Серая зарплата – ответственность работника и работодателя
Оглавление:
1. Что такое серая зарплата и как она оформляется
2. Преимущества и недостатки серой зарплаты – основные плюсы и минусы
3. Как налоговая и трудовая инспекция могут узнать о серой зарплате
4. Ответственность работодателя за серую зарплату
5. Ответственность работника за серую зарплату
Что такое серая зарплата и как она оформляется
В действующем российском законодательстве и нормативных документах, равно как и непосредственно в юридической практике и деловом языке нельзя найти упоминание такого термина, как «серая зарплата». Однако о том, что это такое знают многие, равно как и само явление серой зарплаты является крайне распространенным на российском пространстве. Всего же выделяют три основных вида «цветных» заработных плат, с расшифровкой которых ознакомиться достаточно легко:
Белая зарплата – это целиком официально выплачиваемые средства сотруднику, оформленные в соответствии с нормативами Трудового и Налогового кодексов. Они полностью облагаются всеми полагающимися сборами и отчислениями и не несут в себе коррупционной или незаконной составляющей.
Черная зарплата – это прямая противоположность белой. То есть – под таковой подразумевается выплата средств фактически трудоустроенному человеку, который, тем не менее, работает без трудового договора, а вся заработная плата выплачивается ему без каких-либо налоговых отчислений и, соответственно, такой сотрудник не имеет полного объема социальных гарантий.
Серая зарплата – это нечто среднее между черной и белой. Под данным термином подразумевается заработная плата «в конверте», выплачиваемая официально трудоустроенному человеку, однако не фиксируемая в отчетных документах и налогообложении с соответствующими рисками привлечения к ответственности как работника, так и работодателя.
Независимо от того, насколько реальными являются результаты опросов, серая зарплата является достаточно распространенным явлением. Целей использования такого механизма может быть весьма много как для работника, так и для работодателя. Однако подобный порядок платежей, хоть и является более мягким с точки зрения последствий и ответственности в сравнении с черным заработком, но все же хранит в себе множество подводных камней и опасности как для сотрудников, так и для работодателей.
Преимущества и недостатки серой зарплаты – основные плюсы и минусы
К преимуществам серой зарплаты можно отнести:
- Официальное трудоустройство. Это преимущество является таковым только в сравнении с черной зарплатой, которая не предусматривает оформления трудовых взаимоотношений вообще. В случае с серой зарплатой сотрудник числится в штате, нарабатывает страховой и пенсионный стаж и получает соответствующие отчисления. Его время работы заносится в трудовую книжку и впоследствии может использоваться при новом трудоустройстве как доказательство имеющегося опыта и квалификации.
- Минимизация расходов. Работодатель обязан перечислять за каждого своего сотрудника взносы в ФСС и ПФР, а также иные обязательные платежи. При этом также с каждого трудящегося работодателем списывается НДФЛ. Большинство означенных расходов напрямую зависят от размера зарплаты и измеряются в процентном соотношении. Таким образом, выплата части средств в качестве зарплаты в конверте позволяет работодателю снизить налоговую нагрузку, а работнику – повысить свой реально получаемый доход.
- Эффективность управления. Так как серая зарплата не фиксируется ни в каких официальных документах предприятия, работодатель имеет возможность эффективно использовать данный инструмент для внутренней организационной политики. Он в любой момент может снизить свои расходы на оплату труда без каких-либо рисков, а также имеет возможность повлиять на сотрудника как путем предоставления ему дополнительной мотивации в виде прибавки к заработку, так и путем наказания в виде лишения заработанных средств без последствий.
- Снижение уровня обязательств. Как уже было упомянуто выше, серая зарплата не отражается в официальной документации предприятия, поэтому никаких правовых последствий её невыплата за собой не несёт. Соответственно, работодатель имеет возможность в любой момент значительно понизить уровень своей ответственности перед сотрудником и изменить условия оплаты его труда без каких-либо рисков и издержек.
Однако кроме плюсов, имеет серая зарплата и недостатки. К таковым относятся следующие особенности подобного способа оплаты труда:
- Незаконность и возможность привлечения к ответственности. Это – один из решающих факторов, влияющих на возможность использования серой зарплаты для оплаты труда. При этом далеко не всегда работники понимают, что они тоже могут быть привлечены к ответственности за неофициальное получение дохода без уплаты соответствующих налогов. Уровень ответственности может подразумевать налоговую ответственность, а также административную и даже уголовную в отдельных случаях.
- Низкий уровень социальных гарантий. Данный недостаток в первую очередь касается работника. Сотрудник, получающий зарплату в конверте, не может рассчитывать на соответствующее отчисление пенсионных платежей, полноценную оплату больничных листов и гарантированное получение установленного оклада в случае возникновения каких-либо споров и разногласий. Также негативно данный аспект может сказаться и на работодателе, если целью назначения серой зарплаты было именно привлечение работников и повышение оплаты их труда – в таком случае ему придется либо снижать оплаты по больничным или декретным листам, либо выплачивать их также в сером виде, что приведет к повышенным расходам.
- Недостаточность правовых инструментов. В случае с серой зарплатой, как и у работодателя, так и у работника значительно уменьшается количество эффективных способов воздействия друг на друга и правовых возможностей для урегулирования возможных возникающих разногласий. При этом наиболее незащищенной стороной с данной точки зрения является уже не работник, а именно работодатель.
Проанализировав вышеприведенные факторы, каждый работодатель и работник сам сможет принять решение, стоит ли использовать серую зарплату с учетом её плюсов и минусов. При этом следует отметить, что у налоговой службы и надзорных органов с каждым годом увеличивается количество инструментов, позволяющих эффективно отслеживать факты выплаты зарплаты в конверте и соответствующим образом привлекать к ответственности замешанных в данном процессе лиц.
Как налоговая и трудовая инспекция могут узнать о серой зарплате
Многие работники и работодатели, практикующие использование механизмов серой зарплаты, не знают, по каким именно факторам государственные контролирующие и надзорные органы могут определить её наличие на предприятии. Знание же этих особенностей позволит избежать ответственности за серую зарплату или как минимум снизить риски привлечения к таковой. В большинстве случаев, привлекают внимание вышеозначенных служб следующие факторы риска:
- Низкий уровень декларируемых зарплат по должностям в сравнении с аналогичными по региону.
- Несоответствие декларируемой заработной платы работников той, что указывается или указывалась в вакансии на должность.
- Меньшее количество средств, получаемых работниками с более высокой квалификацией или должностью в сравнении с менее квалифицированными трудящимися на предприятии.
- Анализ справок НДФЛ-2 может продемонстрировать, что сотрудник после увольнения по собственному желанию трудоустроился на работу с меньшим уровнем заработной платы, что может также свидетельствовать о фактической выплате зарплаты в конверте.
- Указание сотрудником в банковских заявках на кредит о уровне заработной платы, не соответствующей документации, подаваемой в качестве отчетов.
- Обращение работника с жалобой в прокуратуру, ФНС или трудовую инспекцию может являться основанием для проведения полноценной проверки.
Ответственность работодателя за серую зарплату
Правовые последствия выплаты серой зарплаты для работодателя являются наиболее жесткими. Это связано в первую очередь с тем, что именно данная сторона трудовых взаимоотношений имеет возможность эффективно регулировать порядок назначения и выплаты зарплат, а работник же в свою очередь практически не может на это повлиять в рамках двусторонних отношений, и уж тем более – принудить работодателя к таковым действиям. В целом, ответственность за серую зарплату может рассматриваться следующими нормативными актами:
- Статья 122 НК РФ. Данной статьей предполагается налоговая ответственность за неуплату положенных налогов и сборов. Она предусматривает наложение штрафа в размере 20 или 40 процентов от суммы неуплаченных налогов, в зависимости от наличия или отсутствия умысла. Так как выплата серой зарплаты однозначно является умышленным действием, то по отношению к ней всегда применяется 40-процентный штраф.
- Статья 5.27 КоАП РФ подразумевает привлечение работодателя к административной ответственности за нарушение норм трудового законодательства. Штраф по данной статье может быть вменен в размере от 1 до 5 тыс. рублей на индивидуального предпринимателя или от 30 до 50 тыс. рублей – на юридическое лицо.
- Статья 199 УК РФ предполагает уголовную ответственность за неуплату налогов со штрафом от 100 до 500 тыс. рублей, а также лишением свободы вплоть до 5 лет. Однако при единственном факте привлечения к ответственности по данной статье, работодатель может быть освобожден от нее при условии уплаты положенных налоговых отчислений со всеми пенями и штрафами.
Таким образом, спектр возможных правовых последствий за выплату серой заработной платы может быть крайне обширным. Также могут применяться по отношению к работодателю такие наказания, как дисквалификация, принудительные работы или арест.
Ответственность работника за серую зарплату
Правовое регулирование данного аспекта обеспечивается положениями статьи 228 НК РФ. По её принципам, штраф за невыплату НДФЛ по серой зарплате составляет 5 процентов за каждый месяц просроченного платежа, вплоть до 30% от всей неуплаченной суммы, однако не менее 1 тысячи рублей. За неисполнение же обязанности по уплате НДФЛ со своих серых доходов работник может быть также привлечен к уголовной ответственности по вышеупомянутой статье 199 УК РФ.
Да сейчас «серая» зарплата часто практикуется, но лучше так чем когда она «белая», но совсем маленькая.
Да, как с этой серой зарплатой не борются, все равно людям ее платят, а ведь и правда, в ней ведь больше минусов, чем плюсов, не ужели сотрудники компаний об этом не знают, или может их ставят перед фактом и ни кто ни чего сделать не может, я думаю , а жаловаться боятся, сразу уволят!