Вычет по ИИС

Финансовый рынок в РФ стремительно развивается и неустанно расширяется. Предоставляемые услуги разнятся по своей доходности, условиям сбережения и инвестирования финансов, а также по ряду других факторов. Одной из новых развивающихся финансовых услуг для населения страны является оформление индивидуального инвестиционного счета (ИИС). Подобное решение может стать весьма выгодным вложением для субъекта, особенно учитывая тот факт, что на основании наличия ИИС предоставляется налоговый вычет, позволяющий получить дополнительную выгоду.

Понятие ИИС, его особенности

ИИС – индивидуальный инвестиционный счёт, представляет собой специфическую форму инвестиционной деятельности, в ходе которой личные средства субъекта вкладываются в активы с целью последующего получения определенной экономической выгоды.

Возможность открыть ИИС была введена в РФ 01.01.2015г. Основным смыслом этого является повышение интереса населения к инвестированию денег в ценные бумаги. До введения ИИС в качестве подобного финансового инструмента применялось кредитование посредством банковской структуры. В случае с ИИС из данной процедуры она, как участник, исключается.

Открыть ИИС имеют право, как официально трудоустроенные граждане, так и лица, которые не уплачивают НДФЛ.

К особенностям открытия ИИС относится следующее:

  • открытие счета должно осуществляться, как минимум, на три года. При этом закрыть его ранее правомерно, однако, в этом случае, владелец счета теряет 13%, так как вследствие досрочного разрыва соглашения с брокером они не компенсируются.
Если гражданин ранее получил возмещение 13%, после чего решил досрочно закрыть счет, он будет обязан вернуть выданные средства государству.
  • открытие ИИС правомерно только для совершеннолетних граждан РФ, а также для налоговых резидентов;
  • ИИС открывается только в рублевой валюте;
  • один субъект вправе оформить только один подобный счет;
  • наибольшая сумма, которую правомерно инвестировать за один год, не может составлять более 400.000 руб.;
  • ИИС правомерно пополнять, то есть, осуществлять вложения, однако, вывод суммы в любой удобный период времени невозможен.
ИИС не находятся под защитой государства, в отличие от банковских депозитов.

Преимущества и недостатки ИИС

У данного способа инвестирования существуют как преимущества, так и недостатки. Основным преимуществом является возможность субъекта извлечь большую прибыль, чем при иных операциях подобного характера.

Помимо этого, к достоинствам открытия ИИС также относятся такие:

  • существует правомерная возможность, закрепленная в ст. 219.1 НК РФ, оформить вычет по ИИС, что позволит субъекту снизить налоговые издержки;
  • наличие у вкладчика возможности выбирать, самостоятельно ли осуществлять вложения или воспользоваться услугами брокера;
  • простота процедуры, которой легко научиться за самые короткие сроки. Помимо этого, клиентам некоторых брокерских организаций также предлагается особая услуга по открытию демо-ИИС, которые позволят узнать общую информацию об особенностях ведения данного счета, а также об иных нюансах осуществления деятельности на бирже и проведения торговых сделок.

Впрочем, субъект, решивший открыть ИИС, также должен знать о недостатках данного решения. В частности, главным недостатком данной инвестиционной операции является отсутствие государственных гарантий. Это обусловлено тем, что ведение ИИС не входит в программу АСВ, что обуславливает отсутствие какой-либо компенсации даже при наличии особо крупных убытков.

Также к недостаткам осуществления подобной инвестиционной деятельности можно отнести установленный лимит вложений (400.000 руб. в год). То есть, данные операции невыгодны крупным вкладчикам, которые ожидают получение максимально высокой прибыли. Помимо этого, гарантировать доходность от ведения ИИС также никто не может. Это обусловлено стихийным поведением показателей рынка, а также тем фактом, что брокерская организация будет фиксировать заведомо меньший объем дохода.

Особенности инвестиционных налоговых вычетов

Подобная инвестиционная льгота предназначена для снижения налогового бремени на граждан, открывающих ИИС. Основным регламентирующим документом является ст. 219.1 НК РФ. Исходя из нее, субъект вправе применять следующие виды инвестиционных вычетов:

  1. Льгота в 13% — на объем прибыли, которую получит субъект в отчетном периоде от процедур с ценными бумагами. При этом, ценные бумаги должны числиться в собственности гражданина не менее трех лет.
  2. Льгота, положенная гражданину за осуществленные на ИИС взносы. Так, инвестор компенсирует 13% от суммарного объема вложенных средств на протяжении отчетного года.
  3. Вычет на доходы субъекта. Так, гражданин получает общий размер прибыли от проведенных операций с ИИС, что не влечет за собой необходимости выплачивать 13%.
Выбор способа зависит от трудового положения субъекта. Так, если лицо имеет место работы, то ему подойдут все способы. В условиях, когда гражданин не устроен официально, наиболее выгодным решением станет выбрать второй метод. Третий вариант подходит для крупных инвесторов.

Порядок открытия ИИС

От выбора способа использования инвестиционного счета зависит последующая выгода от его открытия.

Осуществить выбор схемы налогообложения следует в локальном отделении фискального органа при подаче требуемого пакета бумаг.

Как только схема налогообложения была зафиксирована документально, ее невозможно изменить.

Непосредственное открытие ИИС проходит в несколько этапов. Сначала субъекту следует определиться с выбором схемы открытия: через брокера или с помощью управляющей организации.

Брокерами считаются лица, осуществляющие деятельность на фондовом рынке, посредством которых вкладчик может также осуществлять подобную деятельность. Предполагается, что в подобных обстоятельствах, субъект самостоятельно принимает решения, которые реализует брокер. Это обусловлено запретом на осуществление сделок на фондовом рынке физическими лицами. Зачастую вознаграждение брокера заключается в определенном проценте от полученной субъектом прибыли после совершенной сделки.

В условиях, когда лицо выбирает управляющую организацию, он, по сути, выбирает дочернюю компанию банка. В данных обстоятельствах гражданин заключает с компанией соглашение и направляет имеющиеся средства в ее управление. После этого сотрудники компании распоряжаются финансами на свое усмотрение. От субъекта требуется только выбрать проект (с высоким риском и доходом или с низким риском, но и низким доходом).

Далее субъекту следует:

  1. Лично посетить ближайшее отделение выбранной компании или брокерский офис.
  2. Предъявить требуемый пакет бумаг. Также необходимо заполнить предлагаемую анкету клиента и подать ее вместе с прочими документами.
  3. Оформить договор по ИИС.
  4. Осуществить запрос на изготовление ЭЦП (электронной цифровой подписи).
  5. Перевести финансы после того, как субъектом были получены соответствующие реквизиты.

Существует ряд организаций, которые предоставляют гражданам возможность пройти процедуру открытия счета онлайн, что позволит сократить временные затраты. Зачастую осуществление рассматриваемой операции через интернет происходит посредством сайта «Госуслуги», где заявитель уже должен иметь личный аккаунт.

Документы, необходимые для оформления налогового вычета по ИИС

Бумаги, которые будут необходимы при оформлении налогового вычета по ИИС через ФНС РФ:

  1. Форма 3-НДФЛ.
  2. Заявление с прошением предоставить соответствующий вычет. Заявление составляется по регламентированной форме, которую можно получить при непосредственном посещении ФНС или на их официальном сайте. В тексте заявления необходимо прописать реквизиты банковского счета, на который нужно направить средства компенсации.
  3. Форма 2-НДФЛ. Указанная бумага должна оформляться нанимателем.
  4. Бумаги, полученные гражданином у брокера, которые доказывают факт открытия ИИС, а также осуществление взносов и текущее наличие средств. К подобным документам могут относиться чеки, квитанции, брокерская отчетность. Также необходимым документом является генеральный договор об открытии счета. При этом гражданин может как самостоятельно сохранять все бумаги, получаемые от брокера, так и запросить у него общий пакет документов по состоянию на требуемую дату.
  5. Реестр бумаг. Он представляет собой опись направляемых документов, в которой прописывается название бумаги и количество листов в нем. При этом важно не перепутать – указывается именно количество листов в документе, а не число предоставляемых экземпляров.

Особенности заполнения декларации 3-НДФЛ при инвестиционном вычете

Форма 3-НДФЛ является главным документом в ходе составления пакета бумаг.

Для заполнения данной декларации существует особая программа, которая позволяет быстрее и грамотнее внести в нее сведения. Она называется «Декларация 2015». Ее можно скачать на официальном портале ФНС РФ.

После установки необходимо найти в интерфейсе следующие разделы, предлагаемые к заполнению:

  1. «Задание условий». В данном разделе по умолчанию отмечены все необходимые позиции. Субъекту необходимо выбрать только номер своего фискального отделения.
  2. «Сведения о декларанте». Здесь имеются два раздела, которые также необходимо заполнить. В первом определяются данные о субъекте, во втором – о его месте проживания. Информация берется из документа, удостоверяющего личность.
  3. «Доходы, полученные в РФ». Сначала требуется обозначить источник предоставления дохода (средства от нанимателя). В случае если за налоговый период субъект трудился у двух и более нанимателей, нужно указать их все. Информация, вносимая в данный раздел, имеется в форме 2-НДФЛ. Все суммы доходов также вводятся на основании данной формы.
  4. «Налоговые вычеты». Требуется ввести сумму средств, которые были инвестированы за предыдущий отчетный период на инвестиционный счет, а не объем средств, предполагаемых к компенсации. То есть, если было внесено 400.000 руб., то необходимо прописывать эту сумму, а не 52.000. Это обусловлено наличием функции автоматического расчета процента. Это означает, что, если субъект введет в данную графу 52.000 руб., то вычет по факту заполнения бумаги составит всего 6.760 руб. (13% от указанной суммы).

По факту заполнения декларации ее потребуется сохранить, после чего готовый документ появится на экране. Объем документа, в среднем, составляет около 6-8 листов.

Порядок оформления и получения вычета по ИИС

Порядок оформления вычета по ИИС зависит от выбранного способа его получения. Первым вариантом является возврат доли (13%) инвестированных средств. Данный способ оформления льготы подразумевает следующие шаги:

  1. Заключение соглашения на открытие счета с брокером на период, как минимум, три года.
  2. Внесение на счет средств (максимум 400.000 руб. в год).
  3. Направление владельца счета в ФНС РФ по факту завершения налогового периода с пакетом ранее обозначенных документов.
  4. Перечисление на счет заявителя необходимого размера вычета. То есть, 13% от объема средств, размещенных на счете на протяжении года, который исчислялся до даты обращения гражданина в фискальный орган.

Применять инвестиционный вычет по налогу возможно ежегодно в пределах 13% от внесенной суммы. Также важно отметить, что за год, в котором происходит возмещение, гражданин должен выплатить НДФЛ в соответствии с предоставляемой ему зарплатой. Воспользоваться вычетом правомерно в объеме, не превышающем выплаченный налог.

Например, субъект в 2016г. перечислил на ИИС сумму 250.000 руб., в то время как его заработок за тот же год составил 400.000 руб. Гражданин может вернуть 13% от средств, внесенных на ИИС, то есть 32.500 руб. Учитывая тот факт, что общий показатель уплаченного НДФЛ за год составляет 52.000 руб. (13% от 400.000), лицо может применить инвестиционный вычет в полном объеме.

Второй вариант – это получение инвестиционной льготы в качестве неуплаты подоходного налога с полученного дохода по процедурам инвестирования. Порядок оформления данного вычета заключается в следующем:

  1. Заключение соглашения с брокером по всем оговоренным правилам.
  2. Направление субъекта в локальное отделение ФНС РФ с прошением о получении специальной справки. В данном документе должно подтверждаться, что гражданин не получал ранее инвестиционной льготы по рассматриваемому ИИС.
  3. На протяжении трех лет гражданин должен вести активную деятельность с участием счета (причем неважно, самостоятельно или посредством брокера). Подоходный налог с прибыли не выплачивается при условии, что у брокера имеется указанная справка от клиента.

Например, субъект в 2016г. внес на инвестиционный счет 300.000 руб., в 2017г. – 100.000 руб., а в 2018г. хочет внести еще 250.000 руб. Таким образом, на момент завершения соглашения с брокером, вследствие инвестирования данных средств в акции фирмы «Условная», субъект планирует иметь на счете 1,5 млн. руб. Его чистая прибыль будет составлять 850.000 руб. По завершению трехлетнего срока соглашения, гражданин наделяется правом не отчислять в бюджет НДФЛ с 850.000 руб.

Третий вариант предполагает неуплату налога с дохода от сделок с ценными бумагами. Основными условиями является следующее:

  • бумаги находились во владении субъекта более трех лет;
  • рассматриваемые бумаги были приобретены на отечественной бирже.

Предельный объем снижения налогооблагаемого дохода – 3 млн. руб., который умножен на коэффициент КЦБ. При этом, обе указанные позиции определяются на законодательном уровне (пп. 2 п. 2 ст. 219.1 НК РФ). Бумаги, необходимые для оформления вычета, определяются индивидуально, исходя из характера соглашения с брокером.

Например, гражданин в 2011г. открыл у брокера счет, на котором разместил 1 млн. руб. Далее данные средства были инвестированы в акции. Общий доход к началу 2017г. был увеличен до 2 млн. руб.

Таким образом, чистая прибыль субъекта составит 1 млн. руб. Данная сумма не подвергается налогообложению, так как:

  • ценные бумаги находились во владении субъекта более чем три года;
  • прибыль от сделок с ценными бумагами не достигает установленного лимита даже без учета коэффициента.

Таким образом, граждане РФ могут осуществлять инвестиционную деятельность различными способами. Одним из наиболее выгодных и активно развивающихся методов является использование ИИС.

1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (30 голос., средний: 4,00 из 5)
Загрузка...
Поделиться:
Обсуждение ( 0)
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>