Отчётность по заработной плате

Заработная плата является одним из ключевых аспектов в профессиональных отношениях нанимателя и подчиненного. Данная категория строго регламентируется законодательством, включая отчетность, необходимую к оформлению по итогам завершения определенного налогового периода. В частности, в 2017 году законодательство претерпело ряд коррективов, однако в 2018-2019 годах до сих пор остается перечень неразрешенных вопросов, которые нередко ставят в тупик нанимателей и бухгалтеров.

Общая информация об отчетности по заработной плате в 2018 году

Отчётность по заработной плате в 2019 году не должна измениться в сравнении с 2018 годом. Так, наниматель обязан выплачивать подчиненным определенное денежное вознаграждение за труд, который осуществляют субъекты. В частности, отчетность по зарплате должна предоставляться в такие структуры:

  1. Сотрудникам. Подразумевается, что на основании ст. 136 ТК РФ наниматель должен обеспечивать работникам письменное извещение обо всех процедурах, осуществлявшихся с их заработком. Данное уведомление формируется в конце месяца и должно предоставляться всему персоналу без исключений.
  2. В фискальную службу. В частности, в данную структуру компания должна направлять сведения о начисленном подоходном налоге, а также о страховых вычетах, осуществленных из заработка персонала.
  3. ФСС РФ. В указанную службу необходимо направлять отчетность, в которой содержится информация об отчислениях с заработка работников на страхование от болезней, сопровождающих профессиональную деятельность, а также от несчастных случаев на предприятии.
  4. Статистический орган. Предполагается, что в указанную структуру необходимо направлять сведения о среднем доходе сотрудников в конкретной компании.

Все обозначенные отчеты являются обязательными для подачи в соответствующие структуры.

Особенности подачи отчетности по зарплате в налоговую службу

Начиная с 2017 года фиксируются нововведения в НК РФ, которые закрепляются ФЗ № 243 от 03.07.2016г. Исходя из указанных корректировок, контроль за предоставлением взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование от трудоустроенного населения переходит в ведомство фискальной службы. В свою очередь, иные виды взносов остаются за соответствующими внебюджетными фондами.

Исходя из ст. 431 НК РФ, наниматели должны обеспечить оформленный отчет по страховым взносам в локальное отделение ФНС РФ в соответствии с фактическим местом расположения компании (либо исходя из прописки предпринимателя).

Отчет в налоговую должен предоставляться не позднее 30 числа следующего месяца, идущего за отчетным. Так, данный отчет составляется по стандартному образцу, который закреплен Приказом ФНС № ММВ/7/11/551@ от 10.10.2016г. В указанном бланке содержится следующая информация:

  • о затратах на различные виды страхования, которые с начала 2017 года перешли под ведомство фискальной службы;
  • обстоятельства, при которых объем страховых отчислений снижается;
  • личная информация о субъекте, за которого осуществляются взносы.
Если наниматель обнаруживает фактическую или расчетную ошибку в заполненной форме, либо выявляет отсутствие требуемых сведений, на основании ст. 81 НК РФ, управленец должен предоставить уточненный отчет.

Особенности оформления справки 2-НДФЛ

Данная форма должна заполняться по каждому отдельному сотруднику. Стандартизированный бланк документа закреплен в Постановлении ФНС РФ № ММВ/7/11/485 от 30.10.2015г. Документ включает в себя следующие разделы:

  • сведения о нанимателе, осуществляющем страховые отчисления;
  • информация о сотруднике, который получает зарплату;
  • доходы, которые подвержены налогообложению по конкретной ставке (при этом также необходимо прописать величину ставки);
  • наличие у работника различных видов вычетов;
  • итоговая сумма дохода лица.

Периодичность подачи 2-НДФЛ определяется исходя из того, какой шифр внесен в графу «Признак»:

  • если в указанной строке стоит цифра «1», то компания вправе удерживать с субъекта налог;
  • однако в случае, когда стоит шифр «2», то удержание налога не осуществлялось.

Общую форму 2-НДФЛ с учетом значения вышеобозначенного Признака требуется направлять в фискальную инстанцию не позднее 1 апреля следующего года, идущего за отчетным.

Форма 2-НДФЛ также может запрашиваться сотрудником в индивидуальном порядке. Это означает, что бухгалтер должен сформировать документ в любой временной отрезок года с целью предоставления бумаги по запросу лица.

В обстоятельствах, если управленец игнорирует обязанность подавать до 1-го апреля форму 2-НДФЛ, ему может грозить штраф в соответствии со ст. 126 НК РФ. Данная санкция составляет по 200 руб. за каждую неподанную справку. Помимо этого, сам управленец также может быть привлечен к административной ответственности в соответствии со ст. 15/6 КоАП РФ, которая фиксирует штраф от 300 до 500 руб.

Особенности оформления формы 6-НДФЛ

Отчет по форме 6-НДФЛ должен подаваться в налоговую инстанцию каждый квартал. Рассматриваемая декларация формируется, в отличие от 2-НДФЛ, сразу на всех сотрудников. Бланк данной формы стандартен и фиксируется Постановлением ФНС РФ № ММВ/7/11/450@ от 14.10.2015г.

Основным нюансом оформления 6-НДФЛ является тот факт, что первый раздел указанной отчетности должен заполняться нарастающим итогом на основании сведений с начала года, а во втором разделе уже отражается информация за последний квартал.

Если организация начинает осуществлять процедуру в одном квартале, а заканчивает – в другом, то сведения о конкретной процедуре должны отражаться в том периоде, когда она была завершена. Датой окончания операции признается дата уплаты НДФЛ.

Подавать форму в фискальную структуру необходимо не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом, за который составлялась 6-НДФЛ. В случае, когда дата подачи отчетности выпадает на нерабочий день, то направить бумаги в ФНС РФ следует в следующий рабочий день.

Что касается годового отчета по форме 6-НДФЛ, то его необходимо подавать не позднее 1-го апреля следующего за отчетным периода.

За нарушение сроков сдачи формы 6-НДФЛ для нанимателя предусматривается административная ответственность в объеме 1000 руб. за каждый месяц просрочки. При этом после 10 дней отсутствия документа, фискальные служащие вправе временно остановить процедуры с расчетным счетом компании.

Особенности оформления отчетности по страховым взносам

Начиная с 2017 года контроль за страховыми взносами перешел к ФНС РФ, за исключением взносов на травматизм, которые остаются подконтрольными ФСС РФ. Единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ) подается каждый квартал.

Направлять данную отчетность следует до 30 числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

Рассматриваемый вид отчетности должен подаваться в бумажном виде, если штатная численность персонала менее 25 человек, и исключительно в электронном формате, если количество трудоустроенных сотрудников – более 25 субъектов.

Бланк единого расчета фиксируется в Постановлении ФНС РФ № ММВ/7/11/551@ от 10.10.2016г. и включает в себя следующую информацию:

  • общие сведения об обязательствах плательщика;
  • общие сведения об обязательствах плательщика в части фермерских владений;
  • индивидуальные данные о застрахованных субъектах. Предполагается, что рассматриваемый раздел включает персональные сведения по каждому застрахованному сотруднику отдельно.
Если управленец игнорирует необходимость сдачи или нарушает установленные сроки предоставления документа, на компанию будет наложен штраф в объеме 5% от общей величины страховых взносов, сведения о которых отражены, за каждый пропущенный месяц. Однако сумма штрафа не может быть менее 1000 руб., но также не может быть более 30% от итогового объема взносов в соответствии со ст. 119 НК РФ. Так, необходимо отметить, что санкция для самого управленца составит от 300 до 500 руб.

Перечень отчетов, которые необходимо подавать в ПФ РФ и в ФСС РФ

В ФСС РФ предприятия должны направлять взносы за травматизм. Бланк данного отчета имеет форму 4-ФСС, которая фиксируется в Постановлении ФСС РФ № 381 от 26.09.2016г. Данный документ должен состоять из первого листа и 6 таблиц. В частности, все наниматели обеспечивают такие сведения в отчете:

  • таблица №1. Предполагается для исчисления базы для предоставления в контролирующую структуру страховых сумм;
  • таблица №2. Подразумевается, что она необходима для исчисления базы по обязательному соцстраху от несчастных случаев на производстве;
  • таблица №5. В данной части бумаги отражается информация о результатах осуществленной спецоценкиили аттестации рабочих условий, а также о проведении медосмотров сотрудников.

Оставшиеся таблицы нужно заполнять только в том случае, если к этому располагает специфика производственной деятельности, в которой занята конкретная компания.

Отчет по форме 4-ФСС подается каждые три месяца. Бумажный вариант документа требуется направить в ФСС РФ до 20-го числя месяца, идущего за отчетным периодом, в свою очередь электронный вариант необходимо подать до 25-го числа соответствующего периода.

Если наниматель не подает или подает не вовремя рассматриваемую форму, штрафная санкция, накладываемая на компанию, составит 5% от общей величины взносов за последний квартал. При этом минимальный штраф – 1000 руб., а максимальный – 30% от суммы взносов.

В свою очередь, в ПФ РФ бухгалтеры должны подавать отчет по форме СЗВ-М каждый месяц. Указанный бланк фиксируется в Постановлении ПФ РФ № 83/п от 01.02.2016г.

Подавать в ПФ РФ рассматриваемый отчет необходимо не позднее 15-го числа ежемесячно. При этом формат подачи документа (электронный или письменный) не имеет значения.

Если в компании числится более 25 человек в штате, то подавать СЗВ-М следует в электронном формате с электронной цифровой подписью.

Если подать отчет не своевременно, на компанию будет наложена штрафная санкция в объеме по 500 руб. за каждого застрахованного работника.

Также в ПФ РФ необходимо направлять отчет о стаже (СЗВ-СТАЖ), бланк которого фиксируется Постановлением ПФ РФ № 3/п от 11.01.2017г.

Указанный отчет следует подавать не позже 1 марта года, следующего за отчетным. То есть, за 2018 год отчет необходимо подать до 01.03.2019г.

Особенности подачи отчетности по зарплате в статистическую структуру

В органы статистики компания должна направлять следующие документы:

  1. Форма П/4/НЗ. Данный отчет содержит информацию о неполной занятости и текучести кадров. Документ должен подаваться один раз в три месяца, не позднее 8 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  2. Форма П/4. В начале 2017 года в указанный бланк были внесены определенные изменения. Так, если работников более 15 человек, то отчет должен подаваться по факту завершения 15 дней ежемесячно. Если персонал составляют менее 15 субъектов, то документ подается по факту завершения 15 дней месяца, идущего за отчетным кварталом.
  3. Форма 1/Т. Документ предназначен для фиксации численности количества работников, а также их общего дохода.
  4. Форма 1/Т (условия труда). Форма предполагается для отражения информации о состоянии условий трудовой деятельности, в частности, наличия пагубных влияний на организм человека.

Так, два последних отчета необходимо подавать не позднее 20 и 19 января соответственно после окончания отчетного года. Все приведенные бланки были визированы в Приказе Росстата № 566 от 01.09.2017г.

Ответственность за не предоставление документов заключается в следующем:

  • штраф для компании от 20 до 70 тыс. руб. за первое нарушение, а за второе – от 100 до 150 тыс. руб.;
  • для должностных субъектов штраф составит от 10 до 20 тыс. руб., за повторное противоправное действие санкция будет составлять уже от 30 до 50 тыс. руб.

Таким образом, отчетность по заработной плате является строго необходимым элементом при оформлении выдачи денежных средств сотрудникам. Для правомерной деятельности нанимателям необходимо детально изучить налоговое законодательство, а также следить за вносимыми изменениями.

1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (27 голос., средний: 4,90 из 5)
Загрузка...
Обсуждение ( 0)
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>