Отмена ЕНВД с 2021 года

Темы: БухгалтерияНалогообложениеОрганизация бизнеса

отмена енвд с 2021 годаВ налоговое законодательство часто вносятся коррективы Правительством РФ с целью совершенствования и улучшения правовой системы государства. Уже с начала следующего года ожидается отмена распространенной в стране системы налогообложения – ЕНВД (налог на «вмененный» доход). Несмотря на то, что на федеральном уровне был создан законопроект о продлении рассматриваемого спецрежима до 2024 года, по-прежнему действует норматив об отмене ЕНВД с 2021 года. Это обуславливается тем, что Правительство РФ пока не одобрило проект.

Сущность спецрежима налогообложения ЕНВД

Под ЕНВД понимается специфический режим налогообложения, в соответствии с которым налог исчисляется из вмененного дохода, а реально полученная выручка не имеет значения. Вмененный показатель – это условная величина дохода в рамках конкретного вида деятельности, устанавливаемый на законодательном уровне. ЕНВД носит региональный характер и может применяться налогоплательщиками в добровольном порядке. В ряде регионов такой режим не был внедрен (например, в Москве), а значит, его отмена не скажется на плательщиках этих областей.

В тех же областях, где ЕНВД официально применяется для уплаты налогов, исходя из ст. 346.26 НК РФ, вмененку актуально применять только для определенных направлений деятельности:

  • оказание бытовых услуг. Таких как, например, ремонт одежды и обуви, ремонт часов или химическая чистка вещей, подушек, ковров и проч.;
  • ветеринарные услуги;
  • ремонт автомобилей, а также услуги по их мойке;
  • розничная торговля. Однако относительно данного параметра спецрежим ЕНВД предусматривает некоторые ограничения. Так, общая площадь торговой территории не может занимать свыше 150 кв.м. Также такие торговые точки должны иметь вид палаток, лотков, киосков или прочих подобных мест, исключая реализацию продукции в магазинах или иных стационарных местах;
  • предоставление и организация услуг общественного питания;
  • перевозка грузов и пассажиров.

При ЕНВД налог рассчитывается путем умножения налогооблагаемой базы на ставку. Допускается использование вычета в виде размера страховых взносов за аналогичный отчетный период.

Налогооблагаемая база подразумевает под собой вмененный доход, который исчисляется как базовая доходность, умноженная на физический показатель. Например, на объем торговой площадки, либо на количество наемных сотрудников.

Особенности ведения ЕНВД на протяжении 2020 года

Отмена ЕНВД предусматривается ФЗ № 325 от 29.09.2019г. Также эту информацию содержит соответствующий раздел сайта ФНС РФ. Помимо прочего, Правительство РФ опубликовало некоторые нововведения для плательщиков вмененки. Уже с 2020 года действует ряд ограничений на использование рассматриваемого налогового режима. В соответствии с новой редакцией ст. 346.26 НК РФ, дополнительно подчеркнут запрет на торговые операции, которые нельзя классифицировать как розничные. Если подобный запрет будет нарушен, налогоплательщик будет переведен на иной режим налогообложения (УСН, ОСНО или патент).

При этом перевести оптовые продажи, осуществленные на протяжении года, на другой режим налогообложения не получится. Теперь, если налогоплательщик единожды нарушит правило розничной торговли с 01.01.2020г., он автоматически будет переведен на ОСНО с первого дня квартала, в котором была реализована оптовая продажа. Исключений новая редакция норматива не предусматривает.

Помимо прочего, законодатель также расширил перечень продукции, реализация которой не будет считаться розничной торговлей. Например, с 01.01.2020г. не признается розничной сделкой продажа продукции, которая подлежит маркировке.

Отмена ЕНВД с 2021 года: последние новости

отмена енвд с 2021 года последние новостиВ 2020 году в Госдуму был внесен законопроект, предлагающий продление ЕНВД до 2024 года. Такая инициатива обуславливается сложным экономическим положением, спровоцированным последствиями пандемии. Создателями законопроекта предполагается, что отмена ЕНВД с 2021 года негативно скажется на общей экономической ситуации большинства регионов.

Количество налогоплательщиков, состоящих на рассматриваемом спецрежиме налогообложения в настоящий момент – свыше 2 млн. ЕНВД актуален для более чем 60 регионов страны, которые подтвердили, что отмена вмененки станет губительной для наполняемости местных бюджетов.

Однако внесенный проект не был одобрен Кабмином. Представители Кабинета Министров РФ пояснили свою точку зрения тем, что ЕНВД был внедрен в условиях отсутствия контроля над отчислениями налогоплательщиков. К началу 2021 года, по мнению Кабмина, данная сложность будет устранена, что делает режим ЕНВД неактуальным. Какое бы решение не приняло Правительство РФ, налогоплательщикам рекомендуется изучить общую информацию о том, на какой режим переходит при отмене ЕНВД с 2021 года.

Отмена ЕНВД с 2021 года: как перейти на УСН, ОСНО или патент

Полноценная замена ЕНВД в настоящий момент отсутствует. Например, существуют следующие существенные отличия вмененки от других режимов налогообложения:

  • патент не могут использовать в своей деятельности юридические лица. Более того – находясь на патенте, индивидуальный предприниматель не может снижать объем налога на уплаченные страховые взносы, а фиксированные лимиты значительно меньше лимитов ЕНДВ;
  • упрощенка (УСН) подразумевает обязательное предоставление нескольких видов отчетности, а также ведение полноценной бухгалтерской системы. При этом для налогоплательщика такие изменения более дорогостоящи, чем организация сдачи отчетности при ЕНВД.

Уместно рассмотреть преимущества патентной системы налогообложения:

  • низкая налоговая нагрузка. ИП, находящиеся на патенте, могут правомерно не выплачивать НДС, НДФЛ, а также налог на имущество, исключая те объекты, которые оцениваются по кадастровой стоимости;
  • простой налоговый учет. Потребуется ведение только Книги учета;
  • нет необходимости подавать налоговые декларации.

В свою очередь к недостаткам патента можно отнести следующие позиции:

  • стоимость патента не зависит от действительного объема дохода плательщика. Налог исчисляется, исходя из потенциально возможного дохода, который устанавливается локальными властями;
  • существует ограничение по числу наемного персонала. Если предприниматель превысит лимит, то он будет переведен на ОСНО.

В свою очередь, к преимуществам УСН при переходе на этот режим с ЕНВД, можно отнести:

  • незначительное налоговое бремя. В частности, упрощенцы не выплачивают НДС, НФДЛ и налог на прибыль. Также не перечисляется налог на имущество, исключая те объекты, которые облагаются, исходя из кадастровой стоимости;
  • налоговый учет существенно проще, чем при ОСНО. Потребуется вести только Книгу учета;
  • декларацию по УСН необходимо подавать только один раз в год;
  • упрощенцы могут выбрать объект налогообложения. Например, могут выплачивать либо налог с доходов, либо с разницы, получаемой в результате вычитания доходов и затрат.

В свою очередь, к недостаткам УСН относятся такие позиции:

  • упрощенцы не могут выставлять счета-фактуры, так как не являются плательщиками НДС. Нередко крупные организации отказываются от сотрудничества с налогоплательщиками УСН;
  • существует ограничение по уровню доходов. В случае превышения лимита налогоплательщик должен будет перейти на ОСНО;
  • список затрат ограничен. Если субъект выбирает объект налогообложения «доходы минус расходы», то учет затрат возможен только, если статья расходов соответствует перечню из ст. 346.16 НК РФ;
  • существует потребность выплаты минимального налога по ставке 1% с доходов на упрощенке, если объект налогообложения – «доходы минус расходы».

ОСНО считается базовой налоговой системой. В случае, когда субъект нарушает условия пребывания на ЕНВД, он автоматически будет переведен на ОСНО, если не подаст заявление о переводе на другой режим налогообложения. К преимуществам рассматриваемого режима налогообложения можно отнести:

  • отмена енвд с 2021 года как перейти на усн осно или патентнет лимитов относительно уровня прибыли, получаемой с бизнес-деятельности;
  • налогоплательщик может арендовать или приобретать любую торговую площадь, нанимать любое количество сотрудников и использовать оборудование различной стоимостной оценки;
  • существует возможность документально подтвердить все убытки от деятельности и не выплачивать налог;
  • если компания потерпела убытки в предыдущем отчетном периоде, то существует правомерная возможность снизить налоговую ставку для оплаты налога в текущем периоде.

Однако недостатками ОСНО считаются:

  • самая сложная и массивная система ведения бухгалтерского учета относительно других режимов;
  • имеются особые требования касательно хранения документов и отчетов;
  • наличие многих статей налогообложения;
  • высокая вероятность необходимость реализации дополнительных отчислений в локальные бюджеты, исходя из местного законодательства.

Перевод с ЕНВД на любую из приведенных систем возможен только с начала нового года. Если же происходит нарушение лимитов или любого иного правила пребывания налогоплательщика на ЕНВД, то перевод осуществляется в середине года путем подачи в фискальную службу заявления. В бумаге следует указать причину перевода с вмененки и отметить, на какой режим плательщик хочет перейти.

Заключение

Таким образом, с 01.01.2021г. ЕНВД будет отменен. Чтобы не прерывать стабильное течение бизнес-деятельности, налогоплательщикам рекомендуется заблаговременно ознакомиться с правилами перехода на иные режимы уплаты налогов.

1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (18 голос., средний: 4,60 из 5)
Загрузка...
Обсуждение ( 0)
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>