УСН для ООО

Темы: БухгалтерияНалогообложениеОрганизация бизнеса

усн для оооУпрощенная система налогообложения (УСН) – популярный режим выплаты налогов среди небольших компаний. Данная система, как и любая иная, предполагает свои правила предоставления отчетности и специфические ставки. Налогоплательщикам следует заранее изучить преимущества и недостатки УСН для ООО в 2021 году.

Общая информация о ведении деятельности ООО на УСН

Пройти регистрацию на УСН вправе те компании, которые соответствуют следующим требованиям:

  • среднее количество трудоустроенных субъектов за налоговый период не может превышать 100 лиц;
  • размер вклада сторонних организаций в уставный капитал конкретной фирмы не должен насчитывать более 25%;
  • предприятие не может иметь обособленные подразделения и вести какую-либо деятельность, оговоренную в ст. 346.12 НК РФ;
  • остаточная стоимость основных средств может насчитывать максимум 150 млн. руб.;
  • объем доходности «упрощенца» не может превышать 150 млн. руб., если субъект уже использует УСН в своей работе. Если же фирма планирует осуществить перевод на рассматриваемый режим налогообложения с нового года, то общий размер поступлений за 9 месяцев не может насчитывать более 112,5 млн. руб.

Использовать «упрощенку» правомерно с даты регистрации компании в отчетном году, либо с начала следующего периода. О стремлении перевестись на УСН субъект должен заблаговременно оповестить фискальную структуру. В первом варианте компания должна оповестить фискального инспектора на протяжении 30 дней с даты регистрации в фискальной инстанции. Во остальных случаях извещение следует направить не позже 31 декабря того года, который предшествует периоду планируемого использования УСН.

Сменить режим предоставления в бюджет налогов на УСН можно только с начала нового отчетного года. Исключением являются обстоятельства, когда субъект нарушает условия пребывания на конкретном налоговом режиме и решает перевестись на УСН в середине года.

Ведение бухучета и налогового учета на УСН реализуется в соответствии с правилами учетной политики. Фирмы вправе вести бухучет на УСН так же, как при ОСНО. Впрочем, ввиду того что упрощенцы зачастую относятся к субъектам малого предпринимательства, они также могут применять упрощенные варианты ведения бухгалтерского учета, а именно:

  • полный упрощенный учет. Такой вариант ведения бухгалтерии похож на ведение бухучета при основном режиме налогообложения, но он допускает возможность не использовать ряд ПБУ, применять сокращенный план счетов и более простые регистры;
  • сокращенный упрощенный. Этот тип ведения бухучета ограничивается ведением книги учета, однако важно использовать принцип двойной записи;
  • простой упрощенный. В данной ситуации актуально ведение книги учета без использования двойной записи.

Альтернативы налогообложения УСН для ООО в 2021 году

ооо на уснУпрощенцы ООО могут правомерно не выплачивать НДС, имущественный налог, а также налог на прибыль. Исключение составляют отдельные обстоятельства, оговоренные в п. 2 ст. 346.11 НК РФ. Вместо приведенных позиций выплачивается особый налог, исчисляемый от объекта, определенный лично управленцем при регистрации на упрощенке. Прочие средства начисляются и оформляются субъектом по стандартному алгоритму. К отмеченным выплатам относится, например, вознаграждение за труд, НДФЛ, транспортный налог и проч.

Выплачиваемый на УСН налог должен рассчитываться на основании одного из следующих объектов налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Конкретный объект должен быть выбран в рамках одного отчетного периода, но может сменяться с начала следующего года. Смена объекта происходит на основании поданного субъектом заявления. В указанных обстоятельствах бумагу следует предоставить в ФНС РФ до 31 декабря.

В частности, режим «доходы минус расходы» подразумевает налогообложение в 15%, а «доходы» – 6%. Региональными властями отмеченные ставки могут снижаться. Относительно «доходы минус расходы» процент может устанавливаться от 5% до 15%, а относительно объекта «доходы» – от 1% до 6%. При этом вновь зарегистрированные субъекты могут претендовать на ставку 0%.

Отчетным периодом УСН признается один календарный год. Налогоплательщик должен подавать соответствующую декларацию один раз в год – до 31 марта года, который идет за отчетным периодом. В случае с ИП крайняя дата подачи декларации – 30 апреля. Важно подчеркнуть, что на протяжении года начисляются авансовые платежи, которые должны быть выплачены до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Итоговое исчисление по сведениям в декларации осуществляется до 31 марта. Расчет авансовых сумм и оформление декларации на УСН реализуется с учетом информации из книги доходов и расходов. Отмеченный документ является основным регистром при упрощенке.

Преимущества и недостатки УСН для ООО

УСН довольно востребованная налоговая система. К ее основным преимуществам относятся следующие позиции:

  • предприятия, зарегистрированные на УСН, платят один налог вместо нескольких. Следовательно, отчетность также максимально проста и количественно ограничена;
  • существует право самостоятельно определять объект налогообложения;
  • УСН правомерно сочетать с другими режимами налогообложения, например, с ЕНВД;
  • ввиду того, что система бухгалтерского учета довольно проста, предприниматели и управленцы маленьких фирм могут самостоятельно заниматься оформлением отчетности для фискальной инстанции. Это позволяет существенно сэкономить бюджет;
  • в фискальную структуру нужно подавать всего один отчет по результатам года.

Однако к недостаткам рассматриваемой системы относятся такие положения:

  • отсутствие возможности развивать бизнес-деятельность в других областях, так как УСН не предполагает наличия обособленных подразделений. Более того – упрощенцам запрещено заниматься банковской, юридической, страховой и некоторыми иными направлениями деятельности;
  • те компании и предприниматели, которые используют в своей деятельности УСН, не выплачивают НДС, что существенно сужает круг возможных деловых партнеров. Крупные организации нередко отказываются от сотрудничества с упрощенцами;
  • предприятия и ИП на УСН не могут учесть все издержки практической деятельности относительно объекта «доходы минус расходы». Это может привести не только к высокому показателю налогооблагаемой базы, но и, при наличии значительного объема расходов, к убыткам;
  • при превышении законодательно определенных лимитов, организации и ИП утрачивают возможность трудиться с применением УСН. Переход на ОСНО производится в середине года. Вернуться на упрощенку субъекты вправе только с нового года, заблаговременно оповестив налогового инспектора.
Отвечая на вопрос, на что можно уменьшить налог ООО на УСН, следует отметить, что это – страховые отчисления и выплачиваемые персоналу пособия (например, ввиду периода временной нетрудоспособности).

Особенности перехода и сроки сдачи отчетности УСН для ООО

Переход на УСН производится одним из следующих вариантов:

  1. Сразу после регистрации в налоговой структуре в качестве ООО. Все компании автоматически регистрируются на ОСНО. Если субъект намерен вести деятельность на УСН, ему потребуется подать заявление о переводе на упрощенку.
  2. В середине года или ввиду добровольного волеизъявления с начала нового периода.

После перехода на УСН у субъекта появляется обязательство в подаче соответствующей отчетности. Предоставление декларации в налоговую структуру правомерно одним из следующих вариантов:

  • ооо на усн 6 как выводить наличкупри личном посещении инстанции;
  • путем оформления заказного письма на почте. При этом следует добавить к декларации опись вложения. В отмеченной ситуации датой получения декларации будет считаться день ее фактического поступления налоговикам;
  • посредством доверенного лица. В этой ситуации субъект должен иметь при себе оригинал нотариально заверенной доверенности и паспорт;
  • в режиме онлайн. Для этого используется официальный сайт ФНС РФ.

Заключение

Таким образом, УСН для ООО – популярная и удобная система налогообложения. Налогоплательщикам рекомендуется заблаговременно ознакомиться с особенностями ведения деятельности на рассмотренном режиме.

1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (23 голос., средний: 4,40 из 5)
Загрузка...
Обсуждение ( 0)
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>