Стандартные вычеты по НДФЛ в 2018 году


Стандартные налоговые вычеты

Законодательство РФ обеспечивает трудоустроенное население рядом льгот и особых гарантий, среди которых особое место занимают налоговые вычеты, связанные с различными сферами деятельности гражданина (от профессиональной до социальной). Однако, для использования права на их получение субъектам необходимо быть глубоко информированными о видах вычетов и, в частности, о правомерном порядке их применения.

Понятие налогового вычета, виды вычетов

Налоговые вычеты находятся в прямой зависимости с объемом НДФЛ, уплачиваемого каждым отдельным лицом в госказну.

Так, стандартный налог составляет 13% от ежемесячно предоставляемого работнику дохода и направляется в бюджет, из которого, после перераспределения, направляется на разные государственные потребности (социальные выплаты, зарплаты бюджетных служащих и т.п.).

Налоговый вычет является особой частью дохода субъекта, которая не подвергается обложению налогами. Кроме этого, под ним может пониматься компенсация некоторой суммы налога, выплаченного ранее, на основании понесенных лицом затрат на нужды, перечень которых закреплен законодательно.

Существует ряд обстоятельств, которые являются основанием для временного прекращения взимания НДФЛ с дохода субъекта.

Предполагается, что вычет правомерно применять не только один раз, но также разбивать его на разные периоды, если после расчета имеется остаток средств.

Если в ходе расчета было установлено, что объем вычета превосходит налог, и результат выходит отрицательным, количество средств, превышающее объем налога, не подлежит возмещению из бюджета. Рассчитанная сумма считается остатком и может быть перенесена на дальнейший отчетный период.

Обеспечивая подобные льготы трудоустроенным гражданам страны, правительство, тем самым. стимулирует население оформлять официальное трудоустройство. Помимо этого, у законодателей появляется возможность направлять дополнительные средства на нужды социальной сферы (образование, медицина, строительство).

Рассматриваемый вычет обеспечивается только тем субъектам, которые соответствуют всем условиям получения льготы. Существуют следующие виды льгот:

  • стандартные;
  • социальные;
  • имущественные;
  • профессиональные;
  • инвестиционные.

Стандартные налоговые вычеты

Сущность стандартных вычетов выражается в том, что ежемесячно некоторый объем средств из заработка субъекта не подвергается обложению налогами. Указанный вид льготы обеспечивается лицу за осуществление определенных действий, которые отмечаются законодательством, как особые события (например, военные операции или ликвидация последствий техногенных катастроф). Помимо этого, вычет распространяется на доходы тех лиц, у которых на иждивении числятся несовершеннолетние дети.

Стандартная льгота оформляется зачастую у нанимателя, однако, ее также правомерно оформить в фискальном органе. Основным регламентирующим документом является НК РФ (ст. 218).

Рассматриваемая категория вычетов классифицируется таким образом:

  1. Льгота в 3.000 руб. ежемесячно.
  2. 500 руб. каждый месяц.
  3. Вычет на детей до момента достижения суммарного дохода родителя за год в 350.000 руб.

Возможность получить льготу в 3.000 руб. имеют:

  • субъекты, участвовавшие в ликвидации последствий трагедии на ЧАЭС и/или приобретшие заболевание при исполнении обязанностей;
  • граждане, участвовавшие в устранении последствий ядерных опытов и техногенных катастроф;
  • лица с повышенными потребностями, приобретшие инвалидность, состоя на военной службе;
  • лица с повышенными потребностями, приобретшие инвалидность вследствие участия в ВОВ.

Льгота в 500 руб. ежемесячно предоставляется таким категориям населения:

  • субъектам, имеющим звание героя РФ и/или СССР;
  • военным, участвовавшим в соответствующих операциях (при наличии у них удостоверения);
  • лицам с повышенными потребностями — инвалидам 1 и 2 категорий и инвалидам детства;
  • прочим субъектам, входящим в детальный перечень, представленный в ст. 218 НК РФ.

[/attention]Если субъект имеет основания на применение сразу нескольких льгот, используется тот вычет, объем которого наибольший.[/attention]

Льгота обеспечивается на малолетнего отпрыска до наступления его совершеннолетия, а также на студента, посещающего занятия на дневной форме обучения, курсанта, аспиранта, ординатора и ребенка с повышенными потребностями – до 24 лет.

Вычет обеспечивается до момента достижения трудоустроенным субъектом дохода в 350.000 руб. Так, для суммарного дохода в 350.000 руб. при заработке в размере 50.000 ежемесячно, субъекту потребуется 7 полных рабочих месяцев. На протяжении всех 7-ми месяцев субъект может выплачивать НДФЛ, уменьшенный на объем вычета.

Объем льготы составляет только 13% от указанных средств. То есть, 13% от 3000 руб., 13% от 500 руб., и т.д. 3000 и 500 руб. являются предельным лимитом вычета.

Льгота обеспечивается официальным опекунам субъекта на основании соответствующего заявления, направленного в бухгалтерию нанимателя. Объемы стандартного налогового вычета по НДФЛ в 2018 году на детей классифицируются в таком порядке:

  • на 1 и 2 отпрыска предоставляется 1400 руб. каждый месяц (на каждого несовершеннолетнего гражданина отдельно);
  • на 3-го и дальнейших отпрысков стандартный вычет составит 3000 руб.;
  • на субъекта, не достигшего 18-ти лет и, при этом, имеющего повышенные потребности, и на студентов с инвалидностью 1 и 2 категории дневной формы обучения до 24 лет, вычет составит 12.000 руб. для биологических родителей. Если ему оказывают уход попечители или опекуны, льгота составит 6000 руб.

Когда у супругов имеются дети от предшествующих браков, то совместный отпрыск будет числиться, как 3-й или дальнейший.

Неправомерно применять два вычета одновременно, однако, льготы на детей предоставляются вне зависимости от наличия иных видов рассматриваемой категории. Это значит, что рассматриваемая льгота на детей является исключением и может применяться совместно с другими.

Право вычета на детей предоставляется обоим трудоустроенным родителям. Однако, если ребенок был усыновлен или взят под опеку, супруг официального опекуна не получает право на применение рассматриваемой льготы. Также не получает право на вычет нетрудоустроенный родитель. В таких обстоятельствах льгота положена только работающему опекуну.

Данный вычет вправе применять оба родителя даже в тех обстоятельствах, когда они больше не состоят в официальном браке, однако продолжают содержать отпрыска (посредством алиментов).

Двойной объем вычета причитается одинокой матери, либо одному из официальных опекунов в соответствии с их решением, если оба родителя трудоустроены. Оформить двойной вычет неправомерно при наличии таких обстоятельств:

  • один из опекунов не имеет работы;
  • субъекты зарегистрированы в службе занятости населения, как не имеющие официального трудоустройства;
  • один из родителей находится в отпуске по БиР.

Субъект, оформляющий двойной вычет, должен предоставить нанимателю такие документы:

  • заявление с прошением обеспечить льготу в двойном объеме;
  • заявление второго родителя об отказе от соответствующего вычета;
  • справка по форме 2-НДФЛ.
Установленный лимит в 350.000 руб. не увеличивается при отказе от вычета одного родителя в пользу другого.

Порядок получения стандартного налогового вычета по НДФЛ в 2018 году

Вычет сотруднику обеспечивается в процессе начисления ему нанимателем зарплаты. Также правомерно оформить стандартный вычет через структуру ФСН по факту завершения отчетного периода. Подобная компенсация осуществляется на основании соответствующего заявления, а также предоставленных документов (форм 2-НДФЛ и 3-НДФЛ).

Таким образом, за субъектом начинает числиться излишне уплаченный налог, который возвращается ему после камеральной проверки фискальной службы.

В условиях, когда вычет оформляется через нанимателя, необходимо предоставить следующие документы:

  • соответствующее заявление с прошением обеспечить льготу;
  • копию удостоверения личности;
  • бумаги, удостоверяющие право на получение вычета. Например, свидетельства о рождении отпрысков или подтверждение болезни вследствие труда на ЧАЭС;
  • в условиях, когда один из родителей отказывается от получения вычета, второй также должен предоставить с общим пакетом документов бумагу, выданную на месте трудоустройства супруга, которая подтверждает отсутствие вычета. Данная процедура характерна для рассматриваемых льгот на детей.

Далее документы требуется предоставить нанимателю. После этого начинают осуществляться вычеты.

Льгота обеспечивается только по личному волеизъявлению сотрудника. Наниматель не обязан оповещать подчиненного о наличии у него подобного права.

Если субъект оформляет возврат через ФСН, порядок действий таков:

  • По окончанию отчетного года следует подготовить пакет документов. В его состав должны входить такие бумаги: заявление в двух экземплярах, удостоверение личности, документы, подтверждающие право на льготу, 2-НДФЛ и 3-НДФЛ.
  • Документы подаются в локальное отделение фискальной службы. Это можно осуществить путем личного обращения в структуру, с помощью доверенного лица, почты или электронным путем. При использовании последнего способа субъекту потребуется электронная подпись и доступ к официальному сайту ФСН.
  • Осуществляется проверка налоговыми сотрудниками.
  • Для электронной подачи документов необходимо открыть официальный сайт фискальной структуры, где располагается особая программа по заполнению деклараций за соответствующий год. Чтобы это сделать, в налоговом органе потребуется получить сведения для входа.
  • После скачивания данной программы требуется открыть ее и заполнить все имеющиеся данные. Все графы, подлежащие заполнению, имеют подпись и конкретизируют информацию, которую потребуется внести.
  • После этого ставится электронная подпись и заполненная декларация направляется на указанный на сайте адрес электронной почты.
  • Все прочие документы также могут отсылаться в электронной форме, в качестве приложений к 3-НДФЛ.
Рекомендуется составить реестр прилагаемых документов.

В обстоятельствах, когда сотрудники ФСН после рассмотрения бумаг (в течение не более 10 рабочих дней), выносят положительное решение, на протяжении 4-х месяцев субъект получит компенсационные средства.

Сумма стандартного налогового вычета будет зависеть от объема дохода субъекта, однако, не может превышать установленных лимитов. Если лицо получает отказ, необходимо направиться к налоговому инспектору для выяснения причин.

Таким образом, стандартные налоговые вычеты четко структурированы и регламентированы законодательством. Каждому трудоустроенному лицу РФ требуется знать их разновидности и порядок применения с целью использования своих законных прав при наступлении соответствующих условий.

1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (21 голос., средний: 4,19 из 5)
Загрузка...
Поделиться:
Обсуждение ( 0)
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>