Транзитный счет в банке — что это
Оглавление:
1. Транзитный счет в банке — что это такое
2. Как открыть транзитный счет в банке
3. Примеры бухгалтерских проводок по транзитному счету
Транзитный счет в банке — что это такое
Под транзитным счетом в современном российском законодательстве подразумевается специальный дополнительный счет в финансовых учреждениях банковской системы, который используется для проведения различных валютных операций. В отличие от расчетного счета клиента, транзитный счет является сугубо внутренним банковским инструментом, который необходим для выполнения требований законодательства и осуществления финансового мониторинга и контроля за валютными операциями.
Регламентируется применение этого счета в российском законодательстве положениями следующих нормативно-правовых актов и документов:
Инструкция Центробанка РФ №111-И от 30.03.04. Инструкции ЦБ РФ являются практическими рекомендациями финансовым учреждениям по ведению операций и должны использоваться в обязательном порядке.
Федеральный закон №173 от 10.12.03. Данный законодательный акт посвящен вопросам валютного регулирования и финансового контроля в государственной политики, и он прямо затрагивает применение транзитного счета в банке для юридических лиц и физических лиц, которые осуществляют валютные операции.
Как открыть транзитный счет в банке
Зачисление средств на транзитный счет происходит каждый раз, когда проводится какая-либо операция, связанная с валютным счетом клиента. В случае, если операция подлежит обязательному финансовому мониторингу, средства могут на определенный период быть задержаны на транзитном счете — обычно это продлевается до момента получения подтверждения легального происхождения средств.
Таким образом, никаких заявлений на открытие или закрытие транзитного счета отдельно писать не надо. Он в любом случае будет создан банковскими работниками в обязательном порядке.
Примеры бухгалтерских проводок по транзитному счету
Для лиц, занятых бухгалтерским учетом, будет полезно ознакомиться с базовой информацией, связанной с обслуживанием транзитных счетов, а также зачислением на них средств или списанием. Осуществляются бухгалтерские проводки по транзитным счетам, например, следующим образом:
Дт 52/транзит. счет Кт 62 – отражена оплата покупателя.- Дт 76 Кт 52/транзит. счет – отражена валюта в момент списания с транзитного счета.
- Дт 51, 52/текущий вал. счет Кт 76 – перечислены деньги на текущий счет, рублевый или валютный.