Список аффилированных лиц

Темы: ДокументыКадрыОрганизация бизнеса

Чтобы компания, осуществляющая бизнес-деятельность, стала успешной и процветающей, ей необходим слаженный управленческий аппарат. Руководители должны своевременно принимать грамотные решения для поддержания стабильности работы предприятия. В частности, любая компания может иметь определенные аффилированные лица — субъекты, которые могут оказывать определенное влияние на ход хозяйственной деятельности организации ввиду своего статуса.

Понятие аффилированных лиц, нормативная база

Под аффилированными лицами понимаются те субъекты, которые обладают соответствующим статусом для принятия управленческих решений в компании. Подразумевается осуществление контроля над реализацией стратегии предприятия, принятие решений о реорганизации и различных преобразованиях, постановлений о крупных сделках, партнерстве и проч.

Российское законодательство регламентирует вопрос об аффилированных субъектах не так детально, как, например, европейское или американское. В РФ рассматриваемый термин воспринимается как более широкое и масштабное явление. В частности, в ст. 20, ст. 105.1, ст. 105,2 НК РФ содержится понятие взаимозависимых субъектов, а в Законе РСФСР № 948/1 от 22.03.1991г. в редакции от 26.07.2006г. вкратце раскрывается перечень аффилированных лиц, а также приводятся основные параметры, по которым субъекты могут считаться аффилированными. К подобным признакам относятся следующие явления:

  • лицо имеет право голоса на собраниях акционеров ОАО или ООО;
  • субъект является владельцем такого пакета акций, который дает ему возможность влиять на решения в рамках собраний акционеров, либо существенной доли уставного капитала. Например, материнская компания, которая владеет более 50% акций дочерней организации, может осуществлять прямой контроль за деятельностью последней, таким образом, являясь ее аффилированным лицом;
  • лицо состоит в родстве с владельцем компании. Например, если директор холдинга имеет сына, который занимается бизнесом, то отец в данном случае выступает аффилированным лицом относительно своего ребенка;
  • рассматриваемый субъект вправе отменять либо останавливать на время процедуру принятия определенного управленческого решения исполнительным органом предприятия. Однако подобное возможно только в том случае, когда аффилированным лицом является член правления.

Аффилированными относительно других компаний, а также относительно физических субъектов могут являться такие категории лиц:

  • управленец исполнительного образования компании;
  • член совета директоров или иного коллегиального органа предприятия;
  • собственники больше 20% акций и/или долей в уставном капитале;
  • дочерняя компания, если материнской принадлежит более 20% ее акций;
  • организации, относящиеся к той же группе субъектов, что и определенная компания.

Помимо прочего, физлица могут быть аффилированными:

  • у компаний, если субъект является владельцем более 20% акций данного предприятия;
  • у иных фирм, относящихся к той же группе, что и физический субъект.

Также уместно рассмотреть понятие группы аффилированных лиц, исходя из ФЗ № 135 от 26.07.2006г. К подобным группам относятся:

  • несколько компаний, относящихся к единому финансово-промышленному образованию;
  • родственники первого круга и принадлежащие им компании;
  • компания или физический субъект, в которых определенные лица владеют более 50% акций;
  • компании или физлица, которые являются аффилированным лицом и единоличным управленцем;
  • субъекты, которым аффилированные лица могут предоставлять право на управление компанией и раздачу соответствующих распоряжений. Однако подобное правомерно только исходя из учредительной документации;
  • несколько компаний, в совет директоров которых включается более половины одних и тех же лиц;
  • субъекты, которые были приняты на управленческие должности по решению более половины представителей совета директоров.

Особенности ведения списка аффилированных лиц, его назначение

Отвечая на вопрос, список аффилированных лиц – что это, необходимо опираться на ст. 50 ФЗ № 14 от 08.02.1998г. В соответствии с данным постановлением, каждая компания должна:

  1. Вести списки рассматриваемой категории субъектов. Форма данного документа не регламентируется законом, то есть, управленческий аппарат должен сам разработать бланк бумаги. Впрочем, субъекты также могут применять в своей деятельности приложение 4 к Положению ЦБ РФ № 454-П от 30.12.2014г. в качестве образца.
  2. Обеспечивать сохранность данного списка. При этом закон регламентирует, что местом хранения документов должно являться место расположения единоличного исполнительного образования компании или иное помещение, о котором все участники процедуры осведомлены заранее. Помимо прочего, в соответствии с Приказом Минкультуры РФ № 558 от 25.08.2010г., списки аффилированных лиц должны постоянно находиться в сохранности. То есть, на протяжении всего временного отрезка существования компании, после чего бумаги могут быть уничтожены по установленному алгоритму.
  3. Обеспечивать участникам возможность ознакомления с рассматриваемым документом. Ознакомление с оригиналом должно осуществляться не позднее 3-х дней с момента подачи соответствующего запроса от аффилированного лица. В свою очередь, ознакомление с копией документа должно происходить по соответствующему требованию за плату (средства на изготовление копии). При этом данные затраты не должны превышать аналогичные издержки компании.

Помимо прочего, в соответствии со ст. 6.1 ФЗ № 115 от 07.08.2001г., с 21.12.2016г. компании должны вести перечни бенефициарных владельцев.

Аффилированность компании регламентируется ст. 53.2 ГК РФ. Установление соответствующих лиц для ООО характерно в таких обстоятельствах:

  • в рамках выявления заинтересованности в осуществлении определенной сделки;
  • с целью реализации антимонопольного законодательного регулирования;
  • с целью применения положений о взаимозависимости (по ст. 20 НК РФ). Так, постановляется обязанность демонстрации информации о сделках с аффилированными лицами в пояснительном приложении к бухгалтерской отчетности, направляемой в фискальную структуру.

Нормы относительно формирования списка рассматриваемых субъектов закреплены в ФЗ № 14. В данном нормативе приводится положение, в соответствии с которым аффилированные лица должны уведомлять о подконтрольных субъектах, компаниях, где они занимают руководящие должности, а также о предприятиях, которые принадлежат их близким родственникам. После подачи обозначенных сведений, компания должна сформировать перечень аффилированных лиц на базе оговоренной информации.

Законодательство на принуждает проводить проверку полученной информации. Например, необязательно запрашивать подтверждение у третьих субъектов.

Список аффилированных лиц ООО: образец заполнения 2021

Составление списка аффилированных лиц уместно поручить определенному сотруднику предприятия, включив данное обязательство в текст его должностной инструкции. Также важно понимать, что при подготовке проекта документа (несмотря на отсутствие законодательных требований) следует учитывать определенные правила оформления, сформулированные в ходе практической деятельности. Так, уместно включение полной информации, которая даст внешним пользователям возможность получить полноценное представление относительно аффилированных лиц.

На титульном листе уместно размещение следующих сведений:

  • название компании. Настоятельно рекомендуется оформлять рассматриваемый список на фирменном бланке предприятия;
  • дата формирования бумаги и место расположения организации. При этом важно, чтобы адрес совпадал с информацией, отраженной в ЕГРЮЛ;
  • должность и «живая» подпись субъекта, ответственного за составление списка, а также подпись директора. В случае, когда управленец самостоятельно разрабатывает рассматриваемый документ, то достаточно одной его подписи.

В основном тексте перечня следует отметить такие данные:

  • дату формирования;
  • ФИО субъекта или наименование компании, которая считается аффилированным лицом;
  • факторы, исходя из которых, субъекту присваивается обозначенный статус, а также дата присвоения статуса;
  • долю участия компании или физлица в уставном капитале организации.

Для составления рассмотренного списка рекомендуется воспользоваться приведенным образцом.

Особенности составления письма об аффилированности организаций

Письмо о списке аффилированных лиц ООО представляет собой специфический документ, который доказывает или опровергает наличие взаимозависимости между участниками определенной сделки. Сотрудничество между компаниями, которые могут оказывать друг на друга давление и принуждать к определенным действиям ввиду наличия большого влияния, противоречит принципам рыночной экономики, и ликвидируется представителями контролирующих инстанций. Так, одним из методов предотвращения подобных сделок является предоставление компанией письма на добровольных началах, в котором будет сообщаться о наличии или об отсутствии аффилированности.

Унифицированной формы рассматриваемого письма не существует. Зачастую контролирующие структуры требуют составление соответствующей бумаги по образцу, разработанному в конкретной организации. Тем не менее, между бланками двух структур могут выявляться несущественные различия. К основным реквизитам письма уместно отнести:

  • полное название адресата письма. При этом необходимо отметить ФИО управленца или субъекта, предоставившего запрос в компанию о направлении письма об аффилированности организации;
  • название документа. В данном случае – «Письмо об аффилированности (или об отсутствии аффилированности) компании»;
  • основной текст, в котором бы предоставлялся ответ на запрашиваемый вопрос;
  • отметка зависимых субъектов, если таковые есть;
  • ссылки на нормативные акты, которые постулируют допустимость ведения деятельности взаимозависимыми лицами;
  • уведомление о том, что компания не преступает правил антимонопольного и фискального законодательства.

На практике основной текст документа выглядит следующим образом:

При оформлении соглашения о поставке, просим принять во внимание, что у ООО «Сегодняшний день» НЕТ связей, которые могли бы быть расценены, как носящие характер аффилированности с Заказчиком, либо иными компаниями, которые прямо или косвенно принимали участие в оформлении соглашения.

Письмо рекомендуется оформлять на фирменном бланке предприятия. Оно в обязательном порядке должно быть визированным управленцем. Нередко также требуется виза главного бухгалтера.

После оформления письма его уместно направить запросившей контролирующей организации по почте, курьером, лично управленцем, либо по электронной почте.

Рассмотренное письмо, в соответствии с Приказом Минкульта РФ № 558, должно храниться все время деятельности компании, а после ее ликвидации – на протяжении еще 5 лет.

Таким образом, список аффилированных лиц должен составляться каждой компанией, которая заключает сделки и ведет активную бизнес-деятельность. Это позволит реализовывать принципы антимонопольного и налогового законодательства. В случае отказа от предоставления информации об аффилированности компании, предприятие может быть подвергнуто проверке со стороны контролирующей инстанции.

1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (22 голос., средний: 4,10 из 5)
Загрузка...
Обсуждение ( 0)
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>