Профессиональные налоговые вычеты

Каждый законопослушный гражданин обязан выплачивать общепринятый 13-процентный налог с доходов. При этом граждане, являющиеся квалифицированными специалистами и оказывающие иным лицам услуги ил и реализующие работы, обладают правом получить профессиональный налоговый вычет.

Кто может получить профессиональный вычет?

Профессиональный налоговый вычет позволяет  некоторым категориям налогоплательщиков уменьшить доход, облагаемый НДФЛ.

На профессиональный вычет могут претендовать:

  • ИП, являющиеся плательщиками НДФЛ, могут рассчитывать на профессиональный вычет, эквивалентный всей сумме фактически понесенных ими расходов, если они могут их официально подтвердить. Также к вычету может приниматься сумма налога на имущество, перечисленного ИП, если данное имущество предназначено для осуществления профессиональной деятельности ИП.
  • Плательщики НДФЛ, получающие доход в рамках выполнения работ по ГПД.
  • Налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения, в том числе – за создание и использование результатов интеллектуальной деятельности, запатентованных изобретений.

Для всех категорий в общем случае вычет является актуальным в случае документального подтверждения расходов.

В противном случае (т.е. при отсутствии подтверждающих документов) ИП, уплачивающий НДФЛ, может получить возврат в размере 20% от общей суммы своих доходов.

Профессиональный вычет без подтверждения расходов

На законных основаниях претендовать на профессиональный вычет по НДФЛ имеют право налогоплательщики, входящие в следующие социальные категории:

  • Авторы литературных произведений, имеющие право на авторские отчисления за исполнение своих произведений. Сюда же входит использование данных произведений сторонними лицами, в том числе в рекламной деятельности.
Целевая аудитория литературных произведений — не только читатели. Они (произведения) могут быть представлены для использования в театре, цирке, кинематографе, на эстраде.
  • Авторы научных открытий, которые имеют практическую ценность и используются в разных отраслях народного хозяйства.
  • Авторы рационализаторских изобретений и создатели инновационных технологий, актуальных для промышленной сферы.
  • Создатели промышленных образцов.
  • Авторы художественно-графических произведений. Имеется в виду фотоработы, размещаемые в печатных изданиях.
  • Авторы архитектурных композиций и дизайн-проектов.
  • Представители декоративного и оформительского искусства, создающие произведения, наделенные художественной ценностью и имеющие значимость для развития культуры.
  • Авторы скульптур и произведений монументально-декоративной живописи.
  • Авторы декораций и графических полотен, выполняемых в разнообразных техниках.
  • Авторы аудиовизуальных произведений. Сюда входят не только произведения классического кинематографа, но и видео фильмы, а также телепередачи.
  • Авторы произведений музыкального жанра. В данную категорию включаются произведения в жанре оперы, а также создаваемые для симфонических, хоровых коллективов и духовых оркестров.
  • Авторы театральных и балетных постановок, а также музыкальных комедий и мюзиклов.

Для вышеперечисленных категорий граждан профессиональные налоговые вычеты не требуют документального подтверждения. Он предоставляется, как совокупность понесенных расходов в рамках договорных обязательств. При этом конкретный отрезок времени, в течение которого фактические расходы имели место, во внимание не берется.

Максимальная сумма вычета составляет (согласно статье 221 НК РФ):

  • авторов литературных произведений и исполнителей, сценаристов и публицистов, а также создателей научных трудов — 20%.
  • создателей иных музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию – 25;
  • фотографов и графиков — 30%.
  • рационализаторов, изобретателей и авторов открытий, актуальных для народного хозяйства — 30%.
  • деятелей кинематографа всех отраслей — 30%.
  • живописцев и скульпторов — 40%.
  • композиторов любого жанра — 40%.

Профессиональный вычет: как получить

Соискатель вычета должен подать заявление непосредственно работодателю. Это может быть организация или индивидуальный предприниматель. Важно, чтобы именно это лицо обеспечивало оплату труда претендента.

Если конкретного работодателя нет, то можно воспользоваться вторым способом — в НС подается налоговая декларация 3-НДФЛ. Правовая база очерчена статьями НК номер 226, 216, 221.

Не существует утвержденного образца заявления. Оно пишется в свободной форме. Но в обязательном порядке к нему прикладываются документы, подтверждающие расходы, имевшие место. При этом необходимо наличие документов, из которых явствовала бы связь данных расходов с комплексом договорных работ или услуг.

К ним относятся:

  • приходный кассовый ордер;
  • кассовый чек;
  • товарный чек;
  • трудовой договор.

НС допускает предоставление копий вышеперечисленных документов. Однако вместе с этим необходимо сохранять у себя подлинники платежек и квитанций. Сотрудники налоговой службы имеют право в любой момент запросить их для проведения инспекции на предмет подлинности и законности подачи заявления.

Таким образом, при наличии заявления и подтверждающих справок физическое лицо получает право на профессиональный вычет. Это значит, что его доход, подлежащий традиционному налогообложению, каждый месяц будет уменьшаться на сумму, эквивалентную вычету.

В том случае, если физлицо получает доход от другого физлица, не являющегося налоговым агентом, за ним сохраняется право на данный вид вычета. Для этого следует подать декларацию 3-НДФЛ в НС. В этом случае также подаются документы, из которых также явствовала бы связь вышеозначенных расходов с договорными работами или выполненными услугами.

Важно, чтобы в налоговой декларации были отражены имеющие место налоговые вычеты. Они отмечаются на листе «Ж». Декларация подается по месту официальной регистрации. Это можно сделать посредством почтовых услуг. В этом случае необходимо сопроводить почтовое отправление описью (в двух экземплярах). Дополнительной услугой почтовой службы является уведомление о вручении. Оно может выручить налогоплательщика в случае возникновения нештатных ситуаций (потеря или порча документов в НС).

Можно также воспользоваться услугами специальных сервисов, на которых подаются все документы в электронном формате. Этот вариант максимально экономит время гражданина и делает его участникам единой системы госуслуг, поскольку подача документов в электронном формате предполагает регистрацию на Едином портале.

Получение в нем регистрации и, соответственно, личного кабинета может систематизировать все финансовые взаимоотношения с государством в дальнейшем.

В то же время удобнее всего продавать декларацию лично в НС. Это даст возможность минимизировать время на устранение фактических неточностей в оформлении, поскольку инспектор может лично указать на недостаток каких-либо документов или платежек. Допускается подача декларации в НС через личного представителя.

Профессиональный вычет лицам, занимающимся частной практикой, с учетом их расходов на профдеятельность

Граждане, предоставляющие адвокатские или нотариальные услуги, имеют право на профессиональный налоговый вычет. Его размер должен быть эквивалентен осуществленным расходам, которые являются следствием частной практики.

Если же понесенные расходы связаны с приобретением оборудования, материалов и другого имущества, использование которого допускается за рамками профессиональной деятельности адвоката, то они не актуальны для предоставления права на профессиональный налоговый вычет.

Однако, если расходы ориентированы именно на оптимизацию профессиональной деятельности, то они учитываются.

Например, юридический консультант или адвокат вынужденно приобретает оснащение для своего кабинета, в котором он планирует вести прием клиентов.

Достаточно легко подтвердить документально, что оборудование, мебельные модули и компьютерное оснащение приобретались именно для оказания профессиональных услуг и никаким другим образом они не могут быть использованы. В этом случае получение преференций от налоговой службы вполне реально. Важно только сохранить все кассовые чеки и платежные документы.

Эта же ситуация может быть рассмотрена на примере с предоставлением образовательных услуг учащимся музыкальной школы. Если преподаватель приобретает инструменты для осуществления образовательных музыкальных услуг, и использование их вне служебных обязательств невозможно, то данные расходы могут быть расценены инспекторами налоговой службой как основание для предоставления преференций (ПНВ).

Часто профессиональный вычет путают с профсоюзным. Однако это разные правовые и социальные категории, которые нельзя смешивать и взаимозаменять. Цели профсоюзной организации — защищать интересы коллектива в целом, в то время как профессиональный вычет работает на интересы каждого конкретного индивидуума.

1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (14 голос., средний: 4,50 из 5)
Загрузка...
Поделиться:
Обсуждение ( 0)
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>