Транспортный налог для юридических лиц

Темы: БухгалтерияНалогообложениеОрганизация бизнеса

Законодательство РФ обязует отечественных юридических лиц выплачивать в бюджет транспортный налог за каждый зарегистрированный автомобиль. Однако в 2020 году законодательство, регламентировавшее рассматриваемый вопрос, претерпело некоторые изменения, повлекшие за собой множество вопросов у руководителей бизнеса и ряд трудностей на практике.

Особенности транспортного налога для юридических лиц

Отмеченный налог для компаний, как и для предпринимателей, исчисляется по одной формуле, а именно: ставка налога умножается на базу налогообложения. При этом в указанную формулу также могут добавляться специфические коэффициенты, понижающие или повышающие итоговый объем налога. Помимо отмеченного, сама ставка транспортного налога может разниться между федеративными субъектами по отношению к базовым величинам, которые приводятся в ст. 361 НК РФ.

Несмотря на правомерность отличия между федеральной и региональной ставками налога, данная величина в регионе не может отличаться от базовой более чем в 10 раз.

Касательно автомобилей, стоимость которых превышает 3 млн. руб., уместно использование ранее обозначенных повышающих коэффициентов. Конкретизированные значения указанных величин приводятся в ст. 362 НК РФ. При этом коэффициент зависит не только от цены машины, но также и от срока ее эксплуатации с момента выпуска. Цены на элитные модели каждый год обновляются, что фиксируется на главном интернет-портале Минпромторга РФ.

Компании должны самостоятельно исчислять показатель транспортного налога, в отличие от физических лиц. Несмотря на нововведения 2020 года, данная обязанность по-прежнему актуальна. Тем не менее, ФНС РФ также направляет управленцам уведомления, в которых приведены конкретные суммы авансовых платежей. Это обуславливается, во-первых, потребностью в извещении компании о необходимой сумме уплаты. Во-вторых, информирование фискальной инстанции относительно объема налога, положенного к выплате, носит только уведомительный характер, что дает предприятию возможность сверить фактические выплаты со сведениями ФНС РФ.

Последний раз компании отчитывались за выплату транспортного налога 03.02.2020 (из-за того, что 01.02.2020 выпало на субботу). При этом поданная декларация составлялась на основании годовых показателей 2019 года.

Правовые корректировки по транспортному налогу для юридических лиц в 2020 году

В порядок выплаты транспортного налога для юридических лиц в 2020 году, а также в особенности алгоритма предоставления отчетности в ФНС РФ, в текущем году были внесены такие поправки:

  • с 01.01.2021г. в силу вступает новый порядок выплаты налога, а также будут установлены новые сроки предоставления средств;
  • с 2020 года было отменено декларирование предоставляемой суммы. При этом представители фискальной структуры должны самостоятельно направлять предприятиям уведомления, в которых будут содержаться исчисленные величины транспортного налога. Такие нововведения обуславливают обязанность управленцев оповещать налоговых инспекторов о тех транспортных средствах, относительно которых уведомления получены не были. Если же в компании проигнорируют данную обязанность, то на фирму будет наложена штрафная санкция. Помимо прочего, из-за того, что подача деклараций за 2020 год в 2021 году стала необязательной, компании также дополнительно должны составлять и предоставлять заявления на получение положенных им преференций;
  • в 2019 году был пересмотрен список элитных автомобилей, вследствие чего была проведена перегруппировка транспортных средств на основании года производства и цены авто;
  • дифференциация повышающего коэффициента для автомобилей, чья стоимость варьируется между 3 млн. руб. и 5 млн. руб., была отменена еще в 2018 году. Тогда же был установлен коэффициент 1,1% для всех авто отмеченного диапазона стоимости. Приведенные корректировки были внесены в ст. 362 НК РФ;
  • был пересмотрен алгоритм исчисления коэффициента в налоговом периоде, в соответствии с которым данная величина при поступлении или выбытии транспорта определяется в качестве отношения количества полных месяцев владения авто к полному числу месяцев за соответствующий срок. При этом за полный месяц принимается тот, в котором авто было куплено до 15 числа, либо выбыло после 15;
  • были зафиксированы постулаты, в соответствии с которыми список элитных автомобилей актуален только для того периода, когда соответствующий перечень был опубликован Минпромторгом РФ. То есть, внесение корректировок в отмеченный список не означает потребность в перечете налога за предыдущие года;
  • в некоторых регионах ставка транспортного налога периодически пересматривается.

Транспортный налог для юридических лиц: сроки уплаты

Конкретные даты выплаты транспортного налога устанавливаются на региональном уровне. При этом конкретизируются также даты предоставления авансовых платежей на протяжении отчетного периода. Однако в данном вопросе существует нюанс – срок оплаты транспортного налога за год не может фиксироваться позже 1 февраля того года, который следует за отчетным. Рассмотренная особенность регулируется ст. 362 НК РФ.

Авансы предоставляются ежеквартально в объеме 25% от общей суммы налога за период. Объем выплаты по результатам отчетного периода исчисляется как разность между отмеченными в декларации средствами и совокупным значением ранее предоставленных авансов.

При этом, исходя из ст. 360 НК РФ, обеспечение авансовых платежей для регионов не является обязательным. Если порядок предоставления авансовых величин не детализируется региональным законодательством, то компании должны единовременно выплачивать всю сумму налога за год в определенный локальными правовыми актами срок. В 2020 году приведенные нормы также актуальны.

Ответственность юридических лиц за просрочку выплаты транспортного налога

Несвоевременное предоставление транспортного налога юридическими лицами влечет за собой выставление штрафа от фискальной инстанции. В соответствии со ст. 122 НК РФ, объем санкции составит:

  • 20% от объема налога, если невыплата произошла ненамеренно;
  • 40% от объема налога, если доказан корыстный умысел компании.

Помимо штрафа компания также должна уплатить пеню в объеме 1/300 или 1/500 ставки ЦБ РФ, исходя из количества дней просрочки. Отмеченное правило установлено в ст. 75 НК РФ.

Также, исходя из ст. 116 НК РФ, если авто использовалось в коммерческих целях, но не прошло процедуру регистрации в фискальной инстанции, компания должна будет выплатить 10% с дохода, полученного от эксплуатации машины, однако сумма штрафа не может быть меньше 40.000 руб. Более того – штраф также накладывается на должностное лицо, ответственное за оформление подобного рода процедур и ведение коммуникаций с представителями налоговой службы. Санкция составит от 300 до 500 руб.

Таким образом, транспортный налог необходимо своевременно перечислять в бюджет. Для этого нанимателю требуется изучить региональное законодательство и точно знать базовые характеристики приобретаемого транспортного средства.

1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (39 голос., средний: 4,80 из 5)
Загрузка...
Обсуждение ( 0)
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>