Порядок и сроки возврата налогового вычета


Возврат налогового вычета

На возвращение части выплаченных налогов имеют право претендовать лица, с которых систематически удерживается 13-процентный налог, взымаемый с доходов официально трудоустроенных лиц. Данная практика считается поддержкой государства гражданам во время совершения ими особо затратных операций (обучения, лечения, приобретения объектов недвижимости и так далее).

Возврат налогового вычета: практические действия

Получить поддержку от государства в качестве вычета можно. Для этого необходимо представить отчетность по НДФЛ. Это – весьма распространенная и чрезвычайно удобная льгота, которая позволяет минимизировать налогооблагаемую базу на специально рассчитанную инспекторами сумму (в пределах 2 млн руб., в некоторых случаях — трех)

Данное правило актуально при:

При этом. заведение может быть, как частным, так и государственным.

НК РФ предусматривает некоторые другие варианты вычетов, которые регулируются статьями 218, 219, 220, 221.

Общими основаниями, дающими право на вычет, является наличие постоянного трудоустройства и систематическое отчисление налогов.

Классификация вычетов:

  1. Профессиональный. Связан с особенностями работы налогоплательщика.
  2. Социальный. Связан с расходами на образовательные, лечебные услуги или с взносами (пенсионными или ДМС).
  3. Стандартный. Связан с официально утвержденными льготами. Актуален для родителей, на иждивении которых находятся несовершеннолетние дети или дети-инвалиды, для ветеранов, чернобыльцев и прочих льготников.
  4. Имущественный. Связан с операциями приобретения коттеджа, квартиры или земельного надела, в том числе в ипотеку.

На вычет не могут претендовать лица, находящиеся в декретном отпуске (впрочем, они могут претендовать на него за год, в котором был взят декретный отпуск, по суммам, полученным до его начала), а также безработные, находящиеся на учете в службе занятости. Кроме того, на вычет не могут претендовать неработающие пенсионеры.

Срок возврата вычета исчисляется с момента подачи заявления. Поэтому рационально делать это одновременно с предоставлением декларации 3-НДФЛ.

Заявление на возврат вычета подается по стандартному образцу.

Вместе с декларацией 3-НДФЛ оно представляется инспекторам НС.

Имущественный вычет: правила получения

Минимизация расходов при приобретении жилья возможна при помощи соответствующего вычета.

Возврат имущественного вычета актуален, если приобретается жилая недвижимость любого статуса:

  • квартира;
  • загородный коттедж;
  • доля в квартире или коттедже;
  • земельный надел под строительство.

Кроме того, данный вычет может оптимизировать финансовую ситуацию в семье, если гражданам предстоит погашение целевого кредита, который использовался на оплату всего комплекса строительных работ на личном участке, приобретенном под индивидуальное жилье. Это же правило работает, если целевой кредит был потрачен на покупку какой-то одной или нескольких долей в этом же земельном наделе.

Часто семьи со средним достатком, отчаявшись безболезненно погасить кредит, предпринимают операцию по рефинансированию займа. Если заем брался под строительство или покупку отдельной квартиры, коттеджа или доли, а также под земельный надел с перспективой индивидуального строительства, то государство также может погасить посредством вычета проценты при перекредитовании.

Объем суммы, подлежащей вычету:

  • max 200 тысяч р. (покупка квартиры, коттеджа или долей, а также расходы на комплекс строительных работ);
  • max 300 тысяч р. (покупка земельного надела, а также минимизация начисленных процентов по кредиту).

При этом, за гражданином остается право частичного расходования вычета. Его оставшуюся часть он на законных основаниях имеет право перенести на дальнейшее налоговый период.

Имущественный вычет актуален не только при покупке квартиры или коттеджа. Он нужен для минимизации всех расходов, которые может повлечь капитальный ремонт в приобретенном жилье.

При этом не важно, о каком конкретно жилье идет речь. Это может быть новая квартира или уже находившаяся в использовании. Правило работает также для квартир (или комнат, которые приравниваются к долям) в строящихся объектах.

Если же речь идет об индивидуальном строительстве, то налоговому вычету подлежат не только собственно строительные работы на земельном наделе, но и комплекс мероприятий по:

  • разработке проекта;
  • подготовке разрешительной документации;
  • геодезическим работам;
  • подведению коммуникаций;
  • прочим работам, связанным с электрификацией, отделочным работам и расходам на их приобретение.

Однако, в состав данного вычета не входят расходы, связанные с перепланировкой помещения, которые несет владелец новой недвижимости. Не актуален он также в том случае, если финансирование проекта осуществляется за счет материнского капитала.

Правила имущественного вычета может быть применено, если налогоплательщик производит размен с доплатой.

Это законный способ улучшения жилищных условий, поэтому, соответственно, он подлежит налогообложению и вычету.

Возврат вычета за обучение

Данный вычет не актуален для работающих студентов, а также для индивидуальных предпринимателей, находящихся на упрощенной системе оплаты налогов.

Возврат налогового вычета за обучение доступен неработающим студентам высших и специальных заведений. Кроме того, на него на законных основаниях могут претендовать студенты, прибегающие к услугам автошколы или центра по изучению иностранных языков.

При этом, для получения данного вида вычета не важен статус учебного заведения. Это может быть федеральная или коммерческая высшая школа, автошкола или обучающий центр. Главное, чтобы, при реализации образовательных услуг, данные учреждения располагали зарегистрированной в едином центре лицензией.

Согласно НК РФ, законопослушный налогоплательщик может рассчитывать на 13% от:

  • max 120 тысяч р. (за один год собственного обучения);
  • max 50 тысяч р. (за обучение ребенка).

Фактические данная сумма не должна превышать 22 100 р.

Для того, чтобы данное правило можно было использовать с максимальной выгодой, специалисты рекомендуют оплачивать собственное учение пошагово, но не единовременной выплатой. Поскольку в любом случае вышеозначенную сумму НС не позволит превысить.

Данный вычет актуален также, если образование получают отпрыски.

Однако в этом случае должно быть соблюдено следующее:

  • очная форма образования;
  • договор, оформленный на родителей;
  • студент должен быть младше 24 лет.

Важно, чтобы договор был составлен не на собственно обучающегося, а на тех лиц или лицо, которое подает заявление в НС. При этом, допускается предоставление доверенности на платежеспособное лицо, осуществляющее оплату.

Наконец, при подаче заявления на возврат налогового вычета следует указывать дату внесения финансовых средств за семестр, но не дату начала данного семестра.

Данный вид вычета поможет при оплате получения образовательных услуг, если учится ребенок или лица, над которым установлена опека. В этом случае к стандартному пакету документов, подаваемых в НС, добавляется свидетельство о рождении и документы из органов опеки.

Что касается платежных документов и кассовых чеков, удостоверяющих факт оплаты образовательных услуг в федеральном или частном учебном заведении, то допускается предоставление их копий. Но, в то же время, подлинники платежек необходимо сохранять, поскольку инспектора НС в любой момент могут затребовать их для проверки подлинности.

Правила получения вычета на лечение

Средства, израсходованные на оплату квалифицированной медицинской помощи, могут быть минимизированы посредством налогового вычета. Правило актуально для законопослушных налогоплательщиков, располагающих стабильным доходом. Если гражданин систематически выплачивает 13-процентный налог с получаемых доходов, обязательный для всех, то государство может пойти ему навстречу и вернуть часть денег на лечение.

Существенным условием при этом является получение квалифицированной медицинской помощи только в тех заведениях, которые располагают официально зарегистрированной лицензией. Данное правило распространяется также на лиц, своевременно заключивших договор медстрахования. Однако, НС может не утвердить процедуру возврата, если страховая организация не располагает лицензией.

При расчете данного вычета инспекторы налоговой службы отталкиваются от общепринятого 13-процентного налога. Это значит, что вычет равняется тем же 13% от суммарного объема внесенных личных средств на оплату квалифицированной медицинской помощи в лицензионном учреждении. Это же правило распространяется на приобретение материалов, оборудования и лекарственных препаратов. Но, в любом случае, максимальная граница вычета равняется 15.600 руб.

В то же время, данное ограничение не актуально, если соискатель вычета оплатил квалифицированные медицинские услуги, входящие в особый перечень, который имеет котировку «особо затратные услуги». Подразумевается лечение:

  • с использованием инновационных нейрохирургических технологий;
  • с применением лазерного оборудования;
  • с применением дорогостоящего оборудования по выхаживанию недоношенного плода (весом до полутора кг);
  • в противоожоговом центре.


В данный перечень входит также комплекс услуг по экстракорпоральному оплодотворению и по применению гемодиализа.

Претендент на данный вычет должен представить инспекторам налоговой службы полный комплекс платежек и кассовых чеков, подтверждающих приобретение медикаментов для лечения, очерченного рамками вышеозначенного перечня.

Документы, подтверждающие право на получение вычета на лечение, подаются:

  • по почте;
  • в электронном формате посредством специальных сервисов;
  • непосредственно в НС.

При этом следует учитывать, что оптимальным вариантом является личная передача инспекторам НС всего пакета документов. От этого зависит, сколько времени займет возвращение налогового вычета. В этом случае есть вариант максимально сократить время ожидания принятия положительного решения, поскольку на месте инспектор может указать на отсутствие каких-либо документов или справок, а также отметить фактические неточности в оформлении бумаг.

Если же документы соискателя на вычет подаются через почту, то в случае обнаружения фактических несоответствий, повторный корректировочный пакет документов подается только через 3 месяца. Соответственно, время ожидания принятия положительного решения будет затянуто.

Если налогоплательщик оплачивает квалифицированные медицинские услуги для близкого родственника, то у него также есть шанс минимизировать расходы посредством вычета.

Для того, чтобы прибегнуть к этой возможности, он должен предоставить:

  1. Свидетельство о рождении.
  2. Свидетельство о браке.
  3. Свидетельство о рождении его самого в случае оплаты услуг медицинского центра или клиники, в котором лечились мать или отец.

В любом случае, специалисты рекомендуют сохранять оригиналы платежных документов и кассовых чеков на предмет повторной проверки инспекторами налоговой службы.

Сроки возврата вычета

Согласно статье 78 Налогового Кодекса, все инспекционные мероприятия должны длиться не более 1 месяца. Таким образом, вычет, согласно существующему законодательству, должен осуществиться не позже указанного срока.

Если налоговая служба, по каким-либо причинам, не укладывается в этот срок и намеренно его затягивает, то налогоплательщик может претендовать на начисление пени по каждому дню просрочки.

На практике случаются ситуации, когда гражданин, скрупулезно собрав все документы, заверив их подлинность у нотариуса, приносит их в налоговую службу без заявления. В этом случае ему гарантируется длительный период ожидания. Ведь начало процесса возврата начинается именно с подачи заявления.

Кроме того, в отдельных случаях выплата может занять несколько месяцев. Конечно, для налогоплательщика желателен максимально лаконичный период в 30 дней, но иногда на камеральную проверку может уйти до 3-х месяцев.

Прежде всего, налогоплательщик должен быть готовым к тому, что инспекторы тщательно изучат каждый платежный документ и кассовый чек. Кроме того, трудовой стаж, НДФЛ — все это также находится в поле их изучения. При выявлении малейшей неточности весь пакет документов возвращается на доработку. Таким образом, часто налогоплательщик оказывается сам повинным в том, что срок возврата налогового вычета затягивается.

Когда заканчивается проверка, специалисты налоговой службы принимают решение — положительное или отрицательное. Иногда складывается парадоксальная ситуация: инспектора принимает положительное решение по возврату при отсутствии заявления. С соискателем вычета они связываются по завершении мониторинга всех документов.

Это значит, что на подачу заявления и его рассмотрение потребуется еще какой-то временной промежуток. То есть, во многом сроки возврата определяются дисциплинированностью и ответственностью самого налогоплательщика.

Сделать процедуру более комфортной можно, соблюдая все процессуальные нюансы. К ним относится требование четко указывать реквизиты банка, куда должны быть перечислены деньги. К сожалению, это самая распространенная ошибка. Налоговая служба перечисляет средства именно по реквизитам, поэтому при заполнении этого пункта надо быть максимально внимательным.

Наконец, налогоплательщик может проявить настойчивость в вопросе сроков возврата, поскольку в Налоговом кодексе нет ни одного положения, отражающего права инспекторов возвращать налог по завершении проверки. Законодательно зафиксировано право гражданина получить возврат в течение месяца с момента подачи заявления.

Для того чтобы отстаивать свои права при начислении процентов за каждый день просрочки, гражданин должен вступить в письменный диалог с руководителем налоговой службе. При этом почтовые отправления должны фиксироваться, и, соответственно, на руках у гражданина должно быть уведомление о вручении.

Налоговая служба обязана на каждый запрос отвечать в письменном виде.

Телефонные переговоры с инспекторами никогда не приносят желательного результата. В отстаивании своих прав на соблюдение срока возврата налогового вычета можно, оперируя только письменными свидетельствами.

В самом пессимистичном сценарии налогоплательщик может обратиться в суд после неправомерного отказа или после непозволительного затягивания сроков. При этом следует помнить, что в судебной инстанции, так же, как и в НС, весь комплекс мероприятий по принятию какого-либо решения осуществляется только на основе письменных свидетельств.

Поэтому при обращении в суд особое значение имеет не только письменное подтверждение нарушения сроков возврата вычета, но и весь пакет документов, удостоверяющих право на вычет.

1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (22 голос., средний: 4,50 из 5)
Загрузка...
Поделиться:
Обсуждение ( 0)
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>