут направить документ на месяц позже.

На основании ПП РФ № 409 от 02.04.2020г., срок подачи рассматриваемой декларации был смещен ввиду коронавируса. Так, крайней датой сдачи являлось 30 июня (для ИП – 30 июля).

Важно отметить, что в данном случае уместна также подача нулевой декларации. Если же управленец проигнорирует указанную необходимость, ему будет выставлен минимальный штраф в объеме 1000 руб.

Как отмечалось ранее, упрощенцы могут не подавать декларацию по налогу на имущество. Однако налог должен уплачиваться в том случае, когда имущество оценивается по кадастровой стоимости. Данная отчетность ООО на УСН в 2021 году предполагает сроки сдачи до 30 марта следующего за отчетным года.

К иным видам отчетности, которую должны подавать ООО на УСН, относятся:

  • отчетность ооо на усн в 2020 году таблица и сроки сдачидекларация по налогу на прибыль. Компании не должны уплачивать налог и предоставлять отчет. Однако это неактуально, если организация получает доходы, не относящиеся к УСН. Например, дивиденды. Срок предоставления декларации в таких условиях – 28-е число следующего месяца за отчетным периодом (1-й квартал, 6 и 9 месяцев, 1 год);
  • декларация по НДС. Подобный документ актуален только в том случае, когда упрощенец в отчетном периоде по добровольной договоренности выставляет в сделке с конкретным контрагентом НДС, производит импорт или оформляет статус налогового агента;
  • декларация по ЕНВД. Этот документ должен подаваться компаниями, если УСН совмещается с отмеченным режимом;
  • информация о среднесписочном количестве персонала. Важно подчеркнуть, что в 2020 году данная форма сдавалась последний раз. Уже начиная с 2021 года, подача документа неактуальна.

Важно отметить, что упрощенцы также подают бухгалтерскую отчетность. К ней относятся такие документы:

  • баланс;
  • отчет о финансовых результатах;
  • отчет об изменениях в капитале;
  • ОДДС;
  • отчет о целевом использовании средств.

Отчетность ООО на УСН в 2021 году: таблица и сроки сдачи

Отчетность Крайний срок
Сведения о среднесписочной численности 20 января
СЗВ-М Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным
СЗВ-ТД * Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным
2-НДФЛ за 2019 2 марта
СЗВ-Стаж за 2019 2 марта
ОДВ-1 за 2019 2 марта
6-НДФЛ за 2019 2 марта
Декларация по имуществу 30 марта
Декларация по УСН за 2019 31 марта
Годовая бухгалтерская отчетность за 2019 31 марта
Подтверждение основного вида деятельности за 2019 15 апреля
4-ФСС** Не позднее 20-го (или 25-го) числа месяца, следующего за кварталом
РСВ Не позднее 30-го числа месяца, следующего за кварталом
6-НДФЛ в 2021 Не позднее последнего числа месяца, следующего за кварталом
Статическая отчетность По запросу

* СЗВ-ТД сдается только за месяцы, в которых были какие-то кадровые события.

** Если численность работников не превышает 25 человек, то отчет сдается в бумажном виде не позже 20-го числа, если больше, то не позже 25-го числа в электронном виде.

Заключение

Таким образом, отчетность ООО на УСН включает ряд документов, без которых управленец не сможет продолжать свою дальнейшую деятельность. Директору следует заблаговременно изучить полный перечень требуемой к сдачи отчетности во избежание претензий со стороны контролирующих инстанций и штрафов.

1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (29 голос., средний: 4,80 из 5)
Загрузка...
Обсуждение ( 0)
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>