Штраф за неуплату страховых взносов

Темы: Закон и правоОрганизация бизнесаОтветственность

Действующее законодательство РФ устанавливает ряд правил по выплате налогов и страховых взносов в бюджет для коммерческих структур и частных предпринимателей. Однако в силу различных обстоятельств некоторые компании и ИП не всегда своевременно выплачивают обозначенные суммы. За это к ним могут быть применены определенные меры ответственности, включая уголовное наказание.

Основания для предъявления штрафа за неуплату страховых взносов

Весь процесс от формирования до начисления и выплаты страховых взносов регламентируется законодательством. В частности, основными нормативами являются:

  1. ФЗ № 250 от 29.07.2017 г. Он постановляет необходимость внесения корректировок в УК РФ ввиду дополнения данной сферы законодательства ответственностью за неуплату страховых взносов.
  2. ФЗ № 125 от 24.07.1998г. Раскрывает нюансы привлечения к ответственности за полную или частичную неуплату страховых взносов.
  3. Ст. 198 и ст. 199 УК РФ отражают информацию относительно уголовной ответственности для юридических лиц и предпринимателей за уклонение от уплаты страховых взносов.
  4. Письмо Минфина № 03-02-07/1/343 от 26.09.2011г. раскрывает основания для взыскания штрафных санкций с компаний и ИП в условиях невыплаты страховых взносов.
  5. Ст. 75 НК РФ отмечает особенности начисления пени на все дни просрочки.

Неполная уплата и полное отсутствие выплат страховых взносов в рамках пенсионного, медицинского и социального страхования может быть вызвано следующими причинами:

  • в компании были намеренно занижены налогооблагаемые базы, на основании которых исчисляется объем страховых взносов. Например, если страхователь не принял во внимание при формировании данной суммы квартальную премию подчиненного;
  • бухгалтер неверно исчислил объем требуемого размера выплаты. Подобное нередко происходит ввиду использования более низкой тарифной ставки оплаты труда, чем применяется на практике;
  • прочих действий ответственного лица или управленца, которые противоречат действующему законодательству и базируются на личной выгоде или корысти вследствие неуплаты страховых взносов.

Так, при несвоевременной уплате рассматриваемых взносов или игнорировании управленцем данной обязанности, в компании образуется недоимка. В условиях, когда фискальная структура обнаруживает ее, в адрес предприятия выставляется требование относительно выплаты конкретной суммы, а также штрафа и пени ввиду просрочки.

Так, законодательство обеспечивает нарушителю максимум 10 рабочих дней для выплаты задолженности с момента получения письменного требования. В случае, когда оплата не поступает на протяжении обозначенного срока, фискальная структура высылает повторное уведомление, в соответствии с которым со счета компании или ИП средства будут списаны в принудительном порядке.

В условиях, когда на счету организации недостаточно средств, долг фирмы погашается соразмерно финансовым поступлениям на счет. Если же средства должнику не поступают, то взыскание происходит посредством изъятия имущества предприятия и дальнейшей продажи активов на соответствующих аукционах.

При непреднамеренном нарушении служащие контролирующей инстанции вверяют меньший штраф, нежели при нарушении закона с целью наживы. Наличие злого умысла выясняется в дальнейшем, в рамках соответствующего расследования.

Также важно отметить, что если управленец произвел грамотные расчеты и своевременно подал отчетность в контролирующую инстанцию, однако непосредственно задержал саму выплату страховых взносов, ему будет предъявлено требование только относительно выплаты пени, исключая сумму штрафов.

Последствия штрафа за неуплату страховых взносов в 2021 году

За частичную или полную невыплату страховых взносов законодательство предусматривает такие штрафные санкции для компаний и ИП:

  • за каждый день просрочки предоставления платежа, компания должна будет выплатить 1/300 ставки ЦБ РФ в условиях, если период неуплаты фиксируется в рамках 30 календарных дней. В обстоятельствах, когда просрочка охватывает больший период, пеня на каждый последующий день, начиная с 31, начисляется в объеме 1/150 ставки рефинансирования;
  • штрафная санкция за просрочку составляет 20% от объема задолженности перед бюджетом в тех ситуациях, когда было доказано отсутствие злого умысла с целью наживы. Например, если бухгалтер допустил ненамеренную ошибку в каких-либо исчислениях;
  • штрафная санкция за просрочку составляет 40% от объема задолженности перед бюджетом в тех условиях, когда в рамках проводимого расследования, контролирующая инстанция выявила преднамеренное уклонение должностных лиц от выплаты средств. Например, если управленец специально занизил уровень страхового тарифа.

Ответственность за неуплату страховых взносов

При отсутствии своевременных выплат управленцы могут быть привлечены к следующим видам ответственности:

  • в рамках налогового кодекса. Предполагается, что подобная ответственность наступает для компании в случае допущения незначительных ошибок или помарок при оформлении расчетов и документов относительно выплаты страховых взносов. Во всех ситуациях подобного рода компания обязана выплатить некоторый объем пени, исчисленный индивидуально пропорционально дням просрочки. Штрафы в таких обстоятельствах вверяются редко;
  • административная ответственность. Подобные меры применяются при наличии грубых ошибок в подаваемой отчетности, в соответствии с которыми база расчетов значительно снижена, и, как следствие, объем страховых сумм − тоже.

В частности, административная ответственность предусмотрена для нарушителей ст. 15.11 КоАП РФ и заключается в следующем:

  • при первичном нарушении – штраф от 5 до 10 тыс. руб. без учета пени;
  • при повторном нарушении санкция будет накладываться на нарушителя в размере от 10 до 20 тыс. руб., либо в качестве отстранения от занимаемой должности на период до 2-х лет.

Особенности уголовной ответственности за неуплату страховых взносов

Уголовная ответственность является крайней мерой наказания, которую уместно применять только в тех обстоятельствах, когда объемы задолженности считаются существенными. Существенность конкретных размеров долга оценивается специалистами фискальной структуры относительно уровня предприятия, его оборотов и периода задолженности. Как правило, некрупным компаниям, которые имеют небольшую задолженность, подобные наказания не грозят.

Рассматриваемая ответственность выражается в следующем:

  • штраф за неуплату страховых взносов для ИП составит до 300 тыс. руб. В рамках данного наказания субъекта также могут арестовать на период до 36 месяцев;
  • должностного субъекта на предприятии, ответственного за нарушение, могут лишить свободы на период до полугода, предъявить штрафную санкцию до 500 тыс. руб., а также отстранить от должности на срок до 3-х лет.

Также важно определить ответственных лиц, для которых последует привлечение к уголовной ответственности в случае подобных нарушений. Так, если ИП использует наемную силу, то привлекаться к уголовной ответственности будут бухгалтеры, в чьих должностных обязанностях фиксируется ведение подобной отчетности. В случае, когда ИП не имеет штата, то наказание в полной мере ложится на него.

В условиях, когда подобное нарушение допускается в компании, то сотрудники налоговой структуры должны провести серьезное расследование на предмет выявления виновных субъектов (изучить все трудовые соглашения и должностные инструкции). Если ошибка была допущена ввиду невнимательности или неосторожности бухгалтера, наказание будет вверено ему. Однако если в процессе нарушения прямо участвовал управленец, то он также будет подтвержден санкциям.

Таким образом, штрафные санкции за неуплату страховых взносов предполагаются как для юридических лиц, так и для предпринимателей. При осуществлении коммерческой деятельности нанимателям необходимо помнить о своих финансовых обязательствах перед бюджетом, а также внимательно следить за обновлениями в законодательстве.

1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (36 голос., средний: 4,90 из 5)
Загрузка...
Обсуждение ( 0)
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>