Сроки уплаты НДС 2021
Оглавление:
1. Особенности оформления декларации по НДС
2. Общая информация о сдаче и сроках уплаты НДС в 2021 году
3. Ответственность за нарушение сроков оплаты НДС в 2021 году
Особенности оформления декларации по НДС
В обновленной форме НДС, которую субъекты обязаны подавать с 2016 года, необходимо указывать исчисленный объем налога, а также алгоритм расчета налоговой базы. Помимо прочего, также уместно фиксировать в отчете сведения из книги покупок и продаж за отчетный период (информационные блоки № 8 и № 9).
В каждой графе информационных разделов фиксируется следующее:
- ИНН и КПП конкретного делового партнера;
- Базовые реквизиты счетов-фактур (номера и даты);
- Время постановки на учет поступивших единиц продукции;
- Общий объем прихода или реализации (выражается в денежных единицах);
- Размер НДС.
Когда компания предоставляет декларацию в фискальную структуру в электронном формате, то в государственной организации осуществляется автоматическая сверка информации, имеющейся в полученном документе. В первую очередь реализуется сверка актуальности ИНН контрагента. Данная сверка осуществляется путем проверки регистра юридических лиц. Затем сверяются отметки в книгах покупок и продаж обеих сторон сотрудничества.
Подобный алгоритм предоставления отчетности обеспечивает налоговому представителю возможность проводить камеральную проверку уже на первых этапах работы с конкретной декларацией – то есть, еще при приеме рассматриваемой формы отчетности к учету в налоговой.
Основным нормативом, регламентирующим порядок уплаты и подачи отчетности НДС, является гл. 21 НК РФ. В отмеченной главе фиксируется перечень субъектов, обязанных регулярно уплачивать НДС и подавать сопутствующие декларации, а также разъясняются специфические ситуации. В частности, уплачивать НДС регулярно должны такие хозяйствующие субъекты:
компании, вне зависимости от формы собственности, работающие на основании ОСНО;- физические лица, имеющие статус ИП, которые трудятся на основании общей системы налогообложения;
- иные различные субъекты, имеющие статус налоговых агентов;
- предприятия и предприниматели, которые работают на основании «вмененного» режима или УСН – в тех условиях, когда необходимость выплаты НДС обусловлена нормами налогового законодательства.
В условиях, когда компания или предприниматель совмещает два налоговых режима (например, ЕНВД и ОСН), субъекту уместно не только реализовывать раздельную систему учета хозяйственных операций, но также своевременно регулярно подавать декларацию по НДС. Сроки уплаты и подачи отчетности в таких обстоятельствах не отличаются от стандартных.
В случае перехода на специфическую систему налогообложения, субъекты, которые не обязаны выплачивать рассматриваемый налог, должны будут, тем не менее, осуществлять это в следующих ситуациях:
- когда компания или предприниматель, состоящий на учете в ФНС РФ на упрощенной системе налогообложения, выставляет потребителю счет с обособлением НДС, исключая посреднические операции;
- в случае налогового агентирования.
В условиях, когда «упрощенец» осуществляет посредническую работу от своего имени, не имея при этом статуса налогового агента, субъект обязан до 20-го числа следующего месяца после завершения квартала подать в фискальную структуру журнал принятых к учету счетов-фактур. Данное действие правомерно заменяет сведения из декларации по НДС.
Общая информация о сдаче и сроках уплаты НДС в 2021 году
В соответствии со ст. 174 НК РФ, срок уплаты НДС за 1 квартал 2021 года, составляет 25 дней после завершения самого квартала. То есть, срок уплаты НДС за 1 квартал 2021 года (январь, февраль, март) – это 27.04.2021. Данное смещение крайней даты подачи отчета обусловлено тем, что 25 апреля выпадает на выходной день, а значит – последний день переносится на первую рабочую смену государственных структур.
Сроки уплаты НДС совпадают со сроками непосредственного предоставления отчетности. То есть, крайней датой выплаты НДС за квартал является 25 число следующего месяца.
Также помимо самой декларации в банк следует направить платежное поручение, выписанное на сумму 1/3 от общего объема налога. Остаток суммы, то есть, 2/3 НДС будут выплачиваться в последующие 2 месяца пропорциональными долями.
Важно подчеркнуть, что компании и предприниматели, работающие на основании специфических налоговых систем, должны выплачивать сумму НДС одним платежом в день предоставления отчета, без разбивки на несколько месяцев.
В случае с налоговыми агентами (например, арендаторы муниципальных объектов или реализаторы конфискованного имущества) должны выплачивать НДС в период, установленный НК РФ. То есть, для данной категории налогоплательщиков также актуально разбиение платежа на 3 месяца.
Ответственность за нарушение сроков оплаты НДС в 2021 году
В обстоятельствах, когда компания нарушила сроки сдачи декларации по НДС, объем штрафа будет исчислен пропорционально объему налога, который фиксируется в отчете. То есть, штраф составит 5% от суммы НДС за каждый месяц задержки документа. Важно отметить, что минимальная сумма штрафа – 1000 руб., а максимальная – 30% от объема рассматриваемого налога.
Алгоритм вменения санкции субъектам за просрочку предоставления декларации предполагает такие нюансы:
- в случае, когда компания не подала декларацию вовремя, но сама сумма налога был выплачена полностью и своевременно, управленец должен будет уплатить штраф 1000 руб.;
- если налог был уплачен только частично, а сама отчетность предоставляется в фискальную структуру с опозданием, санкция будет исчислена как 5% от разницы между фактически выплаченным и начисленным налогом за каждый месяц задержки.
Кроме отмеченных штрафов, фискальная структура также вправе применять такие меры наказания:
- управленец может быть привлечен к административной ответственности в виде штрафа в объеме 300-500 руб.;
- при задержке платежа и сдачи декларации по НДС более чем на 10 дней, фискальная структура вправе заморозить расчетный счет компании.
Также в случае просрочки платежа по НДС, на сумму налога будет начисляться пеня в объеме 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день задержки.
Также важно отметить, что, как указывалось ранее, компании и предприниматели должны предоставлять декларацию по НДС исключительно в электронной форме. В случае предоставления документа на бумажном носителе, предприятие будет подвержено штрафу от 1000 руб., так как подобная подача декларации нарушает правила, описанные в ст. 174 НК РФ.
Таким образом, сроки уплаты НДС в 2021 году не претерпевали изменений. Нанимателю важно соблюдать предписанные законом правила, во избежание начисления штрафов за нарушение сроков уплаты налога и подачи декларации.