Расчет НДФЛ за год

Темы: КадрыОплата трудаОрганизация бизнеса

расчет ндфл за годОдним из наиболее существенных источников пополнения федерального бюджета считается перечисляемый нанимателями подоходный налог. Каждый доход, выплачиваемый трудоустроенным субъектам всех уровней, облагается таким налогом. К задачам нанимателя относится корректное исчисление налоговых сумм, а также своевременный расчет с бюджетом. Помимо прочего, управленец также должен организовать систему налогового документооборота, которая бы в точности отвечала закону.

Общая информация о расчете НДФЛ за год

Налогооблагаемая база, исходя из которой и рассчитывается НДФЛ, подразделяется на несколько видов. Эти типы соответствуют категориям налогоплательщиков, что обуславливает конкретную налоговую ставку. В частности, для налоговой системы трудоустроенные работники делятся на такие группы:

  • Резиденты РФ. К этой категории относится большая часть трудоустроенных субъектов. Это – те граждане, которые на протяжении отчетного года пребывали в РФ, как минимум, 183 календарных дня. При это с 2021 года резидентами признаются, в том числе, те, кто находился в России от 90 до 182 дней. Важно подчеркнуть, что на учет отмеченного периода не оказывают влияния деловые поездки по работе, выезды за границу на лечение или с образовательной целью, если общий период пребывания субъекта в другой стране не превышает полугода. При этом гражданская принадлежность резидента не имеет значения для налогообложения. Общая ставка – 13%;
  • Нововведение 2021 года – НДФЛ для резидентов 15% вместо 13%. Эта ставка стала актуальной для тех, кто зарабатывает свыше 5 млн. руб. в год. При этом сумма менее 5 млн. руб. будет облагаться по-прежнему по ставке 13%.
  • Нерезиденты РФ. Это – остальные субъекты, которые пребывали в РФ в рамках отчетного года, как минимум, 183 дня. При этом гражданство человека также не влияет на его статус;
  • Учредители и акционеры компании. Для тех, кто владеет бизнес-проектом, ставка налога составит 9%;
  • Вкладчики и призеры. Подразумеваются те субъекты, которые используют доход от банковских вкладов, а также те лица, который выиграли денежные или материальные призы. Для них ставка НДФЛ составляет 13%;
В рамках деловых взаимоотношений нанимателя и подчиненного работника актуально рассмотрение позиции резидента и, реже, нерезидента.

Формула расчета НДФЛ

Для исчисления НДФЛ потребуется использовать стандартную формулу расчета, а именно: С% * (Д1 + Д2 – Л1 – Л2), где:

  • С% – ставка налога, исходя из статуса налогоплательщика. Чаще всего это стандартные 13% для резидентов;
  • Д1 – объем дохода субъекта, а именно – его зарплата;
  • Д2 – это дополнительный доход лица, а именно – различные поощрения, надбавки, и иные стимулирующие выплаты, которые облагаются налогами;
  • Л1 и Л2 – это специфические налоговые вычеты и иные льготы, которые отнимаются от налогооблагаемой базы и позволяют сократить объем отчислений на правомерной основе.

Проще говоря, потребуется сложить все доходы трудоустроенного гражданина, вычесть необходимые суммы, оговоренные в законе, если на то есть достаточно оснований, после чего от остатка отнять соответствующий процент. Получившаяся величина будет равняться сумме НДФЛ, который в дальнейшем будет перечислен в бюджет.

Важно разобраться с обеими частями формулы для более точного понимания формулы исчисления годового НДФЛ. Так, показатели «Д1» и «Д2» означают не все виды доходов. В частности, налогом облагаются такие денежные поступления сотрудников:

  • заработные платы, включая даже минимальный оклад. Сюда также относится материальное вознаграждение по срочным соглашениям и подрядным контрактам;
  • выплаты по больничным листкам;
  • выходные пособия, если размер отмеченной суммы находится на отметке выше, чем определенный законодателем минимум;
  • матпомощь нанимателя. Важно отметить, что налог будет рассчитываться от объема средства, который превышает 4000 руб. в год на одного сотрудника. А именно – если Иванову А. А. в год была предоставлена матпомощь в объеме 10.000 руб., то налог будет рассчитываться только с 6000 руб.

Важно отметить, что в формулу исчисления подоходного налога не берутся следующие суммы:

  • социальные пособия и пенсии;
  • регулярные и единовременные отчисления сотрудницам по поводу рождения малыша;
  • стипендии, получаемые работниками, и алименты;
  • командировочные затраты;
  • матпомощь до 4000 руб. Аналогично уже оговоренному выше правилу, если сотрудник получил в год 3000 руб. в качестве матпомощи, то с указанной суммы ничего взиматься не будет.

Законодатель учитывает обязательные издержки подчиненного, и обеспечивается возможность убрать их из общей налогооблагаемой суммы. Конкретизированный перечень налоговых преференций отмечен в ст. 218 НК РФ. Важно подчеркнуть, что вычетами могут пользоваться только те трудоустроенные лица, чей доход в рамках отчетного года не превышает 200.000 руб.

Налоговые вычеты в рамках расчета НДФЛ

расчет ндфл за год примерНалоговые преференции делятся на несколько категорий. Первая из них – стандартные вычеты. Чаще всего этот вид преференций относится к сотрудникам, у которых имеются несовершеннолетние отпрыски или дети, обучающиеся очно, которым еще не исполнилось 24 года. Так, за каждого отпрыска из отмеченной группы из зарплаты субъекта производится вычет в объеме 1400 руб. В случае, когда детей трое или более, то каждый последующий ребенок позволяет прибавить добавочный вычет по НДФЛ в объеме 3000 руб. Аналогичный объем средств в 3000 руб. следует убирать из дохода родителя ребенка с инвалидностью 1-й или 2-й категории. При этом опекуны или приемные родители вправе претендовать на те же преференции, если у них имеются документальные подтверждения опекунства.

В случае с внешними совместителями вычеты могут применяться только по основному месту трудоустройства.

Следующая категория льгот – социальные вычеты. Законодатель дает право не облагать налогами такие затраты граждан:

  • образование: самих сотрудников и/или их детей;
  • услуги поликлиник и больниц, а также приобретение медикаментов;
  • благотворительность;
  • медицинское и пенсионное страхование;
  • накопительную долю пенсионного обеспечения.

Отмеченные преференции не отнимаются при исчислении НДФЛ в рамках расчета зарплаты. Для социальных льгот предполагается процесс возврата уплаченного налога. С этой целью субъект должен направить в ФНС РФ соответствующую декларацию, к которой будут приложены копии оправдательных документов. Период подачи подобной декларации с целью возврата части НДФЛ – 3 года с момента совершения конкретной траты. Это положение отмечено в ст. 78 НК РФ.

Еще одна группа преференций, доступная для плательщиков НДФЛ, − имущественный вычет. В отличие от социальных и стандартных вычетов, имущественная преференция обладает единственным числом. Это связано с тем, что льготой можно пользоваться один раз на протяжении отчетного года. При этом применить такой вычет можно только, если деньги работника были расходованы на такие процедуры:

  • приобретение или продажа автомобиля;
  • приобретение или продажа недвижимых объектов, долей в недвижимости или в рамках аналогичных операций с земельными территориями;
  • процентные выплаты по ипотечному кредиту;
  • возведение жилья собственными силами;
  • отделка или ремонт дома, квартиры или иной жилплощади.
Если недвижимые объекты покупаются или реализуются близким родственникам или иным созависимым субъектам (например, нанимателю), то право на получение вычета утрачивается. При этом контролирующие инстанции могут провести проверку, в том числе, выездную, для выявления созависимости.

Важно отметить, что сумма, с которой дозволяется производить имущественный вычет, не может превышать 2 млн. руб. Следовательно, наибольший объем льготы составляет 260.000 руб. (2 млн. руб. * 13%).

Расчет НДФЛ за год: примеры

расчет ндфл за год у ипПример расчета НДФЛ за год на сотрудника. Работница ООО «МетаИнвест», Лапина К. А., чей оклад составляет 40.000 руб., является матерью двоих детей. В конце года она получила премию в объеме 6000 руб., а также матпомощь в размере 4000 руб.

Общий налогооблагаемый доход Лапиной К. А. за год составит: 40.000 руб. * 12 мес. + 6000 руб. = 486.000 руб. Объем материальной помощи не принимается во внимание, так как он не превышает законодательно установленного лимита, а значит – может игнорироваться при исчислении НДФЛ. Так как доход Лапиной выше 200.000 руб. в год, она не может претендовать на социальные вычеты.

Однако в обстоятельствах, если бы ежемесячный доход Лапиной был 15.000 руб., и по результатам года она не получила ни премии, ни матпомощи, то общий годовой заработок составил бы такую сумму: 15.000 * 12 = 180.000 руб. В таких условиях, сотрудница вправе претендовать на вычет. На двоих детей полагается два стандартных вычета в объеме по 1400 руб. То есть, облагаемая сумма составит: 180.000 – (1400 * 2) * 12 = 146.400 руб.

Следовательно, в такой ситуации годовой НДФЛ Лапиной составит: 146.400 * 13% = 19.032 руб.

Заключение

Таким образом, исчисление годового НДФЛ предполагает суммирование всех ежемесячных налогов или использование вышеобозначенной формулы. Наниматель должен своевременно производить расчеты и производить отчисления в бюджет во избежание претензий со стороны контролирующей инстанции.

1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (26 голос., средний: 4,10 из 5)
Загрузка...
Обсуждение ( 0)
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>