Зарплата нет и гросс: что это

Темы: КадрыОплата трудаОрганизация бизнеса

Результатом глобализации и активной внешнеэкономической деятельности стало использование отечественными бизнесменами иностранных понятий и определений. Многие из них непонятны наемным лицам, поэтому они теряются, изучая трудовой договор или объявления о вакансиях. Например, большие вопросы вызывает зарплата нет и гросс. Что это, чем они отличаются и как считаются? Ответы будут даны в статье.

Гросс зарплата — что это

Родиной понятия «гросс», как математической меры, стала Германия 18 века. Под ним подразумевалась счетная единица, равная 12 дюжинам.

В российской экономической науке эквивалентом немецкому термину является слово «валовой», которым обозначают суммарную прибыль до ее налогообложения. Также синонимом является «брутто»

Следовательно, гросс зарплата представляет собой начисленный заработок за определенный период, из которого еще не удержаны налоги («грязная» зарплата или оклад).

Нормативом, регулирующим нюансы исчисления зарплаты, условия ее выплаты и перечень удержаний, является ТК РФ (гл. 21, ст. 133-158).

Структура гросс зарплаты

Гросс зарплата, согласно определению, приведенному в ст. 129 ТК РФ, включает три составляющие:

  1. постоянную – основную зарплату;
  2. выплаты компенсационного характера;
  3. выплаты стимулирующего характера.

Первая определяется с учетом локальной системы оплаты труда, не коррелирует с полученной прибылью, размером продаж и прочими результативными показателями деятельности бизнес-субъекта. Критерием для ее начисления является отработанное время или выполненная с учетом тарифных ставок/должностных окладов работа.

Принципы ее установления работодателем следующие:

  • она должна зависеть от навыков, знаний и умений наемного лица, сложности выполняемой им работы и затраченного на нее труда, а не от субъективного волеизъявления руководства;
  • нельзя допускать какую-либо дискриминацию при определении или изменении условий вознаграждения труда;
  • равноценный труд двух работников должен оплачиваться одинаково.

Переменной составляющей гросс зарплаты являются выплаты компенсационного и стимулирующего характера. На них влияют локальные условия оплаты работы и федеральные гарантии.

Так, на федеральном уровне регулируются некоторые компенсационные выплаты за:

  • особые условия работы (тяжелый труд, труд во вредных и (или) опасных условиях, работа в местностях со специфическими погодными условиями);
  • условия, отличающиеся от нормальных (увеличение объёма работы, выполнение функций отсутствующего коллеги без освобождения от основной работы, труд в ночное или нерабочее время);
  • работу на радиоактивно загрязненных территориях.
Вахтовикам и трудящимся на Крайнем Севере полагается повышенная оплата труда. Это достигается за счет использования соответствующих коэффициентов и надбавок.

Пункт о подобных выплатах должен содержаться в:

Стимулирующие выплаты, которыми являются доплаты, надбавки и премии, зависят от прибыли, которую получила компания, и личного вклада в нее наемного работника. Они не регламентируются законодательно и обеспечиваются подчиненным по желанию администрации.

Право превращается в обязанность, если все нюансы подобных выплат зафиксированы в локальных нормативных актах (далее ЛНА).

Чаще всего, стимулирующие средства выплачивают за:

  • квалификацию и мастерство;
  • большой стаж работы в компании;
  • доп. навыки и знания (например, владение иностранным языком).

Действенным инструментом стимулирования наемного работника к качественной работе является премирование.

Премии могут:

  • включаться в систему оплаты труда (работники могут их требовать, если выполнили определенные показатели, а управленец обязан их выплатить);
  • не включаться в нее (иметь нерегулярный разовый характер);
  • быть индивидуальными (обеспечиваются лично сотруднику для стимулирования, к примеру, его желания учиться работать на новом оборудовании)
  • быть коллективными (должны вызвать у членов бригады, участка или цеха интерес в достижении общих высоких результатов работы).

Что касается показателей премирования, при их выборе нужно руководствоваться производственной спецификой и определенными перед компанией задачами, а также оптимальным количеством (не больше 3).

В качестве примера показателей можно привести следующее:

  • снижение брака продукции;
  • отсутствие возвратов;
  • экономия предметов труда,
  • уменьшение отходов.

Зарплата нет и гросс – в чем разница

Заработок сотрудника до налогообложения называется гросс зарплатой. Если ее уменьшить на сумму налогов, можно получить «нет» зарплату («белую»), выплачиваемую наемному лицу ежемесячно на руки или на банковскую карту. В этом и заключается разница между двумя понятиями.

Согласно Конституции, работнику нельзя выплачивать «нет»зарплату меньше МРОТ.

Удержания из гросс зарплаты

Принято различать такие виды удержаний из зарплаты:

  1. законодательно обусловленные;
  2. производимые по заявлению работника;
  3. производимые по инициативе работодателя.

В разряд первых попадают:

Дифференциация ставок подоходного налога обуславливается категорией работника. С зарплаты основной части наемных лиц удерживается 13 %. Эти средства перечисляются работодателем в госказну.

К исполнительным листам относятся документы, приведенные в ФЗ № 229 от 02.10.2007 г. (например, судебные приказы, судебные акты, постановления судебного пристава-исполнителя и так далее). Средства, удержанные по ним, в течение 3 дней выплачиваются или переводятся взыскателю. Административного распоряжения и письменного согласия подчиненного на это не требуется.

По инициативе руководства могут удерживаться средства для погашения задолженности подчиненного (регламентируемой ТК РФ и иными федеральными нормативами). Она возникает при возмещении им полученного, но неотработанного аванса, своевременно невозвращенных командировочных средств, ошибочно перечисленной излишней заработной платы, причиненного нанимателю ущерба.

На любые другие цели (благотворительность, добровольное медицинское страхование, членство в профсоюзе, погашение займов) осуществляются удержания по заявлению наемного лица.

Заявитель вправе указать структурные части зарплаты, из которых можно и нельзя осуществлять удержания. Если средства переводятся на банковскую карту, следует написать, что комиссия за перевод также удерживается из трудового вознаграждения.

Элементы гросс зарплаты, освобожденные от обращения взыскания и налогообложения

Ст. 101 ФЗ № 229 содержит перечень трудовых доходов, на которые не обращается взыскание. К ним относятся суммы:

  • возмещения сотруднику вреда здоровью (впрочем, алименты удерживаются);
  • возмещения семье погибшего кормильца;
  • соцпособия на погребение;
  • компенсационных выплат, обусловленных командировками, направлением на работу в другую местность;
  • обеспечения по обязательному мед. страхованию;
  • единовременной мат. помощи (обусловленной ЧС, произошедшим террористическим актом, рождением первенца или заключением брака);
  • компенсации цены путевки.

За исключением матпомощи на заключение брака, все средства освобождены от обложения НДФЛ. Исчерпывающий перечень средств, освобожденных от него, приведен в ст. 217 ТК РФ.

Как увеличить «нет» зарплату?

Отечественное налоговое законодательство предусматривает способ увеличения «чистой» зарплаты. Для этого определенные группы наемных лиц могут воспользоваться стандартными налоговыми вычетами (регламентируемыми ст. 218 НК), социальными (ст. 219 НК РФ), имущественными (ст. 220 НК РФ) и профессиональными (ст. 221 НК РФ).

Они представляют собой определенный объем денежных средств, на который уменьшается налогооблагаемая база.

На практике наиболее распространенный вид вычетов для увеличения «нет» зарплаты — это стандартный вычет на детей, который предоставляется, если:

  • НДФЛ удерживается по стандартной ставке;
  • доход лица, рассчитываемый с начала года, не превышает 350 тыс. руб.

Его размер зависит от количества воспитываемых детей и их физического здоровья:

  • 1 ребенок – 1400 руб.;
  • 2 ребенка – 3000 руб.;
  • несовершеннолетний ребенок-инвалид, или получающий высшее образование инвалид 1 и 2 группы, не достигший 24 лет – 6.000 руб. (опекунам и попечителям) и в 2 раза больше – родителям и усыновителям.

Если у супругов до вступления в брак уже имеются дети, совместный ребенок будет считаться третьим.

Воспитывающий в одиночку ребенка родитель должен получить вычет в двойном размере. Однако, нахождение в разводе и неуплата алиментов вторым родителем не подразумевает его отсутствия и не оправдывает его неучастия в жизни отпрыска.

Социальный вычет полагается при осуществлении расходов на обучение и лечение (свое, своих детей или родственников), а также благотворительность, добровольное пенсионное и медицинское страхование.

Максимальный размер вычета в этом случае не может превышать 120 тысяч рублей.

Имущественный вычет позволяет вернуть до 260 тыс. руб. от затрат на приобретение недвижимости (либо 390 тыс. руб. при покупке в кредит). Максимальная сумма, с которой положен имущественный вычет – 2 млн. руб.

Максимальная сумма возврата в случае с профессиональным вычетом не может превышать 25% от налогооблагаемого дохода.

Как получить вычеты через работодателя

Для увеличения своего дохода и получения вычета работнику следует:

  1. собрать пакет документов, подтверждающих право на получение вычета (свидетельство о рождении, усыновлении или опеке, о регистрации брака или о том, что второй родитель отсутствует, справка об инвалидности, о получении образования и т.д.) и сделать копии бумаг;
  2. подать работодателю-налоговому агенту заявление и копии;
  3. ожидать публикации управленцем соответствующего приказа.
При наличии нескольких рабочих мест сотрудник может выбрать работодателя, у которого будет получать вычет.

Этот алгоритм актуален при желании получить проф. вычет.

Если работодателя нет, получить этот вычет можно, самостоятельно подав по окончании налогового периода налоговую декларацию (ф. 3-НДФЛ) в налоговый орган по месту жительства, приложив к ней доказательства наличия расходов.

Примеры расчета нет зарплаты

После того, как был дан ответ на вопрос, что такое гросс зарплата, а что – нет, следует рассмотреть примеры их расчета.

Пример 1

При трудоустройстве в ООО «Рога и копыта» главному бухгалтеру Ильиченко И.В. была обещана гросс зарплата в размере 60.000 руб.

В таком случае расчет удержаний и нет зарплаты будет иметь следующий вид:

  1. Определение налогооблагаемой базы: 60.000 руб. (при условии, что месяц отработан полностью).
  2. Определение размера НДФЛ (стандартная ставка): 60.000 * 13 % = 7.800 руб.
  3. Определение нет зарплаты: 60.000 – 7.800 = 52.200 руб.

Пример 2

Главный бухгалтер ООО «Рога и копыта» Ильиченко И.В. женат и имеет четверых несовершеннолетних детей.

Его гросс зарплата (оклад) – 60.000 руб.

На имя работодателя им подано заявление о получении стандартного налогового вычета в следующих размерах:

  • 1.400 руб. – на 1 и 2 несовершеннолетнего;
  • 3.000 руб. – на 3 и 4.

Совокупный размер вычета – 8.800 руб.

Расчет удержаний и нет зарплаты будет иметь следующий вид:

  1. Определение налогооблагаемой базы: 60.000 – 8.800 = 51.200 руб.
  2. Определение размера НДФЛ (стандартная ставка): 51.200 * 13 % = 6.656 руб.
  3. Определение нет зарплаты: 60.000 – 6.656 = 53.344 руб.

Подобный расчет будет актуален до того месяца, в котором доход Ильиченко достигнет 350.000 руб.

Пример 3

Главный бухгалтер ООО «Рога и копыта» Ильиченко И.В. в разводе и имеет 1 ребенка.

Его гросс зарплата (оклад) – 60.000 руб., алименты составляют 25 % от этой суммы и перечисляются бывшей супруге на банковскую карту.

Расчет удержаний и нет зарплаты будет иметь следующий вид:

  1. Определение налогооблагаемой базы: 60.000 руб.
  2. Определение размера НДФЛ (стандартная ставка): 60.000 * 13 % = 7.800 руб.
  3. Определение размера алиментов: (60.000 – 7.800) * 25 % = 13.050 руб.
  4. Размер комиссии банка за перевод средств – 130,5 руб.
  5. Определение нет зарплаты: 60.000 – 7.800 – 13.050 – 130,5 = 39.019,50 руб.

Таким образом, в статье были рассмотрены два вида зарплаты – нет и гросс, рассмотрены особенности каждой и приведены расчетные примеры.

1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (7 голос., средний: 4,60 из 5)
Загрузка...
Обсуждение ( 0)
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>