Социальный налоговый вычет — что это, виды

Способом оптимизации налоговых отчислений является практика налоговых вычетов, которая позволяет минимизировать размер доходов, полученных на законных основаниях и являющихся налогооблагаемой базой. Допускается также возвращение части уже выплаченных налогов на те же самые доходы, если имеют место крупные издержки. К ним относится оплата обучения в вузе или среднем специальном учебном заведении, приобретение недвижимости, а также оплата дорогостоящего лечения.

Особенности социального вычета

Данный вид вычета предполагает право граждан минимизировать объем заработной платы, облагающейся подоходным налогом, на сумму, эквивалентную понесенным необходимым затратам. Это положение регламентируется статьей №219 Налогового Кодекса.

Согласно данной статье, вычет может быть применен, если имели место расходы, связанные с:

Социальный налоговый вычет актуален только для тех граждан, что систематически выплачивают 13-процентный налог – НДФЛ.

Вычет на обучение: каковы условия предоставления

Современное образование стоит дорого. Государство предусматривает ряд возможностей для минимизации его оплаты. Первым критерием для начисления социального вычета является уплата гражданином НДФЛ.

Кроме того, образование должно предоставить только то учебное заведение, что располагает Лицензией на право ведения такого рода деятельности. При этом оно должно быть зарегистрированным с сохранением реквизитов в Едином перечне. В отдельных случаях НС может принять аналогичный документ, из которого явствовал бы статус данного учебного заведения. Это может быть, как государственное, так и частное образовательное учреждение.

Правовой базой вычета является вышеозначенная статья НК (219). В ней подчеркивается, что гражданин должен представить инспекторам Налоговой Службы комплекс платежных документов, которые подтвердят факт оплаты образовательных услуг.

Все платежки оформляются именно на то лицо, на которое будет оформляться налоговый вычет.

Это значит, что если оплату обучения проводили родители или родственники гражданина, то документы оформляются на них, а не на студента. При этом должно быть соблюдено категорическое условие: близкие родственники, учеба которых оплачивалась, должны получать образование только по очной форме. Обязательным условием также является возраст студента, оплату которого проводят родственники: ему не должно исполниться полных 24 года.

Если же налогоплательщик пытается вернуть социальный вычет за собственное образование, то форма обучения в этом случае не актуальна. Он может получать образование и на заочном отделении.

Размер вычета на обучение: по какой формуле инспектора начисляют преференцию

Размер преференции от государства не должен превышать сумму, эквивалентную НДФЛ за истекший год:

  • max сумма, выплаченная за собственное образование и подлежащая вычету, — 120.000 руб.
  • max сумма, выплаченная за образование ребенка, опекаемых подопечных, родственников и подлежащая вычету, — 50.000 руб.

Иногда налогоплательщик вынужден оплачивать образование и свое, и кого-то из родственников. В этом случае сумма вычета удвоится.

Формула, которую используют инспекторы налоговой службы для определения размеров данного вычета:

  • 120 000*13%=15 600 (за собственное обучение)
  • 50 000*13%=6 500 (за обучение близкого родственника)
  • (120 000*13%) + (50 000*13%)=22 100 (за обучение близкого родственника и собственное образование)

Иногда на учебу приходится тратить намного больше, чем 120000 или 50000 руб.

Например, стажерская практика в другом регионе часто связана с расходами на переезд, покупку оборудования и прочее обустройство.

Для Налоговой Службы эти расчеты не актуальны. Вычет положен только на предусмотренные государством max 120000 руб. на себя и max 50000 руб. на родственника. Именно поэтому не рационально вносить сумму за обучение в форме единовременной выплаты. Удобнее оплачивать образование поэтапно.

Вычет на благотворительность: особенности и условия получения

Благотворительность — реалия современного мира. Отечественное законодательство позволяет минимизировать расходы, связанные с отчислением средств на какие-либо социальные проекты.

Объем вычета не должен превышать четверть (25%) доходов претендента на данную преференцию. При этом физлицо должно иметь российское гражданство в течение 1 года (не менее). Вычет формируется на основе 3-НДФЛ по истечении 12 календарных месяцев, в течение которых имела место благотворительная акция.

Соискателю вычета необходимо представить инспекторам Налоговой Службы договоры на оказание безвозмездной помощи. К заявлению обязательно прилагается акт приема-сдачи благотворительного отчисления.

К обязательным документам также относятся:

  • приходный ордер;
  • справка 2-НДФЛ (выдает работодатель физлица);
  • выписка из банковского счета, подтверждающая транзакцию в рамках благотворительной акции;
  • платежные поручения.

Кроме того, НС должна иметь четкое представление о том, какой статус имеет фонд или организация, в которую было совершено пожертвование.

Для этого соискатель вычета должен представить в НС:

  • учредительные документы организации;
  • Лицензию, зарегистрированную в Едином перечне;
  • бюджетную смету организации.

Допускается представление инспекторам налоговой службы копий вышеперечисленных документов. Однако подлинники необходимо сохранять у себя, поскольку они могут понадобиться для внесения уточнений или для проверки обоснованности начисления вычета.

Вычет на лечение: особенности и правила получения

Согласно статье №219 НК, физлицо имеет право на вычет, позволяющий минимизировать оплату оперативного вмешательства или лечения хронических заболеваний. Действия вышеозначенной статьи распространяется на физлиц, выплачивающих 13-процентный налог.

Традиционно налоговые отчисления охватывают, в том числе, медицинские услуги. Таким образом, социальный налоговый вычет — это законный путь сократить расходы, связанные с получением медицинских услуг, а также с приобретением оборудования, расходных материалов или лечебных препаратов.

Условиями для получения данного вычета являются следующие обстоятельства:

  • Больница, профильная клиника или медцентр должны располагать Лицензией, дающей законное право на ведение лечебной деятельности.
  • Лицензия должна быть зарегистрирована в Едином перечне с указанием всех реквизитов.
  • Медицинские услуги должны находиться в официальном ПП №201.

Критерий расчета вычета на лечение — 13%, обязательные для общепринятого налогоотчисления. Его объем не должен превышать 15600 р.

Он рассчитывается по формуле:

15 600 = 120 000 * 13% (где 120 000 — это max значение предполагаемых затрат на получение медицинских услуг)

Сумма вычета на лечение может не ограничиваться пределами в случае траты средств на дорогостоящие медицинские препараты и услуги, перечень которых указан в Постановлении Правительства РФ №201 от 19.03.2001.

В НС предоставляются все платежные документы, подтверждающие факт оплаты лечения. Кроме того, инспекторам обязательно потребуется подлинник рецепта от лечащего врача по государственному стандарту N 107-1/у.

Вычет на лечение может быть одобрен, если физлицо своевременно предоставило в налоговую службу следующие документы:

  • договор с лечебным центром, клиникой или больницей, которые предоставили медицинские услуги;
  • копия Лицензии лечебного центра, клиники или больницы;
  • справка 2-НДФЛ, являющаяся основанием для одобрения вычета;
  • Декларация 3 НДФЛ.

Соискатель вычета может самостоятельно заверить копии документов и платежек, представляемых инспекторам Налоговой Службы для рассмотрения. В этом случае на каждом листе он должен отметить «копия верна» и поставить свою роспись с расшифровкой.

Алгоритм получения социального налогового вычета

Для того чтобы получить любой вид социального вычета, необходимо собрать пакет всех вышеперечисленных документов и передать их в налоговую службу.

Допускается несколько видов передачи:

  • посредством почтовых услуг (обязательно оформить услугу «уведомление» о получении и опись вложения в двух экземплярах);
  • в электронном формате (через соответствующие сервисы);
  • лично в руки инспектору Налоговой Службы.

Как показывает практика, самым быстрым способом является передача документов и заявления в электронном виде. Но самым надежным по-прежнему остается вариант с передачей документов в руки сотруднику налоговой службы. Это позволит максимально сэкономить временные затраты, поскольку налогоплательщику могут на месте указать на отсутствие какой-либо справки.

Вычет на лечение может быть перечислен:

  1. Непосредственно претенденту на преференцию — на его счет. Если налогоплательщика устраивает этот вариант, то он представляет инспекторам НС реквизитные данные банка, куда будут переводиться средства.
  2. Через работодателя. Это более простой вариант, согласно которому бухгалтерия предприятия, на котором трудоустроен соискатель, упраздняет вычет 13-процентного налога. Он уменьшается на ту сумму, которую НС определила, согласно вышеозначенной формуле.

Для получения вычета у работодателя подается заявление:

  • в ИФНС с целью получения удостоверения, из которого явствовало бы право на вычет;
  • самому работодателю с полученным из ИФНС с подтверждением.
Если вычет возвращается через работодателя, то допускается вероятность выплаты его частями. В этом случае сотрудники бухгалтерии распишут по месяцам график погашений.

Часто социальный вычет получают родные соискателя.

В этом случае в налоговую службу необходимо представить:

  • свидетельство о рождении студента или человека, перенесшего затратное лечение;
  • свидетельство о рождении его самого (если он оплачивает лечение или обучение близких родственников);
  • свидетельство о браке (если оплачивается лечение или образование супруга/супруги).

Наконец, для получения любого социального вычета необходимо иметь российское гражданство и актуальную регистрацию.

1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (20 голос., средний: 4,80 из 5)
Загрузка...
Поделиться:
Обсуждение ( 0)
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>