Подтверждение нулевой ставки НДС при экспорте

Темы: БухгалтерияНалогообложениеОрганизация бизнеса

подтверждение нулевой ставки ндсНалогообложение компаний, работающих в различных сферах бизнеса, – кропотливая деятельность, требующая существенных материальных и человеческих ресурсов. Налоговое законодательство предусматривает возможность снижения налогового давления на организации, которые занимаются экспортом. Такие компании получают право на применение нулевой ставки НДС. Однако, чтобы ее оформить, управленцы должны соблюсти все правила НК РФ.

Общая информация о нулевой ставке по НДС

Нулевая ставка по НДС может применяться компанией в ограниченном количестве ситуаций. В большинстве случае 0% НДС актуально для экспортных операций, исход из ст. 164 НК РФ. Рассматриваемая ставка дает возможность организации не начислять НДС на объект продажи, однако не лишает права формирования налогового кредита. Это приводит к тому, что уже уплаченный НДС в составе реализуемых на сторону товаров создает профицит налоговых выплат в бюджет. В результате переплата должна быть ликвидирована – в большинстве случаев, компании, не имеющие долгов перед государством, оформляют финансовый возврат излишне уплаченных сумм обратно на банковский счет предприятия.

Чтобы применить в своей деятельности все преимущества нулевой ставки, управленцу потребуется официальное подтверждение права на ее использование. С этой целью субъект должен подготовить законодательно предусмотренный пакет документов, доказывающий соответствие конкретной хозяйственной операции правовым нормам по НДС. Обозначенные документы направляются в локальное отделение ФНС РФ в ограниченные сроки (в зависимости от характера осуществляемой процедуры).

Предоставление некорректно составленных документов или неполного пакета бумаг к определенному сроку обуславливает утрату права предприятия на применение нулевой ставки и необходимость налогообложения конкретной операции по стандартной ставке НДС в 10% или 20%. Начисление осуществляется на дату отгрузки товаров, снижаясь на объем вычета, если это актуально.

Налогообложение по ставке 0% регламентируется ст. 165 НК РФ. В нормативе приводятся следующие положения:

  • конкретизированный список документов, которые необходимы для подтверждения права на использование рассматриваемой ставки в различных хозяйственных ситуациях;
  • нюансы подготовки отмеченных бумаг в разных бизнес-обстоятельствах;
  • период сдачи документации в отделение ИФНС, а также алгоритм определения дня, с которого уместно отсчитывать период подачи бумаг.

Некоторые отличия в списках необходимых к подаче документов обуславливаются тем, что компании реализуют неидентичный товар, а также тем, что операции могут происходить как внутри государства, так и за его пределами. Как правило, при экспортных операциях компании должны подготавливать более обширный пакет документов для фискальной службы.

Подтверждение нулевой ставки НДС при экспорте: пошаговая инструкция в 2021

Исчисление налогов при использовании нулевой ставки в большинстве ситуаций приводит к тому, что отмеченная сумма становится отрицательной. У государственного бюджета появляется задолженность перед компанией. Чтобы получить возмещение по НДС ввиду применения ставки 0%, необходимо следовать таким правилам:

  1. подтверждение нулевой ставки ндс при экспортеКомпания направляет в ФНС РФ декларацию и заявление о зачете или возврате НДС. Предполагается, что сумма зачета расходуется на покрытие задолженностей или штрафов, а сумма возврата перечисляется на банковский счет компании.
  2. Фискальные представители изучают информацию из полученных документов в рамках трех месяцев. Важно отметить, что представители контролирующей структуры также могут запросить дополнительные бумаги, если сочтут это необходимым.
  3. После проверки, на протяжении семи дней, налоговики постановляют решение о возмещении или об отказе от процедуры. В случае отказа заявитель получит письменные разъяснения, чем было обусловлено подобное решение.
  4. Федеральная налоговая служба направляет платежные бумаги в Казначейство в ближайший рабочий день после постановления решения о возврате средств. На протяжении пяти рабочих дней с момента получения решения ФНС Казначейством средства будут перечислены компании.

Оправдательные документы для подтверждения нулевой ставки НДС

Если организация занимается экспортом, то базовым документом, который необходимо приложить к составу подаваемой документации для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте, является контракт с иностранным деловым партнером, либо выписка из отмеченного договора. Выписка актуальна в тех случаях, когда определенные информационные блоки полного текста соглашения содержат коммерческую или государственную тайну. Подача такого контракта подтверждает предмет сделки, а также обязанности обеих сторон.

Если соглашение не предполагает единоразовой отгрузки, то контракт можно предоставить в ФНС РФ только один раз, в дальнейшем оповещая представителей инстанции о реквизитах договора, ссылаясь на предыдущий пакет документов.

Также обязательным документом для нулевого налогообложения по экспортным операциям считается таможенная декларация. Полный документ потребуется, если транспортировка реализуется посредством использования трубопровода или электролиний. Декларация должна включать в себя отметку таможенной службы об экспорте конкретных товаров с территории РФ.

Помимо прочего, к обязательным документам, которые потребуется подать в фискальную службу относятся:

  • свидетельство о регистрации компании в конкретной экономической зоне;
  • квитанция, доказывающая факт оплаты товаров зарубежным партнером;
  • бумага о приеме товаров. Например, накладная, поручение на отгрузку или иной вид подобных документов. В нем также должно фиксироваться указание на место разгрузки (аэропорт, вокзал, порт и проч.);
  • соглашение поручительства;
  • бумага, в которой фиксируется обязательство по выплате госдолга;
  • акт прием-передачи продукции;
  • транспортные документы;
  • отчет о финансовых поступлениях от перевозок;
  • сертификат, если реализуется космическая техника;
  • справка из реестра возводимых судов.
Если пакет документов содержит в себе большое количество бумаг, уместно предоставлять также реестры по каждому из них. В дальнейшем представитель фискальной службы будет вправе затребовать реестр по любому из полученных документов.

Касательно транспортировок, которые осуществляются с использованием ж/д услуг, визирующие процедуру бумаги следует направлять в электронном виде. Это правило устанавливается в ст. 165 НК РФ.

Нюансы подтверждения 0 ставки НДС при экспорте

подтверждение 0 ставки ндс при экспортеЭкспортирование продукции из РФ в государства, входящие в ЕАЭС, отличается некоторыми нюансами. Это обуславливается отсутствием таможни на границах, но наличием самих границ. Компании, осуществляющие такую деятельность, должны составлять заявление о ввозе товаров и выплате косвенных сумм налогов. При вывозе продукции в государства ЕАЭС, которая будет облагаться по ставке 0% НДС, основным визирующим документом является не таможенная декларация, а бумаги, сопровождающие товары.

В случае, когда экспорт реализуется в страну, не входящую в ЕЭАС, но транспортировка включает в себя проезд по одной из отмеченных стран, то таможенная декларация также должна оформляться. Однако в ней необходимо сделать пометки не о выпуске продукции, а о назначении экспортируемой посылке конкретного таможенного режима.

Для сырьевых товаров, вывозимых за границу, подтверждение 0 ставки НДС и принятие данного налога по расходам в вычеты возможно только после документального признания реализовавшейся сделки. Данное положение фиксируется в ст. 167 НК РФ. Следовательно, информация по проведенной экспортной операции попадет в декларацию по НДС только после доказательства правомерности применения ставки 0%. Реализация несырьевой продукции, исходя из ст. 172 НК РФ, может приниматься во внимание при вычете по НДС в обычном порядке, то есть, до даты визирования применения нулевой ставки.

Заключение

Таким образом, доказательства уместности применения нулевой ставки по НДС – обязательство компании, которая имеет право на использование такой преференции налогообложения. Управленцу важно грамотно составить пакет документов и своевременно направить его в фискальную службу.

1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (26 голос., средний: 4,80 из 5)
Загрузка...
Обсуждение ( 0)
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>