Учетная политика для целей налогообложения

Темы: БухгалтерияНалогообложениеОрганизация бизнеса

учетная политика для целей налогообложенияПравительство РФ регулярно вносит корректировки в налоговое законодательство. Это обуславливается стремлением совершенствовать и развивать отмеченную правовую систему. Благодаря новым разработкам, компании получили возможность применять новые режимы налогообложения, более выгодные в конкретных ситуациях. Чтобы грамотно регламентировать деятельность на локальном уровне разрабатывается Учетная политика для целей налогообложения – специфический документ, регламентирующий налоговый учет на предприятии.

Общие сведения о составлении учетной политики для целей налогообложения

Учетная политика для целей налогообложения – это особый документ, необходимый для правомерной реализации бизнес-деятельности. В документе фиксируются основные положения относительно ведения налогового учета, схемы документооборота и особенностей первичной регистрации налогов. Нередко налоговую политику объединяют с бухгалтерской, так как в обоих документах имеется ряд общих положений.

Рассматриваемая учетная политика включает в себя совокупность методов определения денежных поступлений и издержек, алгоритм их признания, а также особенности учета иных показателей, актуальных для налогообложения.

Важность наличия учетной политики для налогообложения обуславливается следующими аспектами:

  • Фискальные сотрудники при проверке в первую очередь запрашивают Учетную политику, как основной документ, регламентирующий особенности ведения налогового учета. Именно благодаря рассматриваемому нормативу можно определить, работала ли компания в соответствии с установленными правилами, либо присутствуют нарушения;
  • В случае отсутствия рассматриваемого документа директор предприятия будет привлечен к ответственности. Также из-за отсутствия Учетной политики компания не сможет полноценно организовать налоговый учет, что приведет к некорректному налогообложению.

Документ составляется в одном варианте в первые 90 дней с момента регистрации предприятия в ФНС РФ. Документ формируется на период одного года. В дальнейшем Учетная политика может быть дополнена и/или откорректирована, либо же применяться без изменений.

В случае необходимости внесения изменений по волеизъявлению нанимателя, это возможно осуществить только с начала нового года. В середине года документ можно редактировать только в той ситуации, если в федеральном или локальном законодательстве фиксируются изменения.

Образец составления учетной политики для целей налогообложения

В ходе формирования Учетной политики для целей налогообложения следует в первую очередь зафиксировать методы учета налогов. Управленец может не копировать текст из НК РФ – уместно кратко прописать основные нюансы. В данном вопросе основным требованием является отсутствие противоречий между федеральным законодательством, местными нормативами и локальным регулированием. В случае если подобное будет допущено, Учетная политика будет признана несостоятельным документом, так как положения федерального законодательства превосходят локальные правила.

В процессе составления Учетной политики для целей налогообложения, руководитель компании должен принимать во внимание такие аспекты:

  • учетная политика для целей налогообложения этоважно отметить итоговое количество налогов, которые компания должна будет выплачивать в бюджет, исходя из выбранного режима налогообложения;
  • рассматриваемый норматив должен регламентировать все бизнес-процессы в компании, а также в подразделениях предприятия;
  • если руководитель постановит соответствующую необходимость, бухгалтерская политика должна быть объединена с налоговой, что существенно упростит документооборот на предприятии;
  • важно отметить субъекта, назначаемого ответственным лицом за ведение налогового учета. Также уместно зафиксировать представителей подразделения, которые будут отвечать за каждое отдельное направление учета – подобное, в основном, характерно для крупных компаний.

Особенности отражения выплаты налогов в учетной политике

В примере учетной политики для целей налогообложения должна содержаться информация обо всех налогах, которые выплачивает компания. В частности, информационный блок касательно налога на прибыль должен содержать следующие сведения:

  • о типах регистров, которые применяются предприятием для ведения налогового учета;
  • об алгоритме признания доходов и затрат;
  • о порядке начисления амортизации касательно имущества, состоящего на балансе предприятия. Дополнительно следует прописать алгоритм определения срока полезного использования объектов, амортизационный метод, а также иные существенные условия;
  • сведения о порядке оценки МПЗ;
  • об условиях создания различных резервов;
  • о нюансах расчета авансовых платежей по налогу на прибыль. Также важно рассмотреть особенности отмеченной процедуры в филиалах компании, если таковые имеются.

В части НДС в Учетной политике уместно отобразить такую информацию:

  • учетные регистры, в которых отображается налог;
  • алгоритм нумерации счетов-фактур, в том числе, особенности нумерации в филиалах компании, если они есть;
  • порядок корректировки объема вычета.

В современности важным аспектом является отображение положений применения УСН в Учетной политике. Это связано со значительным возрастанием интереса к упрощенке ввиду отмены ЕНВД уже с 01.01.2021г. До наступления отмеченной даты те субъекты, которые применяют вмененку, должны определить объект налогообложения по УСН, если собираются переходить на данную систему. В частности, компании должны выбирать между объектами «доходы» и «доходы минус расходы». Применение УСН требует отображения в Учетной политике следующих аспектов:

  • учетная политика для целей налогообложения примервыбранный объект налогообложения;
  • вид книги учета доходов и расходов. Важно прописать, каким образом данный документ будет вестись – от руки или в электронном формате;
  • метод оценки купленных товаров. Выбор данного метода должен базироваться на ст. 346.17 НК РФ;
  • метод оценки сырья и материалов по факту списания (ст. 254 НК РФ);
  • порядок ведения раздельного учета при совмещении различных систем налогообложения.

Учетная политика вводится в действие распоряжением директора. Игнорирование необходимости ведения норматива влечет за собой привлечение к ответственности на основании ст. 126 НК РФ.

Заключение

Таким образом, налоговая политика необходима любой компании для дальнейшего корректного налогообложения. Управленцам важно внимательно подойти к составлению текста документа во избежание допущения неточностей, которые могут исказить деятельность компании на ближайший год.

1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (14 голос., средний: 4,00 из 5)
Загрузка...
Обсуждение ( 0)
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>